ilt2級物流認證之財務管理(4)(存儲版)
【正文】 資金n 銀行透支 — 支票賬戶的存款余額少于開出的支票金額，銀行通常要求企業(yè)確定透支額度n 短期借款 — 企業(yè)取得的不超過 1年的借款n 應付未付稅款 — 公司在按發(fā)票金額向客戶收取增值稅的同時，按季向 “關稅與消費稅局 ”支付增值稅。商業(yè)交易程序? 出單系統的主要目的—— 清楚地列出作業(yè)條件和運輸合同的基本內容—— 提供所有運送商品的清單—— 確保在工作完成后（包括改變原始報價后）要求客戶立即付款—— 確認未償付款項商業(yè)交易程序2. 商業(yè)交易的程序—— 詢價—— 估價 /報價估價：粗略估計所需費用，不是最終的定價，買賣雙方不一定遵守該價格報價：如果顧客接受這個價格，它將成為雙方合同的一部分。如果客戶付款很快，公司在季末支付所得稅前就可以把應付未付增值稅部分作為短期資金的來源資金的來源：短期資金n 債務代理 — 公司把所有發(fā)票都交給債務代理機構，債務代理機構立即支付給公司發(fā)票價值的大部分金額，并在債務全部收回時支付余款，代理機構在債務收回前對預付款項收取利息。? 流動比率（營運資本比率）：衡量公司運用可在短期內變現的流動資產償付全部流動負債的能力 計算公式：流動比率 =流動負債 /流動資產 理想： 2： 13. 速動比率（酸性試驗比率） :衡量公司用隨時可變現的流動資產償付全部流動負債的能力 計算公式 :速動比率 =流動資產 存貨 /流動負債 理想： 1： 1? 流動比率和速動比率評價：越高越好？ 過高：增加公司機會成本，降低獲利能力企業(yè)的商業(yè)行為? 信用控制? 支付方式? 商業(yè)交易程序? 金融服務信用控制? 信用控制的意義：降低企業(yè)財務風險，減少資金使用成本? 信用控制的手段 縮短信用期 選擇對自身有利的支付條件，影響客戶獲取信用的金額信用控制縮短信用期：—— 在賒銷方式下，客戶在會計部門收到發(fā)票及所附其他單據之日起的信用期內付款—— 信用從工作剛完成（銷售商品或提供勞務）、而非寄出發(fā)票時開始—— 提供即時付款和現金折扣有利于鼓勵客戶盡早付款信用控制支付條件? 貨到付現：隨貨物附有收款通知，買方在收到貨物后，支付現金? 訂貨付現：在賣方交貨前，買方隨訂單郵寄現金? 運費在內：收貨人支付運費? 運費付訖：發(fā)貨人支付運費? 現金折扣：為鼓勵客戶盡早付款給與的折扣優(yōu)惠? 商業(yè)折扣：為擴大銷售對商品價目表價格給予的減讓（批發(fā)商提供給零售商）? 凈現金：扣除所有折扣后最終應付金額支付方式? 支票：向銀行開出的即期（見票即付）票據，借以從開票人的活期存款賬戶中，支付一定數量的貨幣給收款人? 銀行匯票：匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往（或匯往）異地辦理轉帳結算或支取現金的票據? 郵政服務：包括多種方式 郵寄：只限于小額資金 郵政匯票：通過郵局支付款項，通常也限于小額資金支付 國際匯票：通過郵政劃撥系統運作，資金可以使用國際匯票寄往國外支付方式4. 租購：買方先租用商品，有購買選擇權；只有付清所有款項后，才能獲得所有權5. 延期付款：分期付款，買方最初就有所有權6. 代理卡：主要用于購買燃油，買燃油時不用支付現金，但收到發(fā)票時必須立即全
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