會(huì)計(jì)基本概念ppt課件(2)-資料下載頁(yè)
2025-01-08 16:39本頁(yè)面
【正文】 建工程 38 1605 工程物資 39 1606 固定資產(chǎn)清理 40 1611 未擔(dān)保余值 41 1701 無(wú)形資產(chǎn) 42 1702 累計(jì)攤銷 43 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 44 1711 商譽(yù) 45 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 46 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 47 1821 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 48 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 三、共同類 68 3101 衍生工具 69 3201 套期工具 順序號(hào) 編 號(hào) 名 稱 二、負(fù)債類 49 2022 短期借款 50 2022 存入保證金 51 2201 應(yīng)付票據(jù) 52 2202 應(yīng)付賬款 53 2203 預(yù)收賬款 54 2211 應(yīng)付職工薪酬 55 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 56 2231 應(yīng)付利息 57 2232 應(yīng)付股利 58 2241 其他應(yīng)付款 59 2401 遞延收益 60 2501 長(zhǎng)期借款 61 2502 應(yīng)付債券 62 2621 獨(dú)立賬戶負(fù)債 63 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 64 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 65 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 66 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 67 2901 遞延所得稅負(fù)債 四、所有者權(quán)益類 70 4001 實(shí)收資本 71 4002 資本公積 72 4101 盈余公積 73 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 74 4103 本年利潤(rùn) 75 4104 利潤(rùn)分配 五、成本類 76 5001 生產(chǎn)成本 77 5101 制造費(fèi)用 78 5201 勞務(wù)成本 帳戶（科目） 現(xiàn)金 銀行存款 管理費(fèi)用 應(yīng)付工資 銷售收入 從銀行提現(xiàn) 20萬(wàn)元 發(fā)上月欠員工工資 15萬(wàn)元 招待客人 2萬(wàn)元 收到貨款 1萬(wàn)元 期初 期初 30 期初 20 20 15 15 2 2 1 1 期末 期末 10 期末 左 右 資產(chǎn) 負(fù)債 收入 費(fèi)用成本 增 減 增 減 減 增 增 減 永久性帳戶與臨時(shí)性帳戶 管理費(fèi)用 銷售收入 2 1 未分配利潤(rùn) 1 2 2 1 累計(jì) 發(fā)生額 2 2 1 1 期初余額 5 期末余額 4 累計(jì) 發(fā)生額 帳戶登錄 ” 左 ” 和 ” 右 ” 的邏輯 保證左右平衡 左 右 資產(chǎn) 負(fù)債 收入 費(fèi)用成本 增 減 增 減 減 增 增 減 所有者權(quán)益 增 減 序號(hào) 資產(chǎn) 負(fù)債 權(quán)益 1 有增有減 2 有增有減 3 有增有減 4 增加 增加 5 減少 減少 6 增加 增加 7 減少 減少 8 增加 減少 9 減少 增加 帳戶的試算平衡 帳戶名稱 本期發(fā)生 左 右 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付工資 管理費(fèi)用 銷售收入 未分配利潤(rùn) 21 17 20 15 2 2 1 1 2 2 Total 41 41 借貸記帳法與會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)帳戶的左方被稱作“借方”，右方被稱作“貸方”。 借方（ Debit） = 左 貸方（ Credit） = 右 借貸記賬規(guī)則 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 = + 借 貸 借 貸 借 貸 + _ + + _ _ 負(fù)債與所有者權(quán)益賬戶的記賬方向（借與貸）與資產(chǎn)的記賬方向必須相反！ 對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的紀(jì)錄，形成會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)流程 從銀行提現(xiàn) 20萬(wàn)元 發(fā)上月欠員工工資 15萬(wàn)元 招待客人 2萬(wàn)元 收到貨款 1萬(wàn)元 借 貸 現(xiàn)金 20 銀行存款 20 應(yīng)付工資 15 現(xiàn)金 15 管理費(fèi)用 2 現(xiàn)金 2 現(xiàn)金 1 應(yīng)收賬款 1 形成會(huì)計(jì)分錄 5損益結(jié)轉(zhuǎn) 未分配利潤(rùn) 2 管理費(fèi)用 2 5損益結(jié)轉(zhuǎn) 收入 1 未分配利潤(rùn) 1 會(huì)計(jì)流程 將會(huì)計(jì)分錄逐筆過(guò)入明細(xì)賬 現(xiàn)金 銀行存款 管理費(fèi)用 應(yīng)付工資 期初 期初 30 期初 20 20 15 15 2 2 1 期末 期末 10 期末 2 銷售收入 1 1 未分配利潤(rùn) 2 1 期初 5 期末 4 從銀行提現(xiàn) 20萬(wàn)元 發(fā)上月欠員工工資 15萬(wàn)元 招待客人 2萬(wàn)元 收到貨款 1萬(wàn)元 借 貸 現(xiàn)金 20 銀行存款 20 應(yīng)付工資 15 現(xiàn)金 15 管理費(fèi)用 2 現(xiàn)金 2 現(xiàn)金 1 應(yīng)收賬款 1 5損益結(jié)轉(zhuǎn) 未分配利潤(rùn) 2 管理費(fèi)用 2 5損益結(jié)轉(zhuǎn) 收入 1 未分配利潤(rùn) 1 會(huì)計(jì)流程 編制試算平衡表，并根據(jù) 試算平衡表登記總賬 帳戶名稱 本期發(fā)生 借 貸 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付工資 管理費(fèi)用 銷售收入 未分配利潤(rùn) 21 17 20 15 2 2 1 1 2 2 Total 41 41 現(xiàn)金 期初 21 17 期末 銀行存款 期初 30 20 期末 10 應(yīng)付工資 期初 15 期末 管理費(fèi)用 2 2 銷售收入 1 1 未分配利潤(rùn) 2 1 期初 5 期末 4 會(huì)計(jì)流程 根據(jù)總帳編制報(bào)表 現(xiàn)金 期初 21 17 期末 銀行存款 期初 30 20 期末 10 應(yīng)付工資 期初 15 期末 未分配利潤(rùn) 2 1 期初 5 期末 4 資產(chǎn)負(fù)債表 期初數(shù) 期末數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn)： 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收貨款 存貨 長(zhǎng)期資產(chǎn) 在建工程 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 合計(jì)： 負(fù)債： 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付貨款 應(yīng)付工資 應(yīng)繳稅金 短期借款 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 所有者權(quán)益： 股本 各項(xiàng)基金 未分配利潤(rùn) 合計(jì)： 會(huì)計(jì)流程 根據(jù)總帳編制報(bào)表 管理費(fèi)用 2 2 銷售收入 1 1 利潤(rùn)表 銷售收入 減：銷售成本 等：銷售毛利 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：營(yíng)業(yè)外收支 加：投資收益 等：利潤(rùn)總額 減：所得稅 等：凈利潤(rùn) 減：各類費(fèi)用 項(xiàng)目 本期數(shù) 謝 謝 ！
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