ilt2級(jí)物流認(rèn)證之財(cái)務(wù)管理(3)-資料下載頁(yè)
2025-01-09 03:49本頁(yè)面
【正文】 的預(yù)計(jì)凈現(xiàn)金流入量回收凈投資支出所需要的時(shí)間凈現(xiàn)金流入量：資產(chǎn)賺取的收入 可歸屬的成本（付現(xiàn)銷售成本）和稅金缺陷：不考慮資產(chǎn)的使用期限，也不考慮回收期后資產(chǎn)繼續(xù)使用產(chǎn)生的凈收益運(yùn)輸公司車輛的獲取2. 租賃（融資租賃） — 金融機(jī)構(gòu)購(gòu)入車輛，租給運(yùn)輸公司使用，運(yùn)輸公司定期支付使用租金 — 沒(méi)有車輛所有權(quán)，只有使用權(quán) — 租賃車輛作為資產(chǎn)計(jì)入公司資產(chǎn)負(fù)債表，尚未償付的應(yīng)付租金作為負(fù)債計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表 — 運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)車輛的維修和投保 — 與租賃資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益轉(zhuǎn)移運(yùn)輸公司車輛的獲取3. 合同租用（經(jīng)營(yíng)租賃） — 只有車輛使用權(quán)，沒(méi)有所有權(quán) — 租賃公司負(fù)責(zé)車輛的維修、保養(yǎng)、執(zhí)照費(fèi)和投保費(fèi) — 與租賃資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益沒(méi)有轉(zhuǎn)移 — 協(xié)議通?；诠潭ǖ氖召M(fèi)外加每公里運(yùn)營(yíng)收費(fèi)運(yùn)輸公司車輛的獲取? 短期租用 — 用于代替出于某些原因在路上拋錨的車輛或應(yīng)付突然出現(xiàn)大量運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況 — 目的在于保持工作的連續(xù)性 — 成本高預(yù)算控制和現(xiàn)金流量? 預(yù)算控制? 現(xiàn)金預(yù)算? 現(xiàn)金流量預(yù)算控制? 定義—— 預(yù)算：涉及某一特定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃—— 預(yù)算控制：制定各種貨幣目標(biāo)，以使經(jīng)理對(duì)所負(fù)責(zé)的資源進(jìn)行規(guī)劃和控制—— 定期把計(jì)劃數(shù)和實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較，有利于糾正差異，修改計(jì)劃預(yù)算控制—— 有效預(yù)算系統(tǒng)：必須有一個(gè)高效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集和處理系統(tǒng)；所有的管理團(tuán)隊(duì)必須支持并參與預(yù)算過(guò)程；迅速積極執(zhí)行預(yù)算信息的愿望必須得到鼓勵(lì)；經(jīng)理必須在預(yù)算控制和解釋技巧方面得到培訓(xùn)；組織內(nèi)部必須存在良好的溝通渠道現(xiàn)金預(yù)算? 現(xiàn)金預(yù)算的定義：對(duì)未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)的系統(tǒng)? 現(xiàn)金預(yù)算的編制：在一張計(jì)劃表中列出預(yù)期的收入數(shù)和支出數(shù)，可以預(yù)測(cè)出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量? 現(xiàn)金預(yù)算的作用：可以使公司提前規(guī)劃，以及時(shí)提供所需的額外現(xiàn)金，從而避免財(cái)務(wù)危機(jī)；并可以使公司預(yù)知增加借款、加快應(yīng)收賬款回收、合理安排增加的商業(yè)信用、采取措施降低直接或管理成本、以及盡可能在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)分期付款的時(shí)機(jī)現(xiàn)金流量? 定義：公司收到和支付的現(xiàn)金—— 收到的現(xiàn)金不能與賺取的現(xiàn)金（收入）相混淆—— 支付的現(xiàn)金不一定等于成本和費(fèi)用的總和—— 現(xiàn)金流量（收付實(shí)現(xiàn)制）不同于利潤(rùn)（權(quán)責(zé)發(fā)生制）典型例題n 企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn) 33,000，流動(dòng)負(fù)債30,000，存貨 9,000，則營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分別為：n A 3000, ,n B 3000, ,n C (3000), , n D (3000),典型例題n 企業(yè)可以采取的支付條件有：n A 銀行匯票n B 信用卡n C 租購(gòu)n D 貨到付現(xiàn)典型例題n 下列說(shuō)法正確的是：n A 預(yù)算能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)出未來(lái)期間的收入和支出數(shù)據(jù)n B 各部門(mén)經(jīng)理參與預(yù)算制定，有助于調(diào)動(dòng)其積極性，促使其努力實(shí)現(xiàn)并超越目標(biāo)n C 通過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算，可以預(yù)測(cè)出現(xiàn)金需要量或可以使用的現(xiàn)金量n D 公司收到的現(xiàn)金即為公司賺取的收入
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