【正文】 率 10%的銀行貸款的第 1個月的利息 ? ipmt(%/12,1,3*12,8000)= ? 例 2:三年期，本金 8000，年利率 10%,且按年支付的銀行貸款的第 3年的利息 ? ipmt(%,3,3,8000)= ? 請計算 1：如果貸款 10萬元買房 ,年利率為 4%,5年還清 ,第 1個月的利息為多少 ?第 1年的利息為多少？ 2022118 制作人：伍梅 三、年金中的本金函數(shù) PPMT() ? PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type) ? 其中 :Ppmt__本金 。 pv__現(xiàn)值 。fv__未來值 ? 例 1： 2022元，年利率為 10%的兩年期貸款的第一個月的本金支付額 ? Ppmt(10%/12,1,2*12,2022)= ? 例 2:20220元的年利率 8%的十年期貸款的最后一年的本金支付額 ? Ppmt(8%,10,10,20220)= ? 請計算：如果貸款 10萬元買房 ,年利率為 4%,5年還清 ,第 1個月的本金支付額為多少 ?第 1年的本金支付額為多少？ ? 注意三者關系為： PMT( )=PPMT( )+IPMT( ) 2022118 制作人：伍梅 四、期數(shù)函數(shù) NPER() ? NPER(rate,pmt,pv,fv,type) ? 返回某項投資（或貸款）的總期數(shù) ? 例 1：金額為 36000元的貸款，年利率為 8%，每年年末支付金額為 9016元，計算需要多少年支付完。 ? NPER(8%,9016,36000)=5年 2022118 制作人：伍梅 五、利率函數(shù) NPER() ? RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess) ? 說明： guess為預期利率（估計值），若省略，則假設該值為 10% ? 例 1：金額為 8000元的 4年期貸款，月支付額為 200元，該筆貸款的利率為 ? RATE(4*12,200,8000)=% ? 月利為 利潤管理 2022118 制作人：伍梅 利潤管理 ? 量本利分析 ? 基本假設 ? 假設能夠?qū)⑵髽I(yè)所有成本都按照成本習性精確地劃分為變動成本和固定成本 ? 假設銷售單價和銷售結(jié)構在相關范圍內(nèi)保持不變 ? 假設企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關范圍內(nèi)保持不變 ? 假設企業(yè)當期的產(chǎn)銷量基本平衡，存貨水平保持不變 2022118 制作人：伍梅 ? 量本利的基本關系式 ? 利潤 =銷售收入 總成本 ? =銷售收入 銷售成本 期間費用 ? =銷售收入總額 變動成本總額 固定成本 ? =邊際貢獻 固定成本 ? =銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） 固定成本 ? 盈虧平衡點 ? 邊際貢獻 =固定成本 ? 銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） =固定成本 ? 保本銷售量 =固定成本 /（單價 單位變動成本） ? =固定成本 /單位邊際貢獻 ? 目標利潤 ? 目標利潤 =銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） 固定成本 ? 實現(xiàn)目標利潤的銷售量 =（目標利潤 +固定成本） /（銷售單價 單位變動成本） 2022118 制作人：伍梅 利潤管理模型的內(nèi)容 ? 一、單一產(chǎn)品量本利分析 —多因素變動分析模型 ? 例：某玩具公司生產(chǎn)和銷售一種玩具汽車，該公司原來的目標利潤為 100000元，在此目標利潤下，銷售單價為 ，銷售數(shù)量為 60000輛，固定成本 202200元，單位變動成本 。 2022118 制作人：伍梅 因素 原值銷售單價(元) % 25銷售數(shù)量(輛) 60000 % 25固定成本(元) 202200 % 25單位變動成本(元) % 25利潤(元) 100000預計利潤 利潤增減額 保本銷售量100000 0 40000多因素變動分析模型變動百分比( % )分析結(jié)果2022118 制作人：伍梅 ? 改變單一因素對利潤的影響 ? 例：公司將實施一項計算機的管理程序，以提高工效，使單位變動成本降低 7%，預測其對利潤的影響。 因素 原值銷售單價(元) % 25銷售數(shù)量(輛) 60000 % 25固定成本(元) 202200 % 25單位變動成本(元) % 25利潤(元) 100000預計利潤 利潤增減額 保本銷售量100000 0 40000多因素變動分析模型變動百分比( % )分析結(jié)果? 說明：預計利潤值為 131500元，利潤增減額為 31500元，它是實行該管理程序開支的上限。如果實行該管理程序的開支不超過 31500元，則可以從當年的新增利潤中得到補償，并可以長期受益。若超過，則需慎重考慮這項管理程序的可行性 2022118 制作人：伍梅 ? 改變多因素對利潤的影響 ? 例：公司按照規(guī)定普調(diào)工資，使單位變動成本增加 6%，固定成本增加 2%，將會導致利潤下降，為抵消這種影響，公司擬采取兩種措施： ? 一是提高銷售單價 5%，因提高價格，使銷售數(shù)量降低 10%； ? 另一種是降低銷售單價 4%，則增加銷售數(shù)量 20%。試分析采用哪一種措施更有利。 ? 分析結(jié)果： ? 措施 1：利潤增減 24555元 ? 措施 2：利潤增減 12400 ? 故，應采取措施 2 ? 單變量求解 ? 假定目標利潤為 15000元。