運(yùn)營(yíng)資金管理ppt課件(2)-資料下載頁(yè)
2025-01-10 03:27本頁(yè)面
【正文】 時(shí)，存貨總成本核算最低，即在經(jīng)濟(jì)訂貨批量下，年訂貨成本與年儲(chǔ)存成本相等。 表 510 不同采購(gòu)批量下的相關(guān)成本 單位：元 武漢理工大學(xué) 75 （二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的延伸 提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單時(shí)，存貨尚有庫(kù)存量，這一庫(kù)存量，稱(chēng)為再訂貨點(diǎn)，用 R表示。它的計(jì)算公式為： R=L d 式中： R—— 再訂貨點(diǎn)的存貨庫(kù)存量； L—— 交貨時(shí)間 (天數(shù) )； d—— 存貨每日平均需要量。 (二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的延伸 1 2 3 4 交貨時(shí)間 交貨時(shí)間 交貨時(shí)間 交貨時(shí)間 （ L） （ L） （ L） （ L） 300 存量 （ 千克 ） 200 100 圖 54 交貨時(shí)間與經(jīng)濟(jì)訂貨點(diǎn)關(guān)系圖 武漢理工大學(xué) 77 判斷題： 在計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量時(shí)，如果考慮訂貨提前期，則應(yīng)在按經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型計(jì)算出訂貨批量的基礎(chǔ)上，再加上訂貨提前天數(shù)與每日存貨消耗量的乘積，才能求出符合實(shí)際的最佳訂貨批量。 ( ) 答案： 解析：訂貨提前期，與存貨的每次訂貨批量、訂貨次數(shù)、訂貨間隔時(shí)間等并無(wú)關(guān)系。 武漢理工大學(xué) 78 單選題 經(jīng)濟(jì)訂貨量指（ ）。 A、訂貨成本最低的采購(gòu)批量 B、儲(chǔ)存成本最低的采購(gòu)批量 C、缺貨成本最低的采購(gòu)批量 D、存貨總成本最低的采購(gòu)批量 答案： D 武漢理工大學(xué) 79 （二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的延伸 按照某一訂貨批量 (如經(jīng)濟(jì)訂貨批量 )和再訂貨點(diǎn)發(fā)出訂單后，如果需求增大或送貨延遲，就會(huì)發(fā)生缺貨或供貨中斷。為防止由此造成的損失，就須多儲(chǔ)備一些存貨以備應(yīng)急之需，稱(chēng)為 保險(xiǎn)儲(chǔ)備。 只有當(dāng)存貨過(guò)量使用或送貨延遲時(shí)才動(dòng)用。 再訂貨點(diǎn) R=交貨時(shí)間 平均日需求 +保險(xiǎn)儲(chǔ)備 =L*d + B 總成本 TC（ S、 B）＝缺貨成本 Cs＋保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本 CB 武漢理工大學(xué) 80 判斷題 研究存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的目的，是為了尋求缺貨成本的最小化。（ ） 答案：錯(cuò) 解析 : 研究存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的目的，是為了確定合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，使缺貨成本和儲(chǔ)備成本之和最小。 （三） ABC分析法 ABC分析法是對(duì)存貨各項(xiàng)目（如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）按種類(lèi)、品種或規(guī)格分清主次，重點(diǎn)控制的方法。操 作步驟如下： 第一，計(jì)算每一種存貨在一定期間內(nèi)（通常為 1年）的資金占用額； 第二，計(jì)算每一種存貨資金占用額占全部資本占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格； 第三，將存貨占用資金巨大，品種數(shù)量較少的確定為 A類(lèi)；將存貨占用資金一般，品種數(shù)量相對(duì)較多的確定為 B類(lèi)；將存貨品種數(shù)量繁多，但價(jià)值金額較小的確定為 C類(lèi)； 第四，對(duì) A類(lèi)存貨進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)劃和控制；對(duì) B類(lèi)存貨進(jìn)行次重要管理； 最后，對(duì) C類(lèi)存貨實(shí)行一般管理。 （三）適時(shí)供應(yīng)系統(tǒng) 適時(shí)供應(yīng)系統(tǒng)（ justintime,簡(jiǎn)稱(chēng) JIT），是指公司在生產(chǎn)自動(dòng)化的情況下，合理規(guī)劃并大大簡(jiǎn)化生產(chǎn)和銷(xiāo)售過(guò)程，使從原材料進(jìn)廠到產(chǎn)成品出廠進(jìn)入市場(chǎng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠緊密銜接，使整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)能夠像鐘表一樣相互協(xié)調(diào)、準(zhǔn)確無(wú)誤地進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，從而達(dá)到降低產(chǎn)品成本、全面提高產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)生產(chǎn)率和綜合經(jīng)濟(jì)效益的目的先進(jìn)管理系統(tǒng)。它的核心思想是致力于減少公司存貨，減少浪費(fèi)，降低成本，最終增加公司利潤(rùn)，強(qiáng)化公司的競(jìng)爭(zhēng)地位。 本章小結(jié) 流動(dòng)性 、 安全性 和 收益性 的特點(diǎn)， 在公司短期投資決策中，決策者必須對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的最佳數(shù)量予以確定，以便指導(dǎo)理財(cái)實(shí)務(wù)，在此將主要應(yīng)用收益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡的理財(cái)理念。 交易性需要 、預(yù)防性需要 、 投機(jī)性需要和補(bǔ)償性余額的需要 ?，F(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括： 目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定 和 現(xiàn)金流量日常管理 。 本章小結(jié) 成本分析模式 是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的相關(guān)成本，確定持有成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有模式。存貨模式 是在相關(guān)假設(shè)下，以科學(xué)的數(shù)學(xué)模式予以確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。 ，就是正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政策，及時(shí)回收賬款，保證流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量。應(yīng)收賬款成本是指公司持有一定應(yīng)收賬款所付出的代價(jià)，包括： 機(jī)會(huì)成本 、 管理成本 和 壞賬成本 。 本章小結(jié) 是公司由于實(shí)施商業(yè)信用而使應(yīng)收賬款收回產(chǎn)生的不確定性?？蛻粜庞蔑L(fēng)險(xiǎn)分析可采取 5C評(píng)估法 和 信用評(píng)分法 。 5C評(píng)估法主要是分析客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件。 指客戶獲得公司的交易信用所應(yīng)具備的條件。 信用條件 是指公司要求客戶支付賒銷(xiāo)款項(xiàng)的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。信用期限是公司為客戶規(guī)定的最長(zhǎng)付款時(shí)間；折扣期限是為客戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時(shí)間；現(xiàn)金折扣是在客戶提前付款時(shí)給與的優(yōu)惠。 本章小結(jié) ，一般是通過(guò)計(jì)算不同政策條件下的銷(xiāo)售水平與信用成本前收益、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬損失及收賬費(fèi)用，以信用成本后收益最大或信用成本最低為決策依據(jù)。 包括取得成本、儲(chǔ)存成本和短缺成本。取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本，包括訂貨成本和購(gòu)臵成本兩類(lèi)。 訂貨成本 指取得訂單的成本，購(gòu)臵成本指存貨本身的價(jià)值； 儲(chǔ)存成本 是指為保持存貨而發(fā)生的成本； 短缺成本 指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失。 本章小結(jié) 是在各種假設(shè)條件下，確定存貨總成本最低時(shí)的訂貨批量，以及經(jīng)濟(jì)批量下的存貨總成本、最佳訂貨次數(shù)、最佳訂貨周期以及經(jīng)濟(jì)批量占用的資本等數(shù)學(xué)模型。 包括加速收款和付款控制兩方面，應(yīng)收賬款全過(guò)程管理賬齡分析和日?？刂葡嚓P(guān)措施； 存貨控制包括經(jīng)濟(jì)批量管理和 ABC管理法。
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