燃?xì)夤径悇?wù)實(shí)務(wù)ppt課件-資料下載頁
2025-01-17 17:55本頁面
【正文】 ） ※ 《 四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理有關(guān)問題的公告 》（ 四川省國(guó)家稅務(wù)局公告 [2022]5號(hào) ） 安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策依據(jù)： ※ 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63）第三十四條： 企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 ※ 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512號(hào)）第一百條：企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的 投資額（是否含稅？國(guó)稅函2022]256號(hào)） 的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在 5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 ※ 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 2022年版）》的通知（財(cái)稅 [2022]118號(hào)） 如何實(shí)施： 四川省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法 》的公告（ 2022年第 1號(hào)） 項(xiàng)目：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額 該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免 政策依據(jù)：企業(yè)所得稅法第 34條、實(shí)施條例第 100條、財(cái)稅 [2022]48號(hào)、財(cái)稅 [2022]115號(hào)、國(guó)稅函 [2022]256號(hào) 備案所需資料： 企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)告，說明享受優(yōu)惠的理由、依據(jù)、可抵免的專用設(shè)備當(dāng)年投資額等。 對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說明企業(yè)所購(gòu)買專用設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、技術(shù)指標(biāo)、參照標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等，并提供專用設(shè)備說明書、檢測(cè)報(bào)告等技術(shù)資料； 購(gòu)置專用設(shè)備合同、融資租賃合同、發(fā)票； 購(gòu)置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)材料； 專用設(shè)備投入使用時(shí)間及證明投入使用的影像資料； 專用設(shè)備投資額抵免稅額管理臺(tái)帳（見表 12）； 已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明。 備案時(shí)間： 年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí) 提供相關(guān)資料 年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表 謝 謝 ?溫故而知新，可以為師矣 ?三人行，必有我?guī)熝? 祝您工作愉快！ 三山財(cái)稅工作室（ 13990237755）
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