企業(yè)所得稅培訓(xùn)資料-盧前秀-資料下載頁
2025-01-11 20:02本頁面
【正文】 2022〕 48號 （五） 實施條例第 90條 國稅函 [2022]212號 ? 五、減 免稅： ? （一）微利企業(yè)：稅率 20%實施條例第 92條 國稅函 [2022]185號 財稅（ 2022） 133號 國稅函 [2022]44號財稅 [2022]69號 第 8條報批 ? 從業(yè)人數(shù)：月平均值＝（月初值＋月末值） 247。 2 全年月平均值＝全年各月平均值之和 247。 12 ? （二）高新技術(shù)： 15%國稅函 [2022]203號 目錄報批 國稅函 [2022]203號 （四）過渡期稅收優(yōu)惠 國稅函[2022]157號 ? 六、創(chuàng)業(yè)投資 實施條例第 97條 ? 七、抵免所得稅額：該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足的，可以在以后 5年納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的停止享受，并補繳已抵免的稅款。 國稅函[2022]256號 ? 二、 表的填列 廣告宣傳費跨年度納稅調(diào)整 ? 一、稅法的規(guī)定： ? 條例第四十四條：企業(yè)發(fā)生的符合條件的，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ? 特別規(guī)定： 財稅 [2022]72號 國稅函 〔 2022〕98號 第七條 ? 二、 表的填列 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整 ? 一、稅法的規(guī)定： ? 固定資產(chǎn)：條例第 5760條： ? 59條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 ? 第六十條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： ? (一 )房屋、建筑物，為 20年； ? (二 )飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10年； ? (三 )與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5年； ? (四 )飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4年； ? (五 )電子設(shè)備，為 3年。 ? 特別規(guī)定： 國稅函 〔 2022〕 98號 第一條 實施條例第 98條 加速折舊要備案 ? 無形資產(chǎn)：一般不低于 10年，有規(guī)定或約定的在使用年限分期攤銷。 ? 二、 表的填列 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整 ? 一、稅法的規(guī)定： ? 條例第 55條：法第 10條第 7款，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 ? 特別規(guī)定： 國稅函 〔 2022〕 202號 第二條 ? 二、 表的填列 長期股權(quán)投資所得（損失） ? 一、稅法的規(guī)定： ? 條例第十七條：按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 ? 特別規(guī)定： 國家稅務(wù)總局公告 2022年第 6號國家稅務(wù)總局公告 2022年第 19號 國稅函[2022]79號 第 問題 ? 二、 表的填列 謝謝！
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