【正文】 一切必要的法律程序之后 ，債權仍然無法收回 ， 或只能收回極少部分 。 ?核心定義中的基本關系把握 ?優(yōu)良貸款 （ 正常類和關注類 ） 和不良貸款的界限是以貸款本息是否發(fā)生損失為分界 ， 而不良貸款類別 （ 次級、 可疑 、 損失 ） 則以損失預期發(fā)生后的內在損失程度來區(qū)分 。 ?一般來講 ， 第一還款來源和第二還款來源是區(qū)分好貸款與不良貸款的重要依據和政策底線 （ 以國債 、 本行存單等流動性較好第二還款來源除外 ） 。 參考 ：五級貸款損失程度示意圖 V 貸款價值量 ( 現值） P 風險類別（損失程度） 0% 20% 40% 60% 80% 100% 關注類 次級類 可疑類 損失類 10% 損失區(qū)間 （ 0,20%] 準備金的 撥備比例 10 0% 50% 2 5% 2 % 次級類 關注類 可疑類 損失區(qū)間 （ 20,90%] 損失區(qū)間 （ 90,100%] 80% 正常類 例：客戶財務分析 理想的資產負債表 項目 占比 項目 占比 流動資產 60% 流動負債 30% — 速動資產 30% 長期負債 10% — 存貨 30% 長期資產 40% 所有者權益 60% 合計 100% 合計 100% AB企業(yè)某年的簡易資產負債表結構表 資產 金額 占比 負債和所有者權益 金額 占比 流動資產 40945 % 流動負債 13978 26% 其中：應收賬款 13317 % 其中：銀行借款 9800 % 其他應收款 12474 % 應付賬款 2196 % 存貨 9122 17% 長期投資 925 % 固定資產 11866 % 所有者權益 39758 74% 總資產 53736 100% 負債和所有者權益 53736 100% 該企業(yè)當年的銷售收入為 15929萬元。 討論：從上面的結構看出什么問題？ 第三節(jié) 商業(yè)銀行的現金資產業(yè)務 一 、 現金資產的構成 現金資產是銀行持有的庫存現金以及與現金等同的可隨時用于支付的銀行資產。 ? 庫存現金 ? 在中央銀行存款 ? 存放同業(yè)存款 ? 在途資金 庫存現金 是指商業(yè)銀行保存在金庫中的現鈔和硬幣。庫存現金的主要作用是銀行用來應付客戶提現和銀行本身的日常零星開支。因此，任何一家營業(yè)性的銀行機構，為了保證對客戶的支付，都必須保存一定數量的現金。但由于庫存現金是一種非盈利性資產，而且保存庫存現金還需要花費銀行大量的保衛(wèi)費用，因此從經營的角度講，庫存現金不宜保存太多。 在中央銀行存款 這是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準備金。在中央銀行存款由兩部分構成：一是法定存款準備金，二是超額準備金。 法定存款準備金是按照法定比率向中央銀行繳存的存款準備金。規(guī)定繳存存款準備金的最初目的，是為了銀行備有足夠的資金，以應付存款人的提存，避免因流動性不足而產生清償為危機，導致銀行破產。 超額準備金則是指在存款準備金賬戶中，超過了法定存款準備金的那部分存款。這部分存款猶如工商企業(yè)在商業(yè)銀行的活期存款一樣，是商業(yè)銀行在中央銀行賬戶中保有的用于日常支付和債權債務清算的資金。 存放同業(yè)存款 存放同業(yè)存款是指商業(yè)銀行存放在其他銀行的存款。在其他銀行保存存款的目的在同業(yè)之間開展代理業(yè)務和結算收付。由于存放同業(yè)的存款屬于活期存款性質，可以隨時支用，因而可以視同銀行的現金資產。 在途資金 在途資金，也稱托收未達款，是指本行通過對方銀行向外地付款單位或個人收取的票據。