【正文】 ） 200年 12 月份發(fā)生主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1． 1 日，向蘇州棉麻廠購進(jìn)精制梳棉，取得增值稅專用發(fā)票。材料驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。填制收料單。 2． 2 日，向銀行借入流動(dòng)資金借款 228 000 元，期限 3 個(gè)月，年利率為 5％，到期還本付息。收到開戶銀行的收賬通知。 3． 3 日，簽發(fā)銀行 現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 1 000 元，以備零用。支票號(hào)碼 CG202280。 4． 5 日，采購員劉楊出差預(yù)借差旅費(fèi) 800 元，出納以現(xiàn)金付訖。 5． 6 日，收到東方商城支票一張，系該商城償還上月所欠貨款。出納當(dāng)日將支票送存銀行。填制收據(jù)、銀行進(jìn)賬單。 6． 8 日，向太平洋百貨公司銷售高檔浴巾，發(fā)出 5 000 條，單價(jià) 80 元／條，增值稅率 17％，收到對(duì)方交來的銀行匯票一張。填制增值稅專用發(fā)票和進(jìn)賬單。 7． 11 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用精制梳棉 5 噸，成本 92 984 元，用于生產(chǎn)高檔浴巾。填制領(lǐng)料單。 8． 12 日，簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票，支 付易通廣告公司廣告費(fèi) 1 560 元。支票號(hào)碼 BM2860277。 9． 14 日，向松浦棉紗廠購買滌棉，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)未付。 10． 17 日，以現(xiàn)金支付 14 日采購滌棉搬運(yùn)費(fèi) 210 元，材料驗(yàn)收入庫。填制收料單。 11． 17 日，車間領(lǐng)用潤滑劑 19 桶，成本 2 850 元。填制領(lǐng)料單。 12． 18 日，收到中山修配廠以現(xiàn)金支付的違約金 1 000 元。填制收款收據(jù)。 39 13． 18 日，通過銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠貨款 26 000 元。 14． 19 日，收到天山紡織廠投資 (假設(shè)收到的投資金額全部作為實(shí)收資本入賬 )。 15． 20 日，采購員劉楊報(bào)銷差旅費(fèi) 960 元。補(bǔ)付現(xiàn)金 160 元。 16． 21 日，購入滌染機(jī)一臺(tái)，設(shè)備投入使用，價(jià)款已通過銀行電匯支付。 17． 22 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用滌棉 3 噸，成本為 42 126 元，用于生產(chǎn)普通毛巾。填制領(lǐng)料單。 18． 24 日，向聯(lián)華百貨公司銷售普通毛巾 20 000 條，單價(jià) 9 元／條。委托銀行收款，辦妥托收手續(xù)。填制增值稅專用發(fā)票和托收承付憑證。 19． 25 日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，向大通租賃公司支付當(dāng)年 12 月車間設(shè)備租賃費(fèi) 5 000 元；管理部門房屋租賃費(fèi) 2 000 元。支票號(hào)碼為 BM2860279。 20． 30 日，本月其他各項(xiàng)支出分配匯總表 (假設(shè)均以銀行存款支付。 ) 21． 30 日，計(jì)算流動(dòng)資金借款利息費(fèi)用，編制本月應(yīng)付利息計(jì)算表。 22． 30 日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付臨安棉麻精紡廠購精制梳棉貨款 14000 元。支票號(hào)碼為 BM2860280。 23． 30 日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資 160 000 元，車間管理人員工資 15 600 元，廠部管理部門人員工資 46 800 元，并按工資總額 14％計(jì)提職工福利費(fèi)。編制工資及職工福利分配計(jì)算表。 24． 30 日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。 25． 30 日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本 月制造費(fèi)用。編制制造費(fèi)用分配表。 26． 30 日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 27． 30 日，編制產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 28． 30 日，編制本月各項(xiàng)稅金計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、所得稅費(fèi)用。 29．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類科目發(fā)生額至“本年利潤”賬戶。 30． 30 日，根據(jù)董事會(huì)決議按全年凈利潤的 10％提取法定盈余公積金，按 5％提取任意盈余公積金，按 20％向投資者分配利潤。將“本年利潤”賬戶和“利潤分配”各明細(xì)賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”賬戶。 （三）實(shí)訓(xùn)要求 1．開設(shè)各總分類賬戶和“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶，登記期初余額。 2．填制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證。 3．根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 4．