【正文】 和圖表說話 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 用數字和圖表說話 地圖 Gantt 流程圖 概念 矩陣圖 組織架構 非數據類圖表 地點 ? 人員 ? 時間 ? 方式 ? C B A 時間 1月 12月 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進階之三 戰(zhàn)略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? 進階之五 業(yè)績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財務如何參與業(yè)績評價 ? 績效指標（ KPI）的設計和選擇 ? 薪酬的確定 ? 績效完成情況的統(tǒng)計和反饋 問題：貴司財務如何參與業(yè)績評價 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 案例：部門經理的業(yè)績評價 部 門 利 潤 表 單位： 000元 項目 金額 銷售收入 16,000 減：變動成本 11,000 邊際貢獻 5,000 減：可控固定成本 900 可控邊際貢獻 4,100 減：不可控固定成本 1,100 部門邊際貢獻 3,000 減：公司管理費用 1,000 稅前部門利潤 2,000 問題討論：選擇什么指標來評價部門經理業(yè)績呢？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 銷售成本 市場費用 購買成本 運輸及倉儲 總部管理費用 報關 稅金 商務部工資 產品總成本 總體銷售成本 銷售收入 銷售費用 銷售收入 薪水 應收賬款 培訓 壞帳準備 旅行 銷售凈收入 業(yè)務招待費 辦公費 產品利潤 通訊費 總體銷售費用 實例：某貿易企業(yè)的銷售薪酬制定： 按 ABC法的產品損益分析的職能項目表單 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 產品 利潤率 B % H % E % F % C % D % A % G % 公司 利潤率 X % ABC 以后 ABC 之前 準確的產品利潤率 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 2022 底薪 提成系數 A % % B % % C % % D % % E % % F % % G % % H % % ABC 以后 ABC 之前 2022 底薪 提成系數 所有產品 % % 銷售薪酬確定 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. “ If you can’t measure it, you can’t manage it.” 無法衡量，便無法管理 Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard” 了解平衡記分卡 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. ? 對片面關注財務指標進行修正：單一的財務指標有滯后性和片面性 ? 企業(yè)除了股東之外，還有其他重要的利益相關者：客戶、員工。企業(yè)成功同樣需要關注他們的利益。 ? 業(yè)績評價應該不僅僅注重過去和現在，也要注重未來 ? 1990年研究計劃 – 未來 組織績效 衡量方法 ,12家企業(yè)共同參與 由哈佛教授 Robert Kaplan與 Nolan Norton Institute執(zhí)行長 David Norton所共同研究發(fā)展 ? 2022年：包括 GE、 HP、 MS在內的半數以上財富 500強企業(yè) 為什么要“平衡”記分卡 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 客戶 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 客戶關注 ? 客戶反應 ? 銷售責任 ? 市場和產品利潤率 ? 內部客戶服務 內部運營 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 生產率 ? 效率 ? 基于首要工序的指標 ? 操作責任 財務 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 利潤 ? 價值 ? 增長 ? 安全 員工 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 關注團隊工作和組織構建 ? 關注組織學習和發(fā)展 ? 關于企業(yè)應該如何運作的未來設想：企業(yè)文化應該如何改變 財務與平衡記分卡 戰(zhàn)略 財務經理需要 綜合考慮問題 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進階之三 戰(zhàn)略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? 進階之五 業(yè)績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財務經理的新角色 財務明顯處于企業(yè)的神經中樞－－企業(yè)的信息在此匯集，主要商機在此篩選，關鍵決策在此制定，商業(yè)行為在此批準－－財務經理正在日益成為 CEO的經營伙伴 PWC Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 交易處理 40% 交易處理 20% 報告 20% 控制 30% 控制 10% 報告 20% 決策支持 50% 決策 支持 50% 成本消減 業(yè)務合作 財務經理的時間分配變化 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 一個 CFO的成長 企業(yè)經歷 ? 2022年， 《 CFO ASIA》 評為亞洲最佳 CFO ? 1998年 6月至今 亞信集團執(zhí)行副總裁，首席財務官 ? 1988年 9月 1998年 5月 中國惠普公司，歷任 客戶服務經營部經理 財務經理 業(yè)務發(fā)展總監(jiān) 財務總監(jiān) ? 1985年 2月 1988年 8月 中國海洋石油總公司財務部財務分析員 ? 1979年 3月 中國海洋石油總公司任項目分析員 ? 1976年 3月 1979年 2月 中國海洋石油總公司渤海分公司會計員、審計員 教育背景： 19821985畢業(yè)于廈門大學經濟學院西方會計專業(yè) 1986年赴日本長信銀行、野村證雋等金融機構參加國際金融培訓 19881998期間在惠普公司位于美國、香港、新加坡、中國的培訓中心接受各種專業(yè)管理技能培訓 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 0 20 40 60 80 100 120 140 160 問題解決能力 / 創(chuàng)造性 財務會計 / 控制 團隊精神 業(yè)務 / 行業(yè)經驗 管理變革 財務信息系統(tǒng) （技術） 溝通 /語言 未來三年情況 過去三年情況 CFO2022調查： 在發(fā)展財務功能方面， 哪兩項技能最有價值 在發(fā)展財務管理職能方面，哪兩項技能最有價值？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 你的努力方向 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 感謝參與！