【正文】 貸：事業(yè)基金 —— 投資基金 10000 借：對外投資 —— 其他投資 250000 貸：無形資產(chǎn) —— 專利權(quán) 240000 事業(yè)基金 —— 投資基金 10000 同時記： 25 借：事業(yè)基金 —— 一般基金 240000 貸：事業(yè)基金 —— 投資基金 240000 5. 借：對外投資 —— 其他投資 1500000 貸： 事業(yè)基金 —— 投資基金 1500000 同時記： 借：固定基金 2022000 貸：固定資產(chǎn) 2022000 若合同協(xié)議價為 2300000元，賬務(wù)處理 : 借 ：對外投資 —— 其他投資 2300000 貸： 事業(yè)基金 —— 投資基金 2300000 同時記： 借：固定基金 2022000 貸：固定資產(chǎn) 2022000 作業(yè)： P338習(xí)題七 2. （ 1）借：固定基金 160000 貸：固定資產(chǎn) 160000 （ 2）借：銀行存款 10000 貸：專用基金 —— 修購基金 10000 （ 3）借：專用基金 —— 修 購基金 5000 貸：銀行存款 5000 （ 4）借：其他應(yīng)收款 50000 貸：專用基金 —— 修購基金 50000 3. 借：固定資產(chǎn) 120220 貸：固定基金 120220 4. 借：事業(yè)支出 200 貸：銀行存款 200 同時記： 借：固定資產(chǎn) 15200 貸：固定基金 15200 5. 借：固定資產(chǎn) 8000 貸：固定基金 8000 借：固定基金 10000 貸：固定資產(chǎn) 10000 6.（ 1）購入： 借：無形資產(chǎn) 120220 貸：銀行存款 120220 （ 2）每月攤銷 1000元，攤銷 3年： 借：經(jīng)營支出 1000 26 貸：無形資產(chǎn) 1000 （ 3）轉(zhuǎn)讓所有權(quán)： 借：銀行存款 100000 貸：經(jīng)營收入 100000 同時結(jié)轉(zhuǎn)攤余成本： 攤余成本 =1202203 1000 12=84000 借：經(jīng)營支出 84000 貸：無形資產(chǎn) 84000 若轉(zhuǎn)讓的是該專利權(quán)的使用權(quán)，賬務(wù)處理： （ 1）購入：分錄同上 （ 2）每月攤銷 1000元，攤銷 3年：分錄同上 （ 3）轉(zhuǎn)讓使用權(quán)： 借：銀行存款 100000 貸：經(jīng)營收入 100000 該月繼續(xù)攤銷 1000元： 借：經(jīng)營支出 1000 貸：無形資產(chǎn) 1000 7. 借：事業(yè)支出 110000 貸：無形資產(chǎn) 110000 P354355習(xí)習(xí) 題題 一一 、 二二 、 三三 習(xí)題一 1. （ 1）借：銀行存款 100000 貸：借入款項 100000 （ 2）借：事業(yè)支出 1250 貸：銀行存款 1250 100000 5%/4＝ 1250 假設(shè)該事業(yè)單位因開展非獨立核算的經(jīng)營活動向銀行借入上述款項， 賬務(wù)處理 : （ 1）同上 （ 2）借：經(jīng)營支出 1250 貸：銀行存款 1250 ：材料 46800 貸：應(yīng)付賬款 —— N公司 46800 3. （ 1）借：應(yīng)付賬款 —— N公司 46800 貸：應(yīng)付票據(jù) —— N公司 46800 （ 2）借：事業(yè)支出 貸：銀行存款 46800 %＝ 4. 該事業(yè)單位單設(shè)“預(yù)收賬款”科目時： 27 （ 1）借：銀行存款 30000 貸：預(yù)收賬款 —— M公司 30000 （ 2）借：預(yù)收賬款 —— M公司 30000 銀行存款 16800 貸：經(jīng)營收入 40000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800 該事業(yè)單位不單設(shè)“ 預(yù)收賬款”科目時： （ 1）借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)付賬款 —— M公司 30000 （ 2）借：應(yīng)付賬款 —— M公司 30000 銀行存款 16800 貸：經(jīng)營收入 40000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800 ：其他應(yīng)收款 20 貸：現(xiàn)金 20 ：銀行存款 1000 貸： 其他應(yīng)付款 1000 習(xí)題二 ，應(yīng)繳預(yù)算款項的收入過 渡賬戶尚未取消時， 收到應(yīng)繳預(yù)算的各類款項時： 借：銀行存款 7000 貸：應(yīng)繳預(yù)算款 —— 行政性收費收入 1000 —— 罰沒收入 2022 —— 無主財物變價收入 4000 月末將應(yīng)繳預(yù)算款繳入國庫時： 借：應(yīng)繳預(yù)算款 —— 行政性收費收入 1000 —— 罰沒收入 2022 —— 無主財物變價收入 4000 貸：銀行存款 7000 若該事業(yè)單位已經(jīng)實行了財政國庫單一賬戶制度改革，應(yīng)繳預(yù)算款項的收入過渡賬戶已經(jīng)取消，則應(yīng)在收到應(yīng)繳預(yù)算款項當天直接將款項繳入國庫。 借：應(yīng)繳預(yù)算款 —— 行政性收費收入 1000 —— 罰沒收入 2022 —— 無主財物變價收入 4000 貸：應(yīng)繳預(yù)算款 —— 行政性收費收入 1000 —— 罰沒收入 2022 —— 無主財物變 價收入 4000 該事業(yè)單位也可以不做會計分錄，通過設(shè)置“應(yīng)繳預(yù)算款”備查簿的辦法登記該筆應(yīng)繳預(yù)算款的收取與繳庫業(yè)務(wù)。 