【正文】 率 10%的銀行貸款的第 1個(gè)月的利息 ? ipmt(%/12,1,3*12,8000)= ? 例 2:三年期，本金 8000，年利率 10%,且按年支付的銀行貸款的第 3年的利息 ? ipmt(%,3,3,8000)= ? 請(qǐng)計(jì)算 1：如果貸款 10萬(wàn)元買(mǎi)房 ,年利率為 4%,5年還清 ,第 1個(gè)月的利息為多少 ?第 1年的利息為多少？ 2022118 制作人：伍梅 三、年金中的本金函數(shù) PPMT() ? PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type) ? 其中 :Ppmt__本金 。 pv__現(xiàn)值 。fv__未來(lái)值 ? 例 1： 2022元，年利率為 10%的兩年期貸款的第一個(gè)月的本金支付額 ? Ppmt(10%/12,1,2*12,2022)= ? 例 2:20220元的年利率 8%的十年期貸款的最后一年的本金支付額 ? Ppmt(8%,10,10,20220)= ? 請(qǐng)計(jì)算：如果貸款 10萬(wàn)元買(mǎi)房 ,年利率為 4%,5年還清 ,第 1個(gè)月的本金支付額為多少 ?第 1年的本金支付額為多少？ ? 注意三者關(guān)系為： PMT( )=PPMT( )+IPMT( ) 2022118 制作人：伍梅 四、期數(shù)函數(shù) NPER() ? NPER(rate,pmt,pv,fv,type) ? 返回某項(xiàng)投資（或貸款）的總期數(shù) ? 例 1：金額為 36000元的貸款，年利率為 8%，每年年末支付金額為 9016元，計(jì)算需要多少年支付完。 ? NPER(8%,9016,36000)=5年 2022118 制作人：伍梅 五、利率函數(shù) NPER() ? RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess) ? 說(shuō)明： guess為預(yù)期利率（估計(jì)值），若省略，則假設(shè)該值為 10% ? 例 1：金額為 8000元的 4年期貸款，月支付額為 200元，該筆貸款的利率為 ? RATE(4*12,200,8000)=% ? 月利為 利潤(rùn)管理 2022118 制作人：伍梅 利潤(rùn)管理 ? 量本利分析 ? 基本假設(shè) ? 假設(shè)能夠?qū)⑵髽I(yè)所有成本都按照成本習(xí)性精確地劃分為變動(dòng)成本和固定成本 ? 假設(shè)銷(xiāo)售單價(jià)和銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變 ? 假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變 ? 假設(shè)企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)銷(xiāo)量基本平衡，存貨水平保持不變 2022118 制作人：伍梅 ? 量本利的基本關(guān)系式 ? 利潤(rùn) =銷(xiāo)售收入 總成本 ? =銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 期間費(fèi)用 ? =銷(xiāo)售收入總額 變動(dòng)成本總額 固定成本 ? =邊際貢獻(xiàn) 固定成本 ? =銷(xiāo)售量 *（銷(xiāo)售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 ? 盈虧平衡點(diǎn) ? 邊際貢獻(xiàn) =固定成本 ? 銷(xiāo)售量 *（銷(xiāo)售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） =固定成本 ? 保本銷(xiāo)售量 =固定成本 /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ? =固定成本 /單位邊際貢獻(xiàn) ? 目標(biāo)利潤(rùn) ? 目標(biāo)利潤(rùn) =銷(xiāo)售量 *（銷(xiāo)售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 ? 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷(xiāo)售量 =（目標(biāo)利潤(rùn) +固定成本） /（銷(xiāo)售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 2022118 制作人：伍梅 利潤(rùn)管理模型的內(nèi)容 ? 一、單一產(chǎn)品量本利分析 —多因素變動(dòng)分析模型 ? 例：某玩具公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售一種玩具汽車(chē)，該公司原來(lái)的目標(biāo)利潤(rùn)為 100000元，在此目標(biāo)利潤(rùn)下，銷(xiāo)售單價(jià)為 ，銷(xiāo)售數(shù)量為 60000輛，固定成本 202200元，單位變動(dòng)成本 。 2022118 制作人：伍梅 因素 原值銷(xiāo)售單價(jià)(元) % 25銷(xiāo)售數(shù)量(輛) 60000 % 25固定成本(元) 202200 % 25單位變動(dòng)成本(元) % 25利潤(rùn)(元) 100000預(yù)計(jì)利潤(rùn) 利潤(rùn)增減額 保本銷(xiāo)售量100000 0 40000多因素變動(dòng)分析模型變動(dòng)百分比( % )分析結(jié)果2022118 制作人：伍梅 ? 