ilt2級(jí)物流認(rèn)證之財(cái)務(wù)管理(4)-資料下載頁(yè)
2025-01-09 03:58本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算? 現(xiàn)金流量預(yù)算控制? 定義—— 預(yù)算：涉及某一特定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃—— 預(yù)算控制：制定各種貨幣目標(biāo)，以使經(jīng)理對(duì)所負(fù)責(zé)的資源進(jìn)行規(guī)劃和控制—— 定期把計(jì)劃數(shù)和實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較，有利于糾正差異，修改計(jì)劃預(yù)算控制? 預(yù)算的編制方法—— 零基預(yù)算：在零假設(shè)基礎(chǔ)上對(duì)該期的所有收入或成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，不考慮以往期間的數(shù)據(jù)，以可能發(fā)生的情況為基礎(chǔ)，源于各相關(guān)利害集團(tuán)都認(rèn)同的預(yù)測(cè)—— 源自歷史成本的預(yù)算：對(duì)以前期間成本的了解被用作制定未來(lái)期間預(yù)算的基礎(chǔ)預(yù)算控制—— 預(yù)算編制者：財(cái)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)制定預(yù)算并把預(yù)算傳達(dá)給相關(guān)人員 /由各部門經(jīng)理制定預(yù)算（有利于激發(fā)經(jīng)理積極性）—— 差異分析（預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異成為偏差，差異分析有助于確定改進(jìn)的方向）—— 預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)：有效控制各種資源；提高相關(guān)參與人員的積極性；決策者擁有足夠的時(shí)間采取正確行動(dòng)；定期考察計(jì)劃并在適當(dāng)時(shí)進(jìn)行修正；有效協(xié)調(diào)公司的各種職能活動(dòng)預(yù)算控制—— 預(yù)算的缺點(diǎn)：預(yù)算的制定和控制是耗時(shí)的活動(dòng)，會(huì)妨礙相關(guān)人員的工作；不精確，可能與預(yù)期截然不同；經(jīng)理可能滿足于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而非超越目標(biāo)；如果目標(biāo)不切實(shí)際，預(yù)算會(huì)過(guò)于嚴(yán)格；限制經(jīng)理抓住可能出現(xiàn)的各種機(jī)會(huì)預(yù)算控制—— 預(yù)算數(shù)字的確定：經(jīng)理必須對(duì)他們認(rèn)為可達(dá)到的數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估—— 收入預(yù)算數(shù)字的確定：每月預(yù)算的公路運(yùn)營(yíng)收入應(yīng)該以可以使用的車輛數(shù)、每輛車的現(xiàn)實(shí)平均里程、每英里的預(yù)期和已知費(fèi)率為基礎(chǔ)，結(jié)合對(duì)工作量的預(yù)計(jì)（與客戶交流、是否存在新任務(wù)）確定—— 支出預(yù)算數(shù)字的確定：根據(jù)預(yù)計(jì)工作量確定工資、維修保養(yǎng)費(fèi)、燃料費(fèi)、輪胎費(fèi)等；從賬簿中獲得管理費(fèi)、牌照費(fèi)和折舊費(fèi)數(shù)據(jù)；估計(jì)車輛出租和轉(zhuǎn)包成本預(yù)算控制—— 有效預(yù)算系統(tǒng)：必須有一個(gè)高效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集和處理系統(tǒng)；所有的管理團(tuán)隊(duì)必須支持并參與預(yù)算過(guò)程；迅速積極執(zhí)行預(yù)算信息的愿望必須得到鼓勵(lì)；經(jīng)理必須在預(yù)算控制和解釋技巧方面得到培訓(xùn)；組織內(nèi)部必須存在良好的溝通渠道現(xiàn)金預(yù)算? 現(xiàn)金預(yù)算的定義：對(duì)未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)的系統(tǒng)? 現(xiàn)金預(yù)算的編制：在一張計(jì)劃表中列出預(yù)期的收入數(shù)和支出數(shù)，可以預(yù)測(cè)出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量? 現(xiàn)金預(yù)算的作用：可以使公司提前規(guī)劃，以及時(shí)提供所需的額外現(xiàn)金，從而避免財(cái)務(wù)危機(jī)；并可以使公司預(yù)知增加借款、加快應(yīng)收賬款回收、合理安排增加的商業(yè)信用、采取措施降低直接或管理成本、以及盡可能在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)分期付款的時(shí)機(jī)現(xiàn)金流量? 定義：公司收到和支付的現(xiàn)金—— 收到的現(xiàn)金不能與賺取的現(xiàn)金（收入）相混淆—— 支付的現(xiàn)金不一定等于成本和費(fèi)用的總和—— 現(xiàn)金流量（收付實(shí)現(xiàn)制）不同于利潤(rùn)（權(quán)責(zé)發(fā)生制）典型例題n 企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn) 33,000，流動(dòng)負(fù)債30,000，存貨 9,000，則營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分別為：n A 3000, ,n B 3000, ,n C (3000), , n D (3000),典型例題n 企業(yè)可以采取的支付條件有：n A 銀行匯票n B 信用卡n C 租購(gòu)n D 貨到付現(xiàn)典型例題n 下列說(shuō)法正確的是：n A 預(yù)算能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)出未來(lái)期間的收入和支出數(shù)據(jù)n B 各部門經(jīng)理參與預(yù)算制定，有助于調(diào)動(dòng)其積極性，促使其努力實(shí)現(xiàn)并超越目標(biāo)n C 通過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算，可以預(yù)測(cè)出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量n D 公司收到的現(xiàn)金即為公司賺取的收入
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