財務(wù)報表分析2009年1月試題-資料下載頁
2025-01-10 11:49本頁面
【正文】 金流入 1332 1129 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 1297 1278 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 35 149 —— 投資活動現(xiàn)金流入 242 290 投資活動現(xiàn)金流出 259 375 投資活動現(xiàn)金凈流量 17 85 —— ════════════════════════════════════════════════════════════════════ 本套試題共分 9 頁，當前頁是第 8 頁 籌資活動現(xiàn)金流入 315 440 籌資活動現(xiàn)金流出 202 350 籌資活動現(xiàn)金凈流量 113 90 匯率變動對現(xiàn)金流量的 影響 0 0 —— 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增 加額 131 144 —— 要求： （ 1） 對現(xiàn)金流量表進行趨勢分析，將計算的結(jié)果填入上表； （ 2） 對現(xiàn)金流量表進行結(jié)構(gòu)分析。 解：１． 主表項目 2022年 2022年 差異額 差異率 （ ％ ） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 1332 1129 203 17． 98 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 1297 1278 19 1． 49 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 35 149 —— 投資活動現(xiàn)金流入 242 290 － 48 －１６．５５ 投資活動現(xiàn)金流出 259 375 －１１６ －３０．９３ 投資活動現(xiàn)金凈流量 17 85 —— 籌資活動現(xiàn)金流入 315 440 －１２５ －２８．４１ 籌資活動現(xiàn)金流出 202 350 －１４８ －４２．２９ 籌資活動現(xiàn)金凈流量 113 90 ２３ ２５．５６ 匯率變動對現(xiàn)金流量的 影響 0 0 —— 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增 加額 131 144 —— ２． 2022 年 現(xiàn)金流入 之和＝ 1129+290+440＝ 1859（萬元） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入所占比重＝ 1129/1859＝ % 投資 活動現(xiàn)金流入所占比重＝ 290/1859＝ % 籌資 活動現(xiàn)金流入所占比重＝ 440/1859＝ % 2022 年現(xiàn)金流入之和＝ 1332+242+315＝ 1889（萬元） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入所占比重＝ 1332/1889＝ % 投 資活動現(xiàn)金流入所占比重＝ 242/1889＝ % 籌資 活動現(xiàn)金流入所占比重＝ 315/1889＝ % 2022 年現(xiàn)金流出之和＝ 1278+375+350＝ 2022（萬元） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出所占比重＝ 1278/2022＝ % 投資活動現(xiàn)金流出所占比重＝ 375/2022＝ % 籌資活動現(xiàn)金流出所占比重＝ 350/2022＝ % 2022 年現(xiàn)金流出之和＝ 1297+259+202＝ 1758（萬元） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出所占比重＝ 1297/1758＝ % 投資活動現(xiàn)金流出所占比重＝ 259/1758＝ % 籌資活動現(xiàn)金流出所占比重＝ 202/1758＝ % 2022 年經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流出＝ 1129/1278＝ % 2022 年經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流出＝ 1332/1297＝ % 2022 年投資活動的現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流出＝ 290/375＝ % 2022 年投資活動的現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流出＝ 242/259＝ % ════════════════════════════════════════════════════════════════════ 本套試題共分 9 頁，當前頁是第 9 頁 2022 年籌資活動的現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流出＝ 440/350＝ % 2022 年籌資活動的現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流出＝ 315/202＝ % 從計算結(jié)果可以看出，企業(yè)的主要現(xiàn)金流入是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入，但投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入也不能忽視。 2022 年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入有所上升。 企業(yè)的主要現(xiàn)金流出是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出， 2022 年的經(jīng)營活動現(xiàn)金流出比 2022 年有所上升 ，而投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流出有所下降。 2022 年經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入與流出之比超過 1，說明經(jīng)營活動現(xiàn)金流量可自給自足，能夠維持簡單再生產(chǎn)，但沒有能力為企業(yè)進一步進行擴展提供資金支持，投資活動現(xiàn)金流入量小于流出量，企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流量波動不大?？偟膩砜?，企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出的匹配
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