改變單一因素對(duì)利潤(rùn)的影響 ? 例：公司將實(shí)施一項(xiàng)計(jì)算機(jī)的管理程序，以提高工效，使單位變動(dòng)成本降低 7%，預(yù)測(cè)其對(duì)利潤(rùn)的影響。 因素 原值銷(xiāo)售單價(jià)(元) % 25銷(xiāo)售數(shù)量(輛) 60000 % 25固定成本(元) 202200 % 25單位變動(dòng)成本(元) % 25利潤(rùn)(元) 100000預(yù)計(jì)利潤(rùn) 利潤(rùn)增減額 保本銷(xiāo)售量100000 0 40000多因素變動(dòng)分析模型變動(dòng)百分比( % )分析結(jié)果? 說(shuō)明：預(yù)計(jì)利潤(rùn)值為 131500元，利潤(rùn)增減額為 31500元，它是實(shí)行該管理程序開(kāi)支的上限。如果實(shí)行該管理程序的開(kāi)支不超過(guò) 31500元，則可以從當(dāng)年的新增利潤(rùn)中得到補(bǔ)償，并可以長(zhǎng)期受益。若超過(guò)，則需慎重考慮這項(xiàng)管理程序的可行性 2022118 制作人：伍梅 ? 改變多因素對(duì)利潤(rùn)的影響 ? 例：公司按照規(guī)定普調(diào)工資，使單位變動(dòng)成本增加 6%，固定成本增加 2%，將會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)下降，為抵消這種影響，公司擬采取兩種措施： ? 一是提高銷(xiāo)售單價(jià) 5%，因提高價(jià)格，使銷(xiāo)售數(shù)量降低 10%； ? 另一種是降低銷(xiāo)售單價(jià) 4%，則增加銷(xiāo)售數(shù)量 20%。試分析采用哪一種措施更有利。 ? 分析結(jié)果： ? 措施 1：利潤(rùn)增減 24555元 ? 措施 2：利潤(rùn)增減 12400 ? 故，應(yīng)采取措施 2 ? 單變量求解 ? 假定目標(biāo)利潤(rùn)為 15000元。從單個(gè)因素看，影響目標(biāo)利潤(rùn)的四個(gè)基本要素該作怎樣的調(diào)整？ 2022118 制作人：伍梅 ? 二、多種產(chǎn)品量本利分析模型 ? 銷(xiāo)售金額配合法 ? 計(jì)算銷(xiāo)售比重 ? 計(jì)算平均邊際貢獻(xiàn)率 ? 計(jì)算保本銷(xiāo)售總額 ? 計(jì)算各種產(chǎn)品的保本銷(xiāo)售額和保本銷(xiāo)售量 ? 基本公式： ? 單位邊際貢獻(xiàn) =銷(xiāo)售單價(jià) 單位變動(dòng)成本 ? 邊際貢獻(xiàn)率 =單位邊際貢獻(xiàn) /銷(xiāo)售單價(jià) ? 邊際貢獻(xiàn)總額 =銷(xiāo)售量 *單位邊際貢獻(xiàn) ? 銷(xiāo)售收入 =*銷(xiāo)售數(shù)量 *銷(xiāo)售單價(jià) ? 銷(xiāo)售比重 =某種產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入 /全部產(chǎn)品的總銷(xiāo)售收入 ? 加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率 =邊際貢獻(xiàn)率 *銷(xiāo)售比重 ? 綜合保本銷(xiāo)售額 =固定成本總額 /各產(chǎn)品加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率總和 ? 保本銷(xiāo)售額 =綜合保本銷(xiāo)售額 *銷(xiāo)售比重 ? 保本銷(xiāo)售量 =保本銷(xiāo)售額 /銷(xiāo)售單價(jià) 2022118 制作人：伍梅 ? 例：假定某玩具公司 2022年在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)玩具汽車(chē)的同時(shí)，還生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)玩具飛機(jī)和電動(dòng)汽車(chē)，三種產(chǎn)品的有關(guān)資料如下： 單位 : 輛 、 元項(xiàng)目 玩具汽車(chē) 玩具飛機(jī) 電動(dòng)汽車(chē) 全年銷(xiāo)售數(shù)量 銷(xiāo)售單價(jià) 單位變動(dòng)成本 固定成本 單位邊際貢獻(xiàn) 邊際貢獻(xiàn)率 % 邊際貢獻(xiàn)總額 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售比重 % 加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率 % 綜合保本銷(xiāo)售額 保本銷(xiāo)售額 保本銷(xiāo)售量 多種產(chǎn)品量本利分析模型財(cái)務(wù)分析 2022118 制作人：伍梅 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)狀況分析 ? 資金來(lái)源與運(yùn)用情況分析 ? 現(xiàn)金流量分析 2022118 制作人：伍梅 財(cái)務(wù)分析指標(biāo) ? 一、償債能力比率 ? 1 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) ? 2 速動(dòng)比率 =(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 存貨凈額 待攤費(fèi)用 )/流動(dòng)負(fù)債合計(jì) ? 