預(yù)算制度(ppt26頁)-資料下載頁
2025-01-10 10:50本頁面
【正文】 報請預(yù)算修訂事宜 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算修訂②同意或駁回申請④上報預(yù)算修訂申請⑥ 下達(dá)預(yù)算修訂通知③ 呈交 預(yù)算修訂申請預(yù)算修訂的審批權(quán)限： (1) 預(yù)算修訂不影響預(yù)算目標(biāo)的，由預(yù)算委員會批準(zhǔn)即可； (2) 預(yù)算修訂直接影響預(yù)算總目標(biāo)的，由預(yù)算委員會報董事會批準(zhǔn)。預(yù)算考評n 預(yù)算考評基本原則 可控性原則 風(fēng)險收益對等原則 總體優(yōu)化原則 分級考評原則 公平、公開原則n 預(yù)算考評基本程序 收集資料 分析差異原因 分清責(zé)任歸屬 實施獎懲 例： 業(yè)績考核樣表 預(yù)算部 預(yù)算單位預(yù)算委員會①上報預(yù)算執(zhí)行報告④ 實施獎懲② 呈 交 預(yù)算考核報告人力資源部③批準(zhǔn)預(yù)算考核報告o 與戰(zhàn)略目標(biāo)的聯(lián)系 : 指標(biāo)是否能和戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合 ?o 可控性 : 結(jié)果是否能在職責(zé)范圍內(nèi)可控 ? o 可實施性 : 是否能采取行動以提高績效 ? o 簡明性 : 指標(biāo)是否簡單并能被清楚的理解 ?o 可信性 : 指標(biāo)是否難以操縱 ?o 整合性 : 指標(biāo)是否能有機地將整個組織聯(lián)系起來 ?o 可衡量性 : 指標(biāo)是否能量化 ? 關(guān)鍵評估指標(biāo) 的 特點目前企業(yè)預(yù)算存在的問題領(lǐng)導(dǎo)不夠重視 ： 目前預(yù)算管理由總部安排進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)僅將其作為一項總部的任務(wù)，安排財務(wù)部去完成， 而不是自身管理的需要 。沒有組織保證 ： 沒有設(shè)置專門負(fù)責(zé)預(yù)算的管理機構(gòu)，缺乏組織保障。部門參與不夠 ： 企業(yè)預(yù)算基本由財務(wù)部完成，相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與不夠，僅是財務(wù)報表的預(yù)算。造成目前預(yù)算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)。沒有預(yù)算制度 ： 企業(yè)沒有預(yù)算編制流程與制度，缺乏制度保障。人員缺乏培訓(xùn) ： 部分預(yù)算制定人員缺乏制定預(yù)算的基本知識與技能，加上企業(yè)沒有明確的流程制度，使得預(yù)算制定缺乏技術(shù)支持。解決方法加強預(yù)算管理意識 ： 總部將預(yù)算管理作為基層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理企業(yè)的一項基本要求，同時將企業(yè)預(yù)算的質(zhì)量做為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的一項重要考核指標(biāo)。設(shè)立預(yù)算管理機構(gòu) ： 設(shè)置專門預(yù)算管理機構(gòu)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算工作。建立預(yù)算管理制度 ： 各公司參照提供的預(yù)算制度及表格，根據(jù)自身的行業(yè)特點及管理要求制定出適合自身的預(yù)算管理制度。組織預(yù)算制度培訓(xùn) ： 對預(yù)算制定流程及編制方法，企業(yè)應(yīng)組織全面的培訓(xùn)。預(yù)算制度范例、樣表、案例n 企業(yè)預(yù)算管理制度（范例）n 預(yù)算樣表（ 2022年預(yù)算的格式要求）n 預(yù)算編制案例
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