流動資金管理ppt課件(2)-資料下載頁
2025-01-09 10:17本頁面
【正文】 增加，尤其是成品入庫和轉移，幾乎總是陸續(xù)供應和陸續(xù)耗用，在這種情況下，需要對基本模型圖進行一些修改。n 例：某產品年需要量（ D）為 3600件，每日入庫（ P）為 30件，每日消耗（ d）為 10件，單位成本（ U）為 10元，一次生產準備成本（ K）為 25元，單位儲存變動成本（ Kc）為 2元。n 存貨的數量變動如下圖：存量（件）平均存量時間（月）送貨期0送貨期n 設每次訂貨量為 Q，則：n 送貨期為： Q/P，n 送貨期內的全部耗用量為： Q/Pdn 每日最高 庫 存： Q–Q/Pdn 平均 庫 存： 1/2（ Q–Q/Pd）n 與批量有關的 總 成本：n 則經濟訂貨量：n 經濟訂貨量的總成本：n 承前例，則經濟訂貨量：n 經濟訂貨量的總成本：保險儲備（安全儲量）n 前述討論建立在存貨的供需穩(wěn)定且卻只（即每日需求量、交貨時間不變且確知）這一假定上。事實上，每日需求量、交貨時間均可能變化。若按某一訂貨量和在訂貨點發(fā)出訂單后而需求量增大或交貨延遲，就會發(fā)生缺貨或供貨中斷，為防止此情形出現，就需多儲備一些存貨以備急需，稱為保險儲備（安全儲量）。這些存貨在正常情況下不被動用，只有當存貨過量使用或交貨延遲時才動用。保險儲備如下圖所示：0 1 2 3時間（月）B=100R=200300400 d=10 d10 d10圖解：n 圖中，年需要量為（ D） 3600件，經濟訂貨量 300件，每年訂貨 12次，全年日均需求量（ d） 10件，平均每次交貨時間 10天，設保險儲備為 100件。則：n 再訂貨點 Rn =ld+Bn =1010+100n =200件四、存貨的 ABC分類控制法n ABC分類控法是由意大利經濟學家巴雷特于 19世紀首創(chuàng)的，后經不斷的發(fā)展和完善，現已廣泛應用于存貨管理、成本管理和生產管理。n ABC分類法的目的在于使企業(yè)分清主次、突出重點、兼顧一般，提高企業(yè)存貨資金管理效果。n 所謂 ABC分類法就是按照一定標準，將企業(yè)的存貨劃分為 ABC三類，分別實行按品種重點管理、按類別一般管理和按總額靈活掌握的管理方法。（一） 存貨 ABC分類的標準n 分類標準有二：（ 1）金額標準；（ 2）數量標準。其中，金額標準是最基本的，品種數量標準僅作參考。n A類存貨金額巨大、但品種數量較少； B類存貨金額一般、品種數量相對較多； C類存貨品種數量繁多、價值金額卻很小。n 三類存貨的金額比重大致為：n A： B： C=： ： n 三類存貨的品種數量比重大致為：n A： B： C=： ： （二）存貨 ABC分類控制的原則n A類存貨占用企業(yè)絕大部分資金，只要能控制好 A類存貨，就不會出現較大問題。同時，由于 A類存貨品種數量較少，完全可以按每一品種進行管理；n B類存貨金額相對較小，企業(yè)不必像對待 A類存貨那樣花費太多的精力，而實際上由于 B類存貨數量較多，企業(yè)通常也沒有能力按品種控制，一般可以通過劃分類別的方法進行管理一般；n C類存貨盡管品種數量繁多，但其所占用金額卻很小，對此，企業(yè)一般只需要控制其總額就可以了。（三）存貨 A、 B、 C類別的具體劃分n 可以分為以下 4個步驟：n 列出企業(yè)全部存貨的明細表，計算全部存貨一定時期內的資金耗用總額；n 計算每種存貨的耗用總額占全部存貨金額的百分比；n 按照存貨占用金額由大到小進行排序，并累加金額百分比；n 根據事先制訂的標準，當金額百分比累加到 70%左右時，以上存貨就是 A類存貨，介于70%90%的為 B類存貨，其余為 C類存貨。（四）存貨 ABC分類法控制的在管理中的運用n 對于 A類存貨，要抓住重點、加強管理，嚴格控制支出，并經常檢查其庫存情況，以降低成本，介于資金占用，使庫存量嚴格控制在所要求的范圍之內。n 對于 C類存貨，由于項目繁多，占用資金量又不阿大，可以采用簡化方式的進行管理，通常的方法是根據歷史資料確定庫存儲備量，或規(guī)定一個進貨點，在存貨低于這一進貨點時就組織進貨（雙箱法）。n B類存貨介于兩者之間，通常的做法是根據其在生產中的重要程度和采購難度分別采用 A類或 C類的管理方法。四、存貨保本、保利期控制例：n 某公司某存貨上年銷售額為 202200元，毛利率為 10%，固定費用總額為 8000元，保管費為3600元，平均庫存為 60000元，銀行借款利率為月 %，計劃目標利潤率為 2%。則：n 毛利額 =20220010%=20220元n 固定 費 用率 =8000247。202200=4%n 日利息率 =%247。30=%n 日保管費率 =（ 3600247。60000） 247。360=%n 日變動費用額n =202200（ 110%） （ %+%）n =n 目 標 利 潤額 =2022002%=4000元n 保本 儲 存期n =（ 202208000） 247。=152天n 保利 儲 存期n =（ 2022080004000） 247。=101天五、零存貨控制
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