【正文】 標(biāo)利潤進(jìn)行比較，再測算如何定價。公式如下： 帳戶總收入 = 帳戶總成本 +目標(biāo)利潤 貸款定價的方法 4．客戶利潤分析法 ? 如果賬戶總收入大于賬戶總成本與目標(biāo)利潤之和，意味著該賬戶所能產(chǎn)生的收益超過銀行要求的最低利潤目標(biāo)。 ? 如果公式左右兩邊相等，則該賬戶正好能達(dá)到銀行既定的利潤目標(biāo)。 ? 假若賬戶總收入小于賬戶總成本與目標(biāo)利潤之和，有兩種可能的情況：一是賬戶收入小于成本，該賬戶虧損；一是賬戶收入大于成本，但獲利水平低于銀行的利潤目標(biāo)。 ? 在這兩種情況下，銀行都有必要對貸款重新定價，以實現(xiàn)既定盈利目標(biāo)。下面逐一介紹公式中每項要素的構(gòu)成和計算方法。 貸款定價的方法 （ 1）賬戶總成本：賬戶總成本包括資金成本、所有的服務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)以及貸款違約成本。 ? 資金成本即銀行提供該貸款所需資金的邊際成本，這里使用的是債務(wù)資金的加權(quán)邊際成本。 ? 服務(wù)和管理費(fèi)用包括該客戶存款賬戶的管理費(fèi)用、客戶存取款項、簽發(fā)支票的服務(wù)費(fèi)用、貸款的管理費(fèi)用（如信用分析費(fèi)用、貸款回收費(fèi)用和質(zhì)押品的維護(hù)費(fèi)用等）及其他服務(wù)項目的費(fèi)用。 ? 違約成本是銀行基于貸款風(fēng)險度量估算出的類似貸款平均潛在違約損失。 4．客戶利潤分析法 貸款定價的方法 （ 1）賬戶總成本 （ 2）賬戶總收入：賬戶總收入包括銀行可以從客戶的賬戶中獲得的可投資存款的投資收入、表內(nèi)外業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)收入和對該客戶貸款的利息收入及其他收入等。 ? 其中，客戶賬戶中的可投資存款額是指該客戶在計算期內(nèi)的平均存款余額扣減托收未達(dá)現(xiàn)金、法定存款準(zhǔn)備金后的余值。 ? 銀行求出可投資存款額后，結(jié)合一定的存款收益率水平，即可計算出該客戶存款給銀行帶來的投資收入。 ? 服務(wù)費(fèi)收入主要是貸款承諾費(fèi)、結(jié)算手續(xù)費(fèi)等。 （ 3）目標(biāo)利潤 4．客戶利潤分析法 貸款定價的方法 （ 1）賬戶總成本；（ 2）賬戶總收入； （ 3）目標(biāo)利潤：目標(biāo)利潤是指銀行資本要求從每筆貸款中獲得的最低收益。 目標(biāo)利潤根據(jù)銀行既定的股東目標(biāo)收益率（資本的目標(biāo)收益率）、貸款分配的資本金比例（資本與資產(chǎn)比率）及貸款金額確定。 其計算公式為： 目標(biāo)利潤 = （資本 /總資產(chǎn)） * 資本的目標(biāo)收益率 * 貸款額 4．客戶利潤分析法 貸款定價的方法 ? 如果銀行使用賬戶利潤分析法為新客戶的貸款定價，就需預(yù)測客戶的賬戶活動，在此基礎(chǔ)上估算賬戶總成本和總收入，銀行也可以使用該方法對老客戶已發(fā)放貸款的價格水平進(jìn)行評價。 ? 總的說來，如果賬戶凈收益等于目標(biāo)利潤，說明貸款定價基本合理；如果客戶賬戶凈收入大于或小于目標(biāo)利潤，銀行就應(yīng)考慮調(diào)整對該客戶貸款定價作上浮或下浮調(diào)整。 ? 銀行也可以采用提高或降低服務(wù)價格的方式來起到調(diào)整貸款定價的作用。 4．客戶利潤分析法 貸款風(fēng)險分類 1．貸款風(fēng)險分類 評估銀行貸款質(zhì)量，采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風(fēng)險分類法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。五類貸款的定義分別為： （ 1）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 （ 2） 貸款風(fēng)險分類 1．貸款風(fēng)險分類 （ 1）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 （ 2）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 （ 3）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。 （ 4）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 （ 5）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 貸款風(fēng)險分類 2．