從單個因素看，影響目標利潤的四個基本要素該作怎樣的調(diào)整？ 2022118 制作人：伍梅 ? 二、多種產(chǎn)品量本利分析模型 ? 銷售金額配合法 ? 計算銷售比重 ? 計算平均邊際貢獻率 ? 計算保本銷售總額 ? 計算各種產(chǎn)品的保本銷售額和保本銷售量 ? 基本公式： ? 單位邊際貢獻 =銷售單價 單位變動成本 ? 邊際貢獻率 =單位邊際貢獻 /銷售單價 ? 邊際貢獻總額 =銷售量 *單位邊際貢獻 ? 銷售收入 =*銷售數(shù)量 *銷售單價 ? 銷售比重 =某種產(chǎn)品的銷售收入 /全部產(chǎn)品的總銷售收入 ? 加權邊際貢獻率 =邊際貢獻率 *銷售比重 ? 綜合保本銷售額 =固定成本總額 /各產(chǎn)品加權邊際貢獻率總和 ? 保本銷售額 =綜合保本銷售額 *銷售比重 ? 保本銷售量 =保本銷售額 /銷售單價 2022118 制作人：伍梅 ? 例：假定某玩具公司 2022年在生產(chǎn)經(jīng)營玩具汽車的同時，還生產(chǎn)經(jīng)營玩具飛機和電動汽車，三種產(chǎn)品的有關資料如下： 單位 : 輛 、 元項目 玩具汽車 玩具飛機 電動汽車 全年銷售數(shù)量 銷售單價 單位變動成本 固定成本 單位邊際貢獻 邊際貢獻率 % 邊際貢獻總額 銷售收入 銷售比重 % 加權邊際貢獻率 % 綜合保本銷售額 保本銷售額 保本銷售量 多種產(chǎn)品量本利分析模型財務分析 2022118 制作人：伍梅 財務分析的內(nèi)容 ? 財務狀況分析 ? 資金來源與運用情況分析 ? 現(xiàn)金流量分析 2022118 制作人：伍梅 財務分析指標 ? 一、償債能力比率 ? 1 流動比率 =流動資產(chǎn)合計 /流動負債合計 ? 2 速動比率 =(流動資產(chǎn)合計 存貨凈額 待攤費用 )/流動負債合計 ? 3 現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 /流動負債合計 ? 4 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加值 /流動負債合計 ? 5 資產(chǎn)負債率 =負債合計 /資產(chǎn)總計 ? 6 產(chǎn)權比率 =負債合計 /股東權益合計 ? 7 股東權益比率 =股東權益合計 /資產(chǎn)總計 ? 8 利息保障倍數(shù) =IF(財務費用 =0,無意義 ,(財務費用 +利潤總額 )/財務費用 ) ? 9 債務償還期 =負債合計 /經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 2022118 制作人：伍梅 ? 二、營運能力比率 ? 應收賬款周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 /((期初應收賬款凈額+期末應收賬款凈額 )/2) ? 2 、存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務成本 /((期初存貨凈額 +期末存貨凈額 )/2) ? 3 、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 /((期初流動資產(chǎn)合計 +期末流動資產(chǎn)合計 )/2) ? 4 、 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 /((期初固定資產(chǎn)合計 +期末固定資產(chǎn)合計 )/2) ? 5 、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 /((期初資產(chǎn)合計 +期末資產(chǎn)合計 )/2) 2022118 制作人：伍梅 ? 三、盈利能力比率 ? 1 、總資產(chǎn)報酬率 =利潤總額 /((期初資產(chǎn)合計 +期末資產(chǎn)合計 )/2) ? 2 、總資產(chǎn)凈利率 =凈利潤 /((期初資產(chǎn)合計 +期末資產(chǎn)合計 )/2) ? 3 、 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /((期初股東權益合計 +期末股東權益合計 )/2) ? 4 、主營業(yè)務毛利率 =主營業(yè)務利潤 /主營業(yè)務收入 ? 5 、 主營業(yè)務凈利率 =凈利潤 /主營業(yè)務收入 ? 6 、成本費用利潤率 =凈利潤 /(主營業(yè)務成本 +營業(yè)費用 +管理費用 +財務費用 ) 2022118 制作人：伍梅 ? 四、發(fā)展能力比率 ? 主營業(yè)務收入增長率 =(期末主營業(yè)務收入 期初主營業(yè)務收入 )/期初主營業(yè)務收入 ? 凈利潤增長率 =(期末凈利潤 期初凈利潤 )/期初凈利潤 ? 留存盈利比率 =(凈利潤 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 )/凈利潤 ? 可持續(xù)增長率 =凈資產(chǎn)收益率 *留存盈利比率 ? 2年利潤平均增長率 =(期末凈利潤 期初凈利潤 )^(1/2)1 2022118 制作人：伍梅 技巧 ? 右鍵拖動 ? 定義序列 ? 如 :職工姓名 ,可自定義為序列 ,在 [選項 ]中導入 ? 自定義單元格類型 ? 如 :[藍色 ][10000]。[紅色 ][=10000] ? 自動輸入小數(shù)點 ? [選項 ]設置 ? 調(diào)出計算器 ? [工具 ]命令 自定義 (計算器 ) ? 轉(zhuǎn)置粘貼 ? [選擇性粘貼 ] ? 絕對引用變相對引用 (F4) ? 復制操作 (F4) ? 語音朗讀 ? 制作斜線 ? 垂直對齊 (向上 ) ? 可制作成宏