【正文】 貸：事業(yè)基金 —— 投資基金 10000 借：對(duì)外投資 —— 其他投資 250000 貸：無(wú)形資產(chǎn) —— 專利權(quán) 240000 事業(yè)基金 —— 投資基金 10000 同時(shí)記： 25 借：事業(yè)基金 —— 一般基金 240000 貸：事業(yè)基金 —— 投資基金 240000 5. 借：對(duì)外投資 —— 其他投資 1500000 貸： 事業(yè)基金 —— 投資基金 1500000 同時(shí)記： 借：固定基金 2022000 貸：固定資產(chǎn) 2022000 若合同協(xié)議價(jià)為 2300000元，賬務(wù)處理 : 借 ：對(duì)外投資 —— 其他投資 2300000 貸： 事業(yè)基金 —— 投資基金 2300000 同時(shí)記： 借：固定基金 2022000 貸：固定資產(chǎn) 2022000 作業(yè)： P338習(xí)題七 2. （ 1）借：固定基金 160000 貸：固定資產(chǎn) 160000 （ 2）借：銀行存款 10000 貸：專用基金 —— 修購(gòu)基金 10000 （ 3）借：專用基金 —— 修 購(gòu)基金 5000 貸：銀行存款 5000 （ 4）借：其他應(yīng)收款 50000 貸：專用基金 —— 修購(gòu)基金 50000 3. 借：固定資產(chǎn) 120220 貸：固定基金 120220 4. 借：事業(yè)支出 200 貸：銀行存款 200 同時(shí)記： 借：固定資產(chǎn) 15200 貸：固定基金 15200 5. 借：固定資產(chǎn) 8000 貸：固定基金 8000 借：固定基金 10000 貸：固定資產(chǎn) 10000 6.（ 1）購(gòu)入： 借：無(wú)形資產(chǎn) 120220 貸：銀行存款 120220 （ 2）每月攤銷 1000元，攤銷 3年： 借：經(jīng)營(yíng)支出 1000 26 貸：無(wú)形資產(chǎn) 1000 （ 3）轉(zhuǎn)讓所有權(quán)： 借：銀行存款 100000 貸：經(jīng)營(yíng)收入 100000 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)攤余成本： 攤余成本 =1202203 1000 12=84000 借：經(jīng)營(yíng)支出 84000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 84000 若轉(zhuǎn)讓的是該專利權(quán)的使用權(quán)，賬務(wù)處理： （ 1）購(gòu)入：分錄同上 （ 2）每月攤銷 1000元，攤銷 3年：分錄同上 （ 3）轉(zhuǎn)讓使用權(quán)： 借：銀行存款 100000 貸：經(jīng)營(yíng)收入 100000 該月繼續(xù)攤銷 1000元： 借：經(jīng)營(yíng)支出 1000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 1000 7. 借：事業(yè)支出 110000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 110000 P354355習(xí)習(xí) 題題 一一 、 二二 、 三三 習(xí)題一 1. （ 1）借：銀行存款 100000 貸：借入款項(xiàng) 100000 （ 2）借：事業(yè)支出 1250 貸：銀行存款 1250 100000 5%/4＝ 1250 假設(shè)該事業(yè)單位因開(kāi)展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向銀行借入上述款項(xiàng)， 賬務(wù)處理 : （ 1）同上 （ 2）借：經(jīng)營(yíng)支出 1250 貸：銀行存款 1250 ：材料 46800 貸：應(yīng)付賬款 —— N公司 46800 3. （ 1）借：應(yīng)付賬款 —— N公司 46800 貸：應(yīng)付票據(jù) —— N公司 46800 （ 2）借：事業(yè)支出 貸：銀行存款 46800 %＝ 4. 該事業(yè)單位單設(shè)“預(yù)收賬款”科目時(shí)： 27 （ 1）借：銀行存款 30000 貸：預(yù)收賬款 —— M公司 30000 （ 2）借：預(yù)收賬款 —— M公司 30000 銀行存款 16800 貸：經(jīng)營(yíng)收入 40000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800 該事業(yè)單位不單設(shè)“ 預(yù)收賬款”科目時(shí)： （ 1）借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)付賬款 —— M公司 30000 （ 2）借：應(yīng)付賬款 —— M公司 30000 銀行存款 16800 貸：經(jīng)營(yíng)收入 40000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800 ：其他應(yīng)收款 20 貸：現(xiàn)金 20 ：銀行存款 1000 貸： 其他應(yīng)付款 1000 習(xí)題二 ，應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)的收入過(guò) 渡賬戶尚未取消時(shí)， 收到應(yīng)繳預(yù)算的各類款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 7000 貸：應(yīng)繳預(yù)算款 —— 行政性收費(fèi)收入 1000 —— 罰沒(méi)收入 2022 —— 無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入 4000 月末將應(yīng)繳預(yù)算款繳入國(guó)庫(kù)時(shí)： 借：應(yīng)繳預(yù)算款 —— 行政性收費(fèi)收入 1000 —— 罰沒(méi)收入 2022 —— 無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入 4000 貸：銀行存款 7000 若該事業(yè)單位已經(jīng)實(shí)行了財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶制度改革，應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)的收入過(guò)渡賬戶已經(jīng)取消，則應(yīng)在收到應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)當(dāng)天直接將款項(xiàng)繳入國(guó)庫(kù)。 借：應(yīng)繳預(yù)算款 —— 行政性收費(fèi)收入 1000 —— 罰沒(méi)收入 2022 —— 無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入 4000 貸：應(yīng)繳預(yù)算款 —— 行政性收費(fèi)收入 1000 —— 罰沒(méi)收入 2022 —— 無(wú)主財(cái)物變 價(jià)收入 4000 該事業(yè)單位也可以不做會(huì)計(jì)分錄，通過(guò)設(shè)置“應(yīng)繳預(yù)算款”備查簿的辦法登記該筆應(yīng)繳預(yù)算款的收取與繳庫(kù)業(yè)務(wù)。 2. 某事業(yè)單位尚未實(shí)行非稅收入收繳管理改革，各類收入過(guò)渡賬戶尚未取消。 