貸款風(fēng)險分類要求 使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性。 考慮的主要因素包括： （ 1）借款人的還款能力； （ 2）借款人的還款記錄； （ 3）借款人的還款意愿； （ 4）貸款的擔(dān)保； （ 5）貸款償還的法律責(zé)任； （ 6）銀行的信貸管理 。 貸款風(fēng)險分類 貸款風(fēng)險分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業(yè)銀行貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)。 貸款分類是商業(yè)銀行信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做好以下六個方面的工作： （ 1）建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法； （ 2）建立有效的信貸組織管理體制； （ 3）實行審貸分離； （ 4）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整； （ 5）改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀 況的重要息； （ 6）督促借款人提供真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息。 貸款風(fēng)險分類 ? 案例 1： A公司主要從事農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)。 A公司在 B商業(yè)銀行有貸款兩筆， ? 第一筆為 2022年 1月借款 60萬元，截止清分日已逾期 3個月，用公司的辦公樓作抵押，評估值為 100萬元； ? 第二筆是 2022年 1月借款 100萬元，到期日為 2022年 12月，用公司的生產(chǎn)線作抵押，評估值為 150萬元。 ? 兩筆貸款均能按季及時結(jié)息，抵押品均按法定程序進(jìn)行了抵押登記。 ? A公司近三年的主要財務(wù)指標(biāo)和現(xiàn)金流量情況如表 83和表84： 貸款風(fēng)險分類 ? 案例 1： A公司近三年的主要財務(wù)指標(biāo)和現(xiàn)金流量情況如表 83和表 84： 貸款風(fēng)險分類 ? 案例 1： A公司近三年的主要財務(wù)指標(biāo)和現(xiàn)金流量情況如表 83和表 84： 貸款風(fēng)險分類 ? 經(jīng)查， A公司用于抵押的辦公樓土地使用權(quán)為工業(yè)用地性質(zhì)，而設(shè)定抵押時按商業(yè)用地來評估作價的。據(jù)悉， ? A公司用于抵押的生產(chǎn)線由于是專用生產(chǎn)設(shè)備，且自制部分占比大，變現(xiàn)能力差，處置損失率較高。 ? A公司于 2022年至 2022年連續(xù)更換了 3個財務(wù)主管。 ? 并且與 B商業(yè)銀行的信息溝通不如申請借款時積極，提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營資料不如以前配合。 ? 根據(jù)以上提供的情況，你認(rèn)為 A公司的貸款應(yīng)劃為什么類別？結(jié)合財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財務(wù)因素分析和擔(dān)保分析談?wù)勀愕姆诸惱碛伞? 貸款風(fēng)險分類 ? 分析： 一、 A公司貸款應(yīng)至少劃為次級類。 二、財務(wù)分析：從表中可看出 A公司的各項財務(wù)指標(biāo)是呈逐年下降的趨勢，而同期同行業(yè)的各項財務(wù)指標(biāo)均是逐年上升的，這說明該企業(yè)的業(yè)務(wù)在萎縮，經(jīng)營狀況在逐年惡化，應(yīng)高度關(guān)注。 三、現(xiàn)金流量分析：該企業(yè)雖然利潤總額每年維持在 50萬元左右，但近三年的經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金流量呈下降趨勢，到 2022年均為凈流出，總現(xiàn)金流也為負(fù)數(shù)，企業(yè)只能通過大量的借款來維持業(yè)務(wù)經(jīng)營。說明其現(xiàn)金壓力大，償債能力在逐年變?nèi)酢? 貸款風(fēng)險分類 ? 分析： 四、非財務(wù)因素分析：由于 A公司連續(xù) 2年更換會計主管 3人，且信息溝通、提供相關(guān)資料不能與 B商業(yè)銀行積極配合，出現(xiàn)了明顯的預(yù)警信號，應(yīng)高度關(guān)注。 