根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記開設(shè)的有關(guān)明細(xì)分類賬戶。 5．根據(jù)記賬憑證登記各總分類賬戶。 6．期末結(jié)出各總分類賬戶及有關(guān)明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額。 7．編制總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表。 8．編制 200年 12 月份利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。 （四）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證（按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)順序編號(hào)） 40 1－ 1/3 4100993170 增值稅專用發(fā)票 No 0168574 開票日期： 200年 12 月 1 日 購貨單位 名 稱：下沙有限責(zé)任公司 納稅人識(shí)別號(hào)： 267324510089776 地 址、電 話：文一路 88 號(hào)、 88654321 開戶行及賬號(hào)：工商行通達(dá)支行 076－ 0628659 密碼區(qū) (略 ) 第二聯(lián) ： 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱 精制梳棉 合 計(jì) 規(guī)格型號(hào) 單位 噸 數(shù)量 10 單價(jià) 18 金額 185 968 185 968 稅率 17% 稅 額 31 31 價(jià)稅合計(jì)（大寫） 貳拾壹萬柒仟伍佰捌拾貳元伍角陸分 （小寫） 217 銷貨單位 名 稱：蘇州棉麻廠 納稅人識(shí)別號(hào)： 280602100100026 地 址、電 話：蘇州和平路 16 號(hào) 開戶行及賬號(hào)：工商行太湖路辦 211940663－ 96 備注 收款人： 張英 復(fù)核： 開票人： 王章友 銷貨單位：（章） 1－ 2/3 4100993170 增值稅專用發(fā)票 No 0168574 開票日期： 200年 12 月 1 日 購貨單位 名 稱：下沙有限責(zé)任公司 納稅人識(shí)別號(hào)： 267324510089776 地 址、電 話：文一路 88 號(hào)、 88654321 開戶行及賬號(hào)：工商行通達(dá)支行 076－ 0628659 密碼區(qū) (略 ) 第一聯(lián) ： 抵扣聯(lián) 購貨方作抵扣賬憑證 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱 精制梳棉 合 計(jì) 規(guī)格型號(hào) 單位 噸 數(shù)量 10 單價(jià) 18 金額 185 968 185 968 稅率 17% 稅 額 31 31 價(jià)稅合計(jì)（大寫） 貳拾壹萬柒仟伍佰捌拾貳元伍角陸分 （小寫） 217 銷貨單位 名 稱：蘇州棉麻 廠 納稅人識(shí)別號(hào)： 280602100100026 地 址、電 話：蘇州和平路 16 號(hào) 開戶行及賬號(hào)：工商行太湖路辦 211940663－ 96 備注 收款人： 張英 復(fù)核： 開票人： 王章友 銷貨單位：（章） 41 1－ 3/3 2 42 3 4 借 款 單 借款單位（姓名）： 劉 楊 借款理由： 公 出 借款金額：人民幣（大寫） 捌佰元整 本單位負(fù)責(zé) 人意見： 謝媚霞 借款人（簽章） 劉 楊 付款記錄： 200 年 12 月 5 日以第 號(hào)支票（現(xiàn)金）憑單付給 出 納： 劉蕾 5－ 1/3 收 據(jù) 200 年 12 月 6 日 第 007 號(hào) 今收到 東方商城 人民幣 (大寫 ) 肆萬捌仟陸佰元整 ￥ 事 由 : 上月所欠貨款 現(xiàn) 金 支票第 002569 號(hào) 收款單位 財(cái)務(wù)主管 收款人 蔣琳 43 5－ 2/3 中國工商銀行 進(jìn) 賬 單 （ 收賬通知 ） 3 200年 12 月 6 日 第 115 號(hào) 付 款 人 全稱 東方商城 收款人 全稱 下沙有限責(zé)任公司 賬號(hào) 076－ 0645143 賬號(hào) 076－ 0628659 開戶銀行 工商行南崗支行 開戶銀行 工商銀行通達(dá)支行 金 額 人民幣 （大寫） 肆萬捌仟陸佰元整 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 8 6 0 0 0 0 票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章 票據(jù)張數(shù) 單位主管 會(huì)計(jì) 出納 劉蕾 記賬 5－ 3/3 此聯(lián)是銀行給收款人的收賬通知 44 6－ 1/4 33000445900 增值稅專用發(fā)票 No 0065501 開票日期： 200年 12 月 8 日 購貨單位 名 稱： 太平洋百貨公司 納稅人識(shí)別號(hào)： 234578977665544 地 址、電 話：安寧路 3 號(hào) 8566334 開戶行及賬號(hào)：工行安寧支行 076－ 1006312 密碼區(qū) （略） 第三聯(lián) ： 記賬聯(lián) 銷貨方 作記賬憑證 商品或勞務(wù)名稱 高檔浴巾 合 計(jì) 規(guī) 格型號(hào) 單位 條 數(shù)量 5000 單價(jià) 80 金額 400000 400000 稅率 17％ 稅 額 68000 68000 價(jià)稅合計(jì)（大寫） 仟 佰 肆拾陸萬捌仟零佰零拾零元零角零分 （小寫）￥ 銷貨單位 名 稱：下沙有限責(zé)任公司 納稅人識(shí)別號(hào)： 267324510089776 地 址、電 話：文一路 88 號(hào)、 88654321 開戶行及賬號(hào)：工商行通達(dá)支行 076－ 0628659 備注 收款人：蔣琳 復(fù)核： 開票人：王靜 銷貨單位：（章） 62/4 產(chǎn) 成 品 出 庫 單 倉庫名稱：成品二倉庫 200年 12 月 8 日 出庫編號(hào)： 1025 產(chǎn)品名稱及規(guī)格 計(jì)量 單位 數(shù) 量