【正文】 3000 （ 100萬(wàn) 3‰ ） 貸：壞賬準(zhǔn)備 3000 第二年壞賬損失 借：壞賬準(zhǔn)備 6000（不管準(zhǔn)備夠不夠，年底調(diào)整） 貸：應(yīng)收賬款 甲單位 1000 乙單位 5000 第二年年末按應(yīng)收賬款的余額計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為 3600元（ 120萬(wàn) 3‰ ） 應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備為 6600元（ 3600+3000） 注： “壞賬準(zhǔn)備”科目余額應(yīng)為 3600，但在期末提取壞賬準(zhǔn)備前，“壞賬準(zhǔn)備”科目有借方余額 3000元，還應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備 3000元，應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為 6600元。 余額百分比法 131 第二年提壞賬準(zhǔn)備 借：管理費(fèi)用 6600 貸：壞賬準(zhǔn)備 6600 第三年，上年已沖銷的乙單位賬款 5000元又收回入賬 借：應(yīng)收賬款 乙單位 5000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000 同時(shí)，借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)收賬款 乙單位 5000 第三年年末按應(yīng)收賬款的余額計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為 3900元（ 130萬(wàn) 3‰ ） 應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備為 4700元（ 3900 8600） 注： “壞賬準(zhǔn)備”科目余額應(yīng)為 3900，但在期末提取壞賬準(zhǔn)備前，“壞賬準(zhǔn)備”科目有貸方余額 8600元，即期初貸方余額 3600元加上收回的已沖銷壞賬 5000，超過(guò)了應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備數(shù)，所以，應(yīng)沖回多提壞賬準(zhǔn)備 4700元。 余額百分比法 132 其它應(yīng)收單 銷售發(fā)票 發(fā)生壞帳 壞帳損失 憑證處理 壞帳損失 初始化銷售發(fā)票、應(yīng)收單 發(fā)生壞帳的銷售發(fā)票 發(fā)生壞帳的應(yīng)收單 期初壞帳 已審核的收款單 匹配 壞帳收回 壞帳收回 壞帳處理流程 133 系統(tǒng)設(shè)置 選擇估計(jì)壞賬損失的方法 設(shè)置相應(yīng)的計(jì)提科目及計(jì)提比率 錄入壞賬損失和壞賬準(zhǔn)備科目代碼 134 系統(tǒng)設(shè)置 135 應(yīng)收系統(tǒng)信用管理 136 應(yīng)付系統(tǒng)價(jià)格管理 137 應(yīng)收初始數(shù)據(jù)錄入 138 期初數(shù)據(jù)對(duì)帳 139 日常主要業(yè)務(wù)單據(jù) 140 票據(jù)管理 141 ? 憑證處理 142 使用憑證模板 143 核銷管理 主要是用來(lái)對(duì)往來(lái)賬款進(jìn)行各種形式的核銷處理，雖然通過(guò)單據(jù)的錄入可以及時(shí)獲悉往來(lái)款的余額資料，如應(yīng)收款匯總表，應(yīng)收款明細(xì)表，但由于收款到賬的時(shí)間差異性等特點(diǎn)，要正確計(jì)算賬齡分析表，到期債權(quán)列表，應(yīng)收計(jì)息表等，不能簡(jiǎn)單地按時(shí)間先后順序以收款日期為基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行計(jì)算，必須通過(guò)核銷進(jìn)行處理。 只有經(jīng)過(guò)核銷的應(yīng)收單據(jù)才真正做為收款處理，同時(shí)核銷日期也做為計(jì)算賬齡分析的重要依據(jù)。 核銷管理 144 到款結(jié)算：包括收款單、退款單與銷售發(fā)票、應(yīng)收單核銷。或收款單與退款單互沖、紅字銷售發(fā)票、應(yīng)收單與藍(lán)字銷售發(fā)票、應(yīng)收單互沖。 預(yù)收沖應(yīng)收：包括預(yù)收款與銷售發(fā)票、應(yīng)收單核銷，或預(yù)收單與退款單互沖。 應(yīng)收沖應(yīng)付：指銷售發(fā)票、應(yīng)收單與采購(gòu)發(fā)票、應(yīng)付單核銷。 應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷：屬于單邊核銷，即從一個(gè)客戶轉(zhuǎn)為另一個(gè)客戶，實(shí)際應(yīng)收款的總額并不減少。 預(yù)收款轉(zhuǎn)銷：也是屬于單邊核銷 。 預(yù)收款沖預(yù)付款：解決的是預(yù)收單與預(yù)付單的核銷問題。 