五、擔(dān)保分析：由于 A公司用于抵押的房產(chǎn)被明顯高估，而抵押的生產(chǎn)線變現(xiàn)能力差，且預(yù)期損失大，一旦當(dāng)企業(yè)不能還款時，執(zhí)行其擔(dān)保，很可能造成損失。 ? 綜合以上分析，認(rèn)為 A公司的兩筆貸款符合次級類貸款的核心定義和基本特征，至少應(yīng)劃為次級類。 第五章 貸款政策與管理 第一節(jié) 貸款的種類及組合 第二節(jié) 貸款政策與程序 第三節(jié) 貸款審查 第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評價 第五節(jié) 問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理 第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 第五章 貸款政策與管理 第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸管理狀況 第五章第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 我國金融機(jī)構(gòu)體系信貸資產(chǎn)的增長 第五章第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 我國金融機(jī)構(gòu)體系信貸資產(chǎn)的增長 但是，貸款增長與銀行安全并不會一致，有可能由于貸款增長過快而加大不良資產(chǎn)的比重。 第五章第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 我國銀行體系信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu) 在我國金融機(jī)構(gòu)體系中存在較為嚴(yán)重的壟斷現(xiàn)象，信貸業(yè)務(wù)主要集中在四大國有獨資銀行； 其他非國有商業(yè)銀行在目前的金融機(jī)構(gòu)體系中的地位沒有得到應(yīng)有的提高，他們與國有商業(yè)銀行不在一個競爭起點上； 信貸業(yè)務(wù)的高度壟斷不利于銀行業(yè)的自由和公平競爭，有可能降低銀行業(yè)總體運(yùn)行效率； 國有商業(yè)銀行的信譽(yù)優(yōu)勢和規(guī)模優(yōu)勢可能是造成壟斷的主要原因。 隨著外資銀行和國內(nèi)中小金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展壯大，國家銀行體系的壟斷地位在削弱。 第五章第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量 國有商業(yè)銀行從 90年代以來資產(chǎn)盈利率持續(xù)下降，平均從 %下降到 %，下降幅度達(dá)到 91%。一方面，信貸資產(chǎn)以很高的速度增長，另一方面銀行的資產(chǎn)收益率迅速下降，信貸規(guī)模和盈利水平呈反向變化，從一定程度上反映出銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量在惡化。 第五章第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 處理不良資產(chǎn)的金融資產(chǎn)管理公司 國有企業(yè)改革，真正實現(xiàn)國有企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，才能保證貸款行為是建立在商業(yè)基礎(chǔ)之上的。 發(fā)展資本市場是解決國有企業(yè)對銀行過份依賴的重要途徑之一，提高直接融資比例可以減輕銀行的借貸壓力，還可以充分利用資本市場發(fā)揮對企業(yè)的監(jiān)督功能。 改革銀行體系，加強(qiáng)競爭，消除壟斷是提高銀行體系經(jīng)營效率的關(guān)鍵。 此外，加強(qiáng)中央銀行監(jiān)管，提高監(jiān)管水平，完善政府財政職能，才能最終解決銀行體系不良資產(chǎn)的產(chǎn)生機(jī)制。 第五章第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 處理不良資產(chǎn)的配套改革 復(fù)習(xí)思考題 1．什么是銀行貸款的組合？影響一家銀行貸款組合結(jié)構(gòu)的因素是哪些？ 2．什么是貸款政策？主要包括哪些內(nèi)容？ 3．貸款發(fā)放程序是怎樣的？ 4．為什么要對貸款進(jìn)行審查？審查的原則是什么？ 5．如何評價貸款的質(zhì)量？什么是貸款的五級分類？ 6．銀行有問題貸款是怎樣產(chǎn)生的？應(yīng)如何處置？ 7．試對我國銀行體系的信貸資產(chǎn)質(zhì)量做出你的評價。目前成立的資產(chǎn)管理公司對幫助解決銀行的不良資產(chǎn)有怎樣的意義？還需要做哪些努力？