財(cái)務(wù)管理-報(bào)表的閱讀和評(píng)價(jià)-資料下載頁(yè)
2025-01-09 07:57本頁(yè)面
【正文】 =本期凈利潤(rùn) +期初未分配利潤(rùn) 分配利潤(rùn) 轉(zhuǎn)增資本 利潤(rùn)分配表的結(jié)構(gòu)如下： 55 項(xiàng)目 一、凈利潤(rùn) 加年初未分配利潤(rùn) 盈余公積轉(zhuǎn)入 二、可供分配利潤(rùn) 減：法定盈余公積金 法定公益金 三、可向股東分配的利潤(rùn) 減：優(yōu)先股股利 任意盈余公積金 普通股股利 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 四、未分配利潤(rùn) 56 問(wèn)題 利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表中哪些項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表發(fā)生直接關(guān)系？ 發(fā)生間接關(guān)系的又有哪些？如何發(fā)生關(guān)系？ 57 現(xiàn)金流量表 的閱讀和評(píng)價(jià) 58 項(xiàng)目 行次 金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的租金 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金 支付稅款 工資 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表 59 簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表 （續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付現(xiàn)金 股票、債券投資支付的現(xiàn)金 其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 60 簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 發(fā)行股票收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)等支付現(xiàn)金 分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金 其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 四、現(xiàn)金的凈增加額 61 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 現(xiàn)金流入 投資活動(dòng) 現(xiàn)金流入 籌資活動(dòng) 現(xiàn)金流入 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 現(xiàn)金流出 投資活動(dòng) 現(xiàn)金流出 籌資活動(dòng) 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金 各類(lèi)現(xiàn)金流入和流出 62 現(xiàn)金流量表的特點(diǎn) 反映一定期間現(xiàn)金流動(dòng)的情況和結(jié)果 按收付實(shí)現(xiàn)制填列，真實(shí)反映未來(lái)資源的掌握（部分） 分析要點(diǎn) 一定期間凈現(xiàn)金流量變動(dòng)（并與損益表的損益額比較，分析差額產(chǎn)生的可能情況） （ 1）本期現(xiàn)金從哪來(lái) （ 2）本期現(xiàn)金用到哪 （ 3）現(xiàn)金余額有什么變化 63 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＝ 當(dāng)期銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入 ＋當(dāng)期應(yīng)收帳款 ＋當(dāng)期應(yīng)收票據(jù) ＋其他收入 當(dāng)期銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入＝ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 －當(dāng)期應(yīng)收帳款 －當(dāng)期應(yīng)收票據(jù) －其他收入 從 損 益 表 看 從 現(xiàn) 金 流 量 表 64 現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量規(guī)模（分三部分評(píng)價(jià)） 三部分間的關(guān)系 一般講，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為正、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量隨前兩部分比較的結(jié)果而定 現(xiàn)金流量分析的作用 （ 1）對(duì)現(xiàn)金獲取能力作出評(píng)價(jià) （ 2）對(duì)償債和支付能力作出評(píng)價(jià) （ 3）對(duì)收益質(zhì)量作出評(píng)價(jià) （ 4）對(duì)投資和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià) 65 問(wèn)題 現(xiàn)金流量表與損益表的關(guān)系 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系 三張報(bào)表之間的關(guān)系 66 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 投資活動(dòng) 籌資活動(dòng) 現(xiàn)金變動(dòng)額 期初現(xiàn)金余額 期末現(xiàn)金余額 利潤(rùn)分配表 稅后凈利潤(rùn) 盈余公積金 公益金 分配利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) 損益表 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售費(fèi)用 銷(xiāo)售稅金 利潤(rùn)總額 所得稅 稅后凈利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)： 現(xiàn)金 應(yīng)收帳款 存貨 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付帳款 所有者權(quán)益
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