3 現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) ? 4 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值 /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) ? 5 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債合計(jì) /資產(chǎn)總計(jì) ? 6 產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債合計(jì) /股東權(quán)益合計(jì) ? 7 股東權(quán)益比率 =股東權(quán)益合計(jì) /資產(chǎn)總計(jì) ? 8 利息保障倍數(shù) =IF(財(cái)務(wù)費(fèi)用 =0,無(wú)意義 ,(財(cái)務(wù)費(fèi)用 +利潤(rùn)總額 )/財(cái)務(wù)費(fèi)用 ) ? 9 債務(wù)償還期 =負(fù)債合計(jì) /經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 2022118 制作人：伍梅 ? 二、營(yíng)運(yùn)能力比率 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /((期初應(yīng)收賬款凈額+期末應(yīng)收賬款凈額 )/2) ? 2 、存貨周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /((期初存貨凈額 +期末存貨凈額 )/2) ? 3 、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /((期初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) +期末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) )/2) ? 4 、 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /((期初固定資產(chǎn)合計(jì) +期末固定資產(chǎn)合計(jì) )/2) ? 5 、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /((期初資產(chǎn)合計(jì) +期末資產(chǎn)合計(jì) )/2) 2022118 制作人：伍梅 ? 三、盈利能力比率 ? 1 、總資產(chǎn)報(bào)酬率 =利潤(rùn)總額 /((期初資產(chǎn)合計(jì) +期末資產(chǎn)合計(jì) )/2) ? 2 、總資產(chǎn)凈利率 =凈利潤(rùn) /((期初資產(chǎn)合計(jì) +期末資產(chǎn)合計(jì) )/2) ? 3 、 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /((期初股東權(quán)益合計(jì) +期末股東權(quán)益合計(jì) )/2) ? 4 、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 5 、 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率 =凈利潤(rùn) /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 6 、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 ) 2022118 制作人：伍梅 ? 四、發(fā)展能力比率 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率 =(期末主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 期初主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 )/期初主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =(期末凈利潤(rùn) 期初凈利潤(rùn) )/期初凈利潤(rùn) ? 留存盈利比率 =(凈利潤(rùn) 分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 )/凈利潤(rùn) ? 可持續(xù)增長(zhǎng)率 =凈資產(chǎn)收益率 *留存盈利比率 ? 2年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率 =(期末凈利潤(rùn) 期初凈利潤(rùn) )^(1/2)1 2022118 制作人：伍梅 技巧 ? 右鍵拖動(dòng) ? 定義序列 ? 如 :職工姓名 ,可自定義為序列 ,在 [選項(xiàng) ]中導(dǎo)入 ? 自定義單元格類(lèi)型 ? 如 :[藍(lán)色 ][10000]。[紅色 ][=10000] ? 自動(dòng)輸入小數(shù)點(diǎn) ? [選項(xiàng) ]設(shè)置 ? 調(diào)出計(jì)算器 ? [工具 ]命令 自定義 (計(jì)算器 ) ? 轉(zhuǎn)置粘貼 ? [選擇性粘貼 ] ? 絕對(duì)引用變相對(duì)引用 (F4) ? 復(fù)制操作 (F4) ? 語(yǔ)音朗讀 ? 制作斜線 ? 垂直對(duì)齊 (向上 ) ? 可制作成宏