收款沖付款：解決的是收款單與付款單的核銷問題。 收款單 銷售發(fā)票 應(yīng)收款 其它應(yīng)收單 核銷 應(yīng)付款 采購(gòu)發(fā)票 其它應(yīng)付單 退款單 預(yù)收單 預(yù)收沖應(yīng)收 互沖 互沖 其它應(yīng)收單 應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷 預(yù)收沖預(yù)付 付款單 預(yù)付單 應(yīng)收沖應(yīng)付 自動(dòng)產(chǎn)生 收款沖付款 預(yù)收款轉(zhuǎn)銷 核銷方式 145 七種核銷類型： 主要是按單據(jù)的不同進(jìn)行分類。 到款結(jié)算： 主要是收款單、退款單與銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷，或收款單與退款單互沖，紅字銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單與藍(lán)字銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單互沖，不包括預(yù)收單。 預(yù)收沖應(yīng)收： 解決的是預(yù)收單的核銷問題，包括預(yù)收款與銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷，或預(yù)收單與退款單互沖。 預(yù)收沖應(yīng)收與到款結(jié)算的區(qū)別之處在于：預(yù)收沖應(yīng)收要根據(jù)相應(yīng)的核銷記錄生成預(yù)收沖應(yīng)收憑證，而到款結(jié)算則不用。 應(yīng)收沖應(yīng)付： 解決的是銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單與采購(gòu)發(fā)票、其它應(yīng)付單的核銷問題。 應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷： 則屬于單邊核銷，即從一個(gè)客戶轉(zhuǎn)為另一個(gè)客戶，實(shí)際應(yīng)收款的總額并不減少。 核銷類型 146 付款單 銷售發(fā)票 其它應(yīng)收單 核銷 采購(gòu)發(fā)票 其它應(yīng)付單 自動(dòng)產(chǎn)生 收款單 應(yīng)收款余額 核銷金額應(yīng)付款余額 核銷金額 應(yīng)收款余額 核銷金額應(yīng)付款余額 核銷金額 應(yīng)收款余額 核銷金額應(yīng)付款余額 核銷金額 自動(dòng)產(chǎn)生 按核銷金額核銷 注意： 不允許核銷金額同時(shí)大于應(yīng)收款余額與應(yīng)付款余額。 如果有一方當(dāng)前余額為 0，則系統(tǒng)會(huì)要求您錄入余額為 0的往來(lái)單位名稱等信息。 應(yīng)收沖應(yīng)付 147 壞賬準(zhǔn)備可以一年一次 ， 也可以隨時(shí)計(jì)提 。 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法也可以隨時(shí)更改 。 系統(tǒng)根據(jù)設(shè)置的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 ， 并產(chǎn)生相應(yīng)的憑證 。 備抵法 — 余額百分比法 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 = + 系統(tǒng)設(shè)置中壞賬準(zhǔn)備科目的余額（僅包括已過(guò)賬憑證） 所有已過(guò)賬憑證的該科目相應(yīng)方向的余額 如果應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 本年壞賬準(zhǔn)備余額，則補(bǔ)提金額為：應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備－本年壞賬準(zhǔn)備余額 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 148 備抵法 — 余額百分比法 壞賬損失 處理壞帳損失 149 備抵法 — 余額百分比法 壞賬收回 壞帳收回 150 分析 分析內(nèi)容包括帳齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析等，主要介紹一下帳齡分析。 151 期末處理 1. 對(duì)帳檢查：包括檢查當(dāng)前期間的未審核單據(jù)、未生成憑證 業(yè)務(wù)、各系統(tǒng)的期間是否一致等。 2. 期末調(diào)匯：往來(lái)業(yè)務(wù)有外幣的可以在應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)執(zhí)行調(diào) 匯。 3. 期末與總賬對(duì)帳：與總賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。 3. 結(jié)賬 152 辛苦了 ,謝 謝！