28 該事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算外資金全額上繳財(cái)政專戶的辦法。某日收到預(yù)算外資金收入20220元時(shí)： 借：銀行存款 20220 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20220 將收到的預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶時(shí)： 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20220 貸：銀行存款 20220 若該事業(yè)單位已經(jīng)實(shí)行非稅收入收繳管理改革，各類收入過(guò)渡賬 戶已經(jīng)取消。則該事業(yè)單位應(yīng)于收到預(yù)算外資金收入 20220 元當(dāng)日將款項(xiàng)直接繳入財(cái)政匯繳專戶。 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20220 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20220 該事業(yè)單位 也可以不做會(huì)計(jì)分錄，通過(guò)設(shè)置“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”備查簿的辦法登記該筆應(yīng)繳財(cái)政專戶款業(yè)務(wù)。 ： 借：銀行存款 50000 貸：事業(yè)收入 50000 上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金結(jié)余： 借：事業(yè)收入 20220 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20220 同時(shí)記， 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20220 貸：銀行存款 20220 4. （ 1）借：銷售稅金 6000 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 6000 （ 2）借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 6000 貸：銀行存款 6000 5. 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 5000 貸：銀行存款 5000 6. （ 1）借：結(jié)余分配 —— 應(yīng)交所得稅 12022 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 12022 （ 2）借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 12022 貸：銀行存款 12022 習(xí)題三 1. 借：事業(yè)支出 1022022 貸：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） —— 在職人員 990000 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼 —— 在職人員 32022 29 同時(shí)記： 借：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） —— 在職人員 990000 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼 —— 在職人員 32022 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 1022022 2. 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 140000 貸：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） —— 在職人員 140000 同時(shí)記， 借：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） —— 在職人員 140000 貸：零余額賬戶用款額度 140000 3. 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 4300 貸：應(yīng)付其他個(gè)人收入 —— 在職人員 4300 同時(shí)記， 借：應(yīng)付其他個(gè)人收入 —— 在職人員 4300 貸：銀行存款 4300 P372 習(xí)題一 ：結(jié)余分配 250000 貸：事業(yè)基金 —— 一般基金 250000 ：固定資產(chǎn) 180000 貸：固定基金 180000 ：?？钪С? 900000 貸：銀行存款 900000 同時(shí)記， 借：固定資產(chǎn) 900000 貸：固定基金 900000 習(xí)題二 ：經(jīng)營(yíng)支出 —— 維修 (護(hù) )費(fèi) 25000 —— 辦公設(shè)備購(gòu)置（或?qū)Ｓ迷O(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置等） 25000 事業(yè)支出 —— 維修 (護(hù) )費(fèi) 60000 —— 辦公設(shè)備購(gòu)置（或?qū)Ｓ迷O(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置等） 60000 貸：專用基金 —— 修購(gòu)基金 170000 ：專用基金 —— 修購(gòu)基金 35000 貸：銀行存款 35000 同時(shí)記， 借：固定資產(chǎn) 35000 貸：固定基金 35000 ：結(jié)余分配 —— 提取專用基金 540000 貸：專用基金 —— 職工福利基金 540000 ：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 社會(huì)保障繳費(fèi) 150000 30 經(jīng)營(yíng)支出 —— 基本支出 —— 社會(huì)保障繳費(fèi) 202200 貸：專用基金 —— 醫(yī)療基金 350000 ：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 住房公積金 30000 經(jīng)營(yíng)支出 —— 基本支出 —— 住房公積金 20220 貸：專用基金 —— 住房基金 50000 P373 習(xí)題三 1. （ 1）借：財(cái)政補(bǔ)助收入 2022000 上級(jí)補(bǔ)助收入 350000 附屬單位繳款 202200 事業(yè)收入 800000 財(cái)政專戶返還收入 202200 其他收入 250000 貸：事業(yè)結(jié)余 3800000 （ 2）借：事業(yè)結(jié)余 3250000 貸：撥出經(jīng)費(fèi) 600000 事業(yè)支出 1600000 上繳上級(jí)支出 300000 銷售稅金（非經(jīng)營(yíng)性） 202200 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 250000 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 300000 （ 3）借：事業(yè)結(jié)余 550000 貸：結(jié)余分配 550000 若 財(cái)政補(bǔ)助收入年終為貸方余額 1