外匯及代理業(yè)務(wù)ppt課件-資料下載頁
2025-01-12 09:58本頁面
【正文】 /發(fā)行基金 （中國人民銀行 ） 業(yè)務(wù)庫 /庫存現(xiàn)金 （商業(yè)銀行） 市場(chǎng)貨幣存量 流通中貨幣 現(xiàn)金投放 入庫 貨幣回籠 出庫 貨幣發(fā)行 現(xiàn)金歸行 copyright@SDUST付莉 30 ?具體流程 印鈔廠交現(xiàn)金票幣到人民銀行 發(fā)行基金調(diào)撥 以上兩部均為人行業(yè)務(wù)，且使用收付記賬法 貨幣發(fā)行 基金業(yè)務(wù)：借：庫存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 同時(shí)作分支庫發(fā)行基金表外科目 貨幣回籠（包括損傷票幣的回收） 與發(fā)行業(yè)務(wù)方向相反 copyright@SDUST付莉 31 （三）代理國債業(yè)務(wù) 國債常見類型（了解）： ?憑證式國債 國家儲(chǔ)蓄債，可記名、掛失、提前兌付，不能上市流通。從購買之日起計(jì)息 ?實(shí)物國債（無記名國債） 以實(shí)物券的形式記錄債權(quán)，不記名、不掛失，可上市流通 ?記賬式國債 以電腦記賬形式記錄債權(quán)，通過無紙化方式發(fā)行和交易，可以記名、掛失。（上市交易） copyright@SDUST付莉 32 ? 代理發(fā)行國債 (1)從總行領(lǐng)入國債 借：代理承銷證券款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 同時(shí)做一表外科目未發(fā)行債券 （ 2）國債發(fā)行 借：庫存現(xiàn)金 /吸收存款 貸：代理承銷證券款 同時(shí)付出表外科目 新準(zhǔn)則： 2311代理買賣證券款， 2312代理承銷證券款， 2313代理兌付證券款， 2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債， copyright@SDUST付莉 33 ? 代理兌付國債 ?僅介紹到期兌付的核算 （ 1）收到財(cái)政部撥付的到期債券款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：代理兌付證券款 本金、利息戶 （ 2）客戶兌現(xiàn) 借：代理兌付證券款 本金、利息戶 貸：庫存現(xiàn)金等 copyright@SDUST付莉 34 （四）代理金銀業(yè)務(wù) 收購金銀（最后需上交至人民銀行） 借：吸收存款 貸：貴金屬 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：貴金屬 配售金銀 收到人民銀行調(diào)撥金銀（與上分錄相反） 配售牌價(jià)與調(diào)撥價(jià)的差額進(jìn)其他業(yè)務(wù)收入或成本 copyright@SDUST付莉 35 二、代理其他金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù) （一）代理保險(xiǎn) 目前規(guī)定較為嚴(yán)格 賬務(wù)：經(jīng)其他應(yīng)付款中轉(zhuǎn)，最后貸記存放中央銀行款項(xiàng)，可確認(rèn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入 （二）代理基金、證券等業(yè)務(wù) 考慮科目：代理業(yè)務(wù)負(fù)債、存放中央銀行款項(xiàng)、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、其他應(yīng)收款等 copyright@SDUST付莉 36 三、代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù) ?（一）代理黃金交易 存入保證金。黃金交易保證金 買入、賣出黃金（以買入為例，賣出相反） 借：存入保證金 貸：存放同業(yè) — 黃金交易所保證金戶 借：存放同業(yè) — 黃金交易所保證金戶 貸：貴金屬 — 黃金 收取手續(xù)費(fèi) 從存入保證金賬戶收取 copyright@SDUST付莉 37 ?（二）保管箱租賃 借：庫存現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 其他應(yīng)付款 押金 （三）代發(fā)工資 企業(yè)賬戶和員工賬戶的轉(zhuǎn)賬可經(jīng)由其他應(yīng)付款 （四）代繳費(fèi) 如電信、電、氣、交通違章罰款等 通過其他應(yīng)付款，涉及與委托方結(jié)算時(shí)將手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為收入，可能涉及清算資金往來
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