預算制度(ppt26頁)-資料下載頁
2025-01-10 10:50本頁面
【正文】 報請預算修訂事宜 ⑤批準預算修訂②同意或駁回申請④上報預算修訂申請⑥ 下達預算修訂通知③ 呈交 預算修訂申請預算修訂的審批權(quán)限： (1) 預算修訂不影響預算目標的，由預算委員會批準即可； (2) 預算修訂直接影響預算總目標的，由預算委員會報董事會批準。預算考評n 預算考評基本原則 可控性原則 風險收益對等原則 總體優(yōu)化原則 分級考評原則 公平、公開原則n 預算考評基本程序 收集資料 分析差異原因 分清責任歸屬 實施獎懲 例： 業(yè)績考核樣表 預算部 預算單位預算委員會①上報預算執(zhí)行報告④ 實施獎懲② 呈 交 預算考核報告人力資源部③批準預算考核報告o 與戰(zhàn)略目標的聯(lián)系 : 指標是否能和戰(zhàn)略目標相吻合 ?o 可控性 : 結(jié)果是否能在職責范圍內(nèi)可控 ? o 可實施性 : 是否能采取行動以提高績效 ? o 簡明性 : 指標是否簡單并能被清楚的理解 ?o 可信性 : 指標是否難以操縱 ?o 整合性 : 指標是否能有機地將整個組織聯(lián)系起來 ?o 可衡量性 : 指標是否能量化 ? 關鍵評估指標 的 特點目前企業(yè)預算存在的問題領導不夠重視 ： 目前預算管理由總部安排進行，企業(yè)領導僅將其作為一項總部的任務，安排財務部去完成， 而不是自身管理的需要 。沒有組織保證 ： 沒有設置專門負責預算的管理機構(gòu)，缺乏組織保障。部門參與不夠 ： 企業(yè)預算基本由財務部完成，相關業(yè)務部門參與不夠，僅是財務報表的預算。造成目前預算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)。沒有預算制度 ： 企業(yè)沒有預算編制流程與制度，缺乏制度保障。人員缺乏培訓 ： 部分預算制定人員缺乏制定預算的基本知識與技能，加上企業(yè)沒有明確的流程制度，使得預算制定缺乏技術支持。解決方法加強預算管理意識 ： 總部將預算管理作為基層企業(yè)領導管理企業(yè)的一項基本要求，同時將企業(yè)預算的質(zhì)量做為企業(yè)領導的一項重要考核指標。設立預算管理機構(gòu) ： 設置專門預算管理機構(gòu)，全面負責企業(yè)的預算工作。建立預算管理制度 ： 各公司參照提供的預算制度及表格，根據(jù)自身的行業(yè)特點及管理要求制定出適合自身的預算管理制度。組織預算制度培訓 ： 對預算制定流程及編制方法，企業(yè)應組織全面的培訓。預算制度范例、樣表、案例n 企業(yè)預算管理制度（范例）n 預算樣表（ 2022年預算的格式要求）n 預算編制案例
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