2. 某事業(yè)單位尚未實行非稅收入收繳管理改革，各類收入過渡賬戶尚未取消。 28 該事業(yè)單位實行預(yù)算外資金全額上繳財政專戶的辦法。某日收到預(yù)算外資金收入20220元時： 借：銀行存款 20220 貸：應(yīng)繳財政專戶款 20220 將收到的預(yù)算外資金收入上繳財政專戶時： 借：應(yīng)繳財政專戶款 20220 貸：銀行存款 20220 若該事業(yè)單位已經(jīng)實行非稅收入收繳管理改革，各類收入過渡賬 戶已經(jīng)取消。則該事業(yè)單位應(yīng)于收到預(yù)算外資金收入 20220 元當日將款項直接繳入財政匯繳專戶。 借：應(yīng)繳財政專戶款 20220 貸：應(yīng)繳財政專戶款 20220 該事業(yè)單位 也可以不做會計分錄，通過設(shè)置“應(yīng)繳財政專戶款”備查簿的辦法登記該筆應(yīng)繳財政專戶款業(yè)務(wù)。 ： 借：銀行存款 50000 貸：事業(yè)收入 50000 上繳應(yīng)繳財政專戶的預(yù)算外資金結(jié)余： 借：事業(yè)收入 20220 貸：應(yīng)繳財政專戶款 20220 同時記， 借：應(yīng)繳財政專戶款 20220 貸：銀行存款 20220 4. （ 1）借：銷售稅金 6000 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 6000 （ 2）借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 6000 貸：銀行存款 6000 5. 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 5000 貸：銀行存款 5000 6. （ 1）借：結(jié)余分配 —— 應(yīng)交所得稅 12022 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 12022 （ 2）借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 12022 貸：銀行存款 12022 習(xí)題三 1. 借：事業(yè)支出 1022022 貸：應(yīng)付工資（離退休費） —— 在職人員 990000 應(yīng)付地方（部門）津貼補貼 —— 在職人員 32022 29 同時記： 借：應(yīng)付工資（離退休費） —— 在職人員 990000 應(yīng)付地方（部門）津貼補貼 —— 在職人員 32022 貸：財政補助收入 1022022 2. 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 140000 貸：應(yīng)付工資（離退休費） —— 在職人員 140000 同時記， 借：應(yīng)付工資（離退休費） —— 在職人員 140000 貸：零余額賬戶用款額度 140000 3. 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 4300 貸：應(yīng)付其他個人收入 —— 在職人員 4300 同時記， 借：應(yīng)付其他個人收入 —— 在職人員 4300 貸：銀行存款 4300 P372 習(xí)題一 ：結(jié)余分配 250000 貸：事業(yè)基金 —— 一般基金 250000 ：固定資產(chǎn) 180000 貸：固定基金 180000 ：專款支出 900000 貸：銀行存款 900000 同時記， 借：固定資產(chǎn) 900000 貸：固定基金 900000 習(xí)題二 ：經(jīng)營支出 —— 維修 (護 )費 25000 —— 辦公設(shè)備購置（或?qū)Ｓ迷O(shè)備購置、交通工具購置等） 25000 事業(yè)支出 —— 維修 (護 )費 60000 —— 辦公設(shè)備購置（或?qū)Ｓ迷O(shè)備購置、交通工具購置等） 60000 貸：專用基金 —— 修購基金 170000 ：專用基金 —— 修購基金 35000 貸：銀行存款 35000 同時記， 借：固定資產(chǎn) 35000 貸：固定基金 35000 ：結(jié)余分配 —— 提取專用基金 540000 貸：專用基金 —— 職工福利基金 540000 ：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 社會保障繳費 150000 30 經(jīng)營支出 —— 基本支出 —— 社會保障繳費 202200 貸：專用基金 —— 醫(yī)療基金 350000 ：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 住房公積金 30000 經(jīng)營支出 —— 基本支出 —— 住房公積金 20220 貸：專用基金 —— 住房基金 50000 P373 習(xí)題三 1. （ 1）借：財政補助收入 2022000 上級補助收入 350000 附屬單位繳款 202200 事業(yè)收入 800000 財政專戶返還收入 202200 其他收入 250000 貸：事業(yè)結(jié)余 3800000 （ 2）借：事業(yè)結(jié)余 3250000 貸：撥出經(jīng)費 600000 事業(yè)支出 1600000 上繳上級支出 300000 銷售稅金（非經(jīng)營性） 202200 對附屬單位補助 250000 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 300000 （ 3）借：事業(yè)結(jié)余 550000 貸：結(jié)余分配 550000 若 財政補助收入年終為貸方余額 1