ilt2級物流認證之財務管理(4)-資料下載頁
2025-01-09 03:58本頁面
【正文】 預算? 現(xiàn)金流量預算控制? 定義—— 預算：涉及某一特定時期的財務收支計劃—— 預算控制：制定各種貨幣目標，以使經理對所負責的資源進行規(guī)劃和控制—— 定期把計劃數和實際數進行比較，有利于糾正差異，修改計劃預算控制? 預算的編制方法—— 零基預算：在零假設基礎上對該期的所有收入或成本進行預測，不考慮以往期間的數據，以可能發(fā)生的情況為基礎，源于各相關利害集團都認同的預測—— 源自歷史成本的預算：對以前期間成本的了解被用作制定未來期間預算的基礎預算控制—— 預算編制者：財務人員全權負責制定預算并把預算傳達給相關人員 /由各部門經理制定預算（有利于激發(fā)經理積極性）—— 差異分析（預算數與實際數的差異成為偏差，差異分析有助于確定改進的方向）—— 預算的優(yōu)點：有效控制各種資源；提高相關參與人員的積極性；決策者擁有足夠的時間采取正確行動；定期考察計劃并在適當時進行修正；有效協(xié)調公司的各種職能活動預算控制—— 預算的缺點：預算的制定和控制是耗時的活動，會妨礙相關人員的工作；不精確，可能與預期截然不同；經理可能滿足于實現(xiàn)目標而非超越目標；如果目標不切實際，預算會過于嚴格；限制經理抓住可能出現(xiàn)的各種機會預算控制—— 預算數字的確定：經理必須對他們認為可達到的數據進行認真評估—— 收入預算數字的確定：每月預算的公路運營收入應該以可以使用的車輛數、每輛車的現(xiàn)實平均里程、每英里的預期和已知費率為基礎，結合對工作量的預計（與客戶交流、是否存在新任務）確定—— 支出預算數字的確定：根據預計工作量確定工資、維修保養(yǎng)費、燃料費、輪胎費等；從賬簿中獲得管理費、牌照費和折舊費數據；估計車輛出租和轉包成本預算控制—— 有效預算系統(tǒng)：必須有一個高效的會計數據收集和處理系統(tǒng)；所有的管理團隊必須支持并參與預算過程；迅速積極執(zhí)行預算信息的愿望必須得到鼓勵；經理必須在預算控制和解釋技巧方面得到培訓；組織內部必須存在良好的溝通渠道現(xiàn)金預算? 現(xiàn)金預算的定義：對未來預期現(xiàn)金流進行預測的系統(tǒng)? 現(xiàn)金預算的編制：在一張計劃表中列出預期的收入數和支出數，可以預測出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量? 現(xiàn)金預算的作用：可以使公司提前規(guī)劃，以及時提供所需的額外現(xiàn)金，從而避免財務危機；并可以使公司預知增加借款、加快應收賬款回收、合理安排增加的商業(yè)信用、采取措施降低直接或管理成本、以及盡可能在較長時期內分期付款的時機現(xiàn)金流量? 定義：公司收到和支付的現(xiàn)金—— 收到的現(xiàn)金不能與賺取的現(xiàn)金（收入）相混淆—— 支付的現(xiàn)金不一定等于成本和費用的總和—— 現(xiàn)金流量（收付實現(xiàn)制）不同于利潤（權責發(fā)生制）典型例題n 企業(yè)擁有流動資產 33,000，流動負債30,000，存貨 9,000，則營運資本、流動比率、速動比率分別為：n A 3000, ,n B 3000, ,n C (3000), , n D (3000),典型例題n 企業(yè)可以采取的支付條件有：n A 銀行匯票n B 信用卡n C 租購n D 貨到付現(xiàn)典型例題n 下列說法正確的是：n A 預算能夠準確預測出未來期間的收入和支出數據n B 各部門經理參與預算制定，有助于調動其積極性，促使其努力實現(xiàn)并超越目標n C 通過編制現(xiàn)金預算，可以預測出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量n D 公司收到的現(xiàn)金即為公司賺取的收入
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