在途資金在收妥之前，是一筆占有的資金，又由于通常在途時間較短，收妥后即成為存放同業(yè)款，所以，將其視同現金資產。 二 、 現金資產的作用 為滿足顧客日常交易的需要提供硬幣和現鈔 。銀行庫存現金的數量反映了顧客的現金存款和提取數量的多少 。 滿足管理部門對法定存款準備金的要求 。 每家銀行都須在中央銀行或其他金融機構保持足夠的存款余額 ， 以滿足支付結算的需要 。 銀行要用現金余額支付同業(yè)銀行的手續(xù)費。 三 、 現金資產的特點 頻繁性：銀行資金存取調動非常頻繁； 波動性：銀行現金需求和供給的很多方面是銀行自身難以控制的； 強制性：銀行必須及時滿足流動性需求 ， 特別是負債中絕大部分是存款 ， 而存款必須隨時保證支付； 矛盾性：與追求盈利性的目標相矛盾。 四、現金資產管理的原則 ? 總量適度原則 ? 適時調節(jié)原則 ? 安全保障原則 總量適度原則 現金資產管理的總量適度原則是指銀行現金資產的總量必須保持在一個適當的規(guī)模上?，F金資產是商業(yè)銀行流動性最強的資產，持有一定數量的現金資產，主要目的在于滿足銀行經營過程中的流動性需要。但由于現金資產基本上是一種無盈利或微利資產，過多地持有這種資產，將會失去許多盈利機會，使銀行的盈利性下降。因此，現金資產的保有必須適度，不能太多，也不能太少。 適時調節(jié)原則 銀行要保持適度的現金資產存量規(guī)模，就需要根據現金流量的變化情況，及時地進行資金調度。當現金收大于支而使現金資產存量超過其適度規(guī)模時，應及時將多余部分頭寸運用出去；而當現金支大于收而使現金資產存量小于適度規(guī)模時，銀行應及時籌措資金補足頭寸。因此，適時調節(jié)資金頭寸是銀行實現現金資產規(guī)模適度的必要手段。 安全保障原則 由于庫存現金是以現鈔的形式存在，因此，必然面臨被盜、被搶和清點、包裝差錯及自然災害的損失的風險。因此，銀行在現金資產特別是庫存現金的管理中，必須健全安全保衛(wèi)制度，嚴格業(yè)務操作規(guī)程，確保資金的安全無損。 五 、 匡計銀行資金頭寸 商業(yè)銀行的資金頭寸是指商業(yè)銀行能夠運用的資金 。 為了保持適度的資金頭寸 ， 必須進行較為準確的匡算 。 現金資產的需求 （ 1） 客戶提取存款需求； （ 2） 客戶貸款需求； （ 3） 中央銀行法定準備金要求； （ 4） 清算的需求； （ 5） 存放同業(yè)的需求 。 現金資產的供給 （ 1）客戶存款； （ 2）服務收入； （ 3）客戶償還貸款； （ 4）銷售銀行資產； （ 5）從貨幣市場借款。 六 、 存款準備金的管理 法定存款準備金的管理 超額準備金的管理 法定存款準備金的管理 商業(yè)銀行對于中央銀行的法定存款準備金要求只能無條件地服從 。 因此 ， 對存款準備金的管理 ，首先應當滿足法定準備金的要求 。 法定存款準備金管理 ， 主要是準確計算法定存款準備金的需要量和及時上繳應繳的準備金 。 超額準備金的管理 超額準備金是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸 ， 是銀行用來進行投資 、 貸款 、 清償債務和提取業(yè)務周轉金的資產 。 商業(yè)銀行在中央銀行的超額準備金雖然也能獲得一定的利息收入 ， 但與其他盈利資產如貸款和投資等相比 ， 屬于微利資產 。 因此 ， 銀行在超額準備金賬戶保留的存款不宜過多 。 銀行超額準備全管理的重點 ，就是要在準確測算超額準備金需要量的前提下 ， 適當控制準備金規(guī)模 。