初級會計實務(wù)隨章練習(xí)試題-06章-資料下載頁
2025-01-15 01:32本頁面
【正文】 [解析]：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計入“其他業(yè)務(wù)收入”中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益應(yīng)該計入“營業(yè)外收入”中。[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點進行考核]9[答案]：錯[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤“科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。[該題針對“表結(jié)法和賬結(jié)法”知識點進行考核]四、計算題1[答案]（1）①借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 150貸：庫存商品 150②借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 8貸：庫存商品 8③借：銀行存款 20貸：其他業(yè)務(wù)收入 20④借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 80應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本 59貸：原材料 59⑤借：遞延收益 300貸：營業(yè)外收入 300⑥借：預(yù)收賬款 10貸：主營業(yè)務(wù)收入 10?。?0060%－50）借：主營業(yè)務(wù)成本 7 （7060%－35）貸：勞務(wù)成本 7⑦借：管理費用 20財務(wù)費用 10營業(yè)外支出 5貸：銀行存款 35（2）營業(yè)收入＝180＋10＋20＋80＋10＝300（萬元）營業(yè)成本＝150＋8＋59＋7＝224（萬元）營業(yè)利潤＝300－224－－20－10＝（萬元）利潤總額＝＋300－5＝（萬元）[該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算,商品銷售收入業(yè)務(wù)的會計處理,完工百分比法的核算,政府補助的核算,利潤的計算”知識點進行考核]2[答案]（1）借：本年利潤 200貸：利潤分配——未分配利潤 200借：利潤分配——提取法定盈余公積 20貸：盈余公積——法定盈余公積 20借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 150貸：應(yīng)付股利 150借：利潤分配——未分配利潤 170貸：利潤分配——提取法定盈余公積 20——應(yīng)付現(xiàn)金股利 150（2）借：利潤分配——未分配利潤 500貸：本年利潤 500（3）2010年應(yīng)交所得稅=（600500）25%=25（萬元）（4）“利潤分配——未分配利潤”余額=100+30500+60025=205（萬元）[該題針對“利潤的核算,利潤的計算”知識點進行考核]3[答案]（1）結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目借：主營業(yè)務(wù)收入 475 000其他業(yè)務(wù)收入 100 000投資收益 7 500營業(yè)外收入 20 000貸：本年利潤 602 500借：本年利潤 545 500貸：主營業(yè)務(wù)成本 325 000其他業(yè)務(wù)成本 75 000營業(yè)稅金及附加 18 000銷售費用 20 000管理費用 60 000財務(wù)費用 12 500營業(yè)外支出 35 000（2）計算當年應(yīng)納所得稅：應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋罰款支出－國債利息收入＝（602 500545 500）＋500－2 000＝55 500（元）應(yīng)納所得稅＝55 50025%＝13 875（元）借：所得稅費用 13 875貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 13 875借：本年利潤 13 875貸：所得稅費用 13 875（3）當年凈利潤＝（602 500－545 500）－13 875＝43 125（元）[該題針對“利潤的核算,利潤的計算”知識點進行考核]
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