ch006財政總預算會計財政周轉金的管理與核算-資料下載頁
2025-01-09 00:53本頁面
【正文】 財政周轉金收入 —— 占用費 1 000 例 收回銀行存款利息收入 1 500元。 借：其他財政存款 1 500 貸：財政周轉金收入 —— 利息收入 1 500 例 年末，將 “ 財政周轉金支出 ” 科目借方余額 10 000元轉入 “ 財政周轉金收入 ” 科目。 借：財政周轉金收入 10 000 貸：財政周轉金支出 10 000 例 接上例，將對沖后 “ 財政周轉金收入 ” 科目余額 12 000元轉入 “ 財政周轉基金 ” 科目。 借：財政周轉金收入 12 000 貸：財政周轉基金 12 000 ? 含義 ：財政周轉金支出是財政周轉金管理機構在開展業(yè)務過程中發(fā)生的必要費用開支，包括占用費支出和業(yè)務費支出。占用費支出 是指因借入上級財政周轉金而支付的資金占用費；業(yè)務費支出 是指委托銀行放款支付的手續(xù)費、管理機構費用（單獨設置周轉金專門管理機構而開支的人員經費和公用經費，以及不單獨設置機構而開支的少量業(yè)務經費）以及財政部門確定的有關費用支出。 ? 核算 ： 設置 “ 財政周轉金支出 ” 科目和 “ 占用費支出 ” 、“ 業(yè)務費支出 ” 兩個明細科目。支付時，借記本科目，貸記“ 其他財政存款 ” 科目；年終結轉，借記 “ 財政周轉金收入 ”科目，貸記本科目。 ? 財政周轉金支出的管理與核算 例 某市財政向上級支付借入財政周轉金的資金占用費 2 000元。 借：財政周轉金支出 —— 占用費 2 000 貸：其他財政存款 2 000 例 向委托發(fā)放財政周轉金放款的銀行支付手續(xù)費 3 000元。 借：財政周轉金支出 —— 業(yè)務費 3 000 貸：其他財政存款 3 000 例 年末，將 “ 財政周轉金支出 ” 科目借方余額 10 000元，轉入 “ 財政周轉金收入 ” 科目。 借：財政周轉金收入 10 000 貸：財政周轉金支出 10 000
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