【正文】 ? 元 ? 位寫 ‘ θ ’ 。 總分類賬 銀行存款 科目 2022年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 12 1 期初余額 借 158 12 15 科匯 1 1— 15日匯總 1 392 876 31 科匯 2 16— 31日匯總 174 363 本月合計 x x x x x x 借 x x x 總分類賬結(jié)賬劃線方法 現(xiàn)金日記賬 2022年 記號 賬 憑 證數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 12 1 期初余額 借 3 …… …… 借 x x x 本月合計 x x x x x x ″ x x x 日記賬結(jié)賬劃線方法 明細(xì)分類賬 主營業(yè)務(wù)收入 科目 2022年 記號 賬 憑 證數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 12 7 38 176 12 55 2 …… …… 31 200 結(jié)轉(zhuǎn) 233 本月合計 233 233 損益類明細(xì)賬結(jié)賬劃線方法 固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬 2022年 記號 賬 憑 證數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 千 百 十 元 角 分 12 12 轉(zhuǎn) 7 清理磨床 4 12 付 21 付清理費(fèi)用 1 轉(zhuǎn) 8 殘料入庫 2 轉(zhuǎn) 9 結(jié)轉(zhuǎn)凈損失 1 本月合計 5 5 平 θ 余額為零結(jié)賬劃線方法 預(yù)收賬款明細(xì)分類賬 預(yù)收賬款 科目 湖南機(jī)電公司 2022年 記號 賬 憑 證數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 12 1 期初余額 貸 24 119 售立竣一號 5臺 平 28 130 預(yù)收貨款 貸 往來結(jié)算賬戶結(jié)賬劃線方法 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 借 方 金 額 分 析 直接材料 直接人工 其他直接支出 制造費(fèi)用 期初余額 借 100 53 18 15 14 水費(fèi) 4 4 電資 27 27 材料消耗 186 186 …… …… 生產(chǎn)費(fèi)用合計 借 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 平 θ 生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬 科目名稱 ： A產(chǎn)品 無月末在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本明細(xì)賬結(jié)賬方法 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 借 方 金 額 分 析 直接材料 直接人工 其他直接支出 制造費(fèi)用 期初余額 借 100 53 18 15 14 水費(fèi) 4 4 電資 27 27 材料消耗 186 186 …… 生產(chǎn)費(fèi)用合計 借 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 月末在產(chǎn)品成本 借 生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬 有月末在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本明細(xì)賬結(jié)賬方法 制造費(fèi)用明細(xì)分類賬 摘要 借方 貸 方 借 或 貸 余 額 借 方 金 額 分 析 職工薪酬 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 物料消耗 修理費(fèi) 1 020 3 1 400 …… …… 分配本月制造費(fèi)用 平 θ 本月合計 平 θ 多欄式費(fèi)用賬結(jié)賬劃線方法 其他應(yīng)收款明細(xì)分類賬 其他應(yīng)收款 科目 保險公司 2022年 記號 賬 憑 證數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 12 28 轉(zhuǎn) 19 經(jīng)批準(zhǔn)處理 1 借 1 本期只發(fā)生一筆業(yè)務(wù)結(jié)賬劃線方法 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 91 編制會計報表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 利潤表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 股東權(quán)益增減變動表 ? 會計報表附注 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 92 現(xiàn)金流量表的編制 ?正表采用直接法（臺賬法） ?補(bǔ)充資料采用間接法 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 93 現(xiàn)金流量表表間關(guān)系 ?56行 = 83行 ?21行 = 75行 ?57行 = 利潤表 30行 ?21行 +37行 +54行 +55行 =56行 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 94 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的填制 ? 將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，需調(diào)整以下四大類： 實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用 實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益 不屬于經(jīng)營活動的損益 經(jīng)營性應(yīng)收、應(yīng)付項目的增減變動 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 95 科目名稱 頁號 科目名稱 頁號 科目名稱 頁號 中行 15 建行 9 工行 12 賬戶目錄 （銀行存款日記賬） 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 96 賬戶目錄 （總賬） 科目名稱 頁號 科目名稱 頁號 科目名稱 頁號 現(xiàn)金 1 銀行存款 2 其他貨幣資金 3 股本 63 … … … … … … 短期借款 42 應(yīng)付賬款 43 … … 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 97 賬戶目錄 （明細(xì)賬） 科目名稱 頁號 科目名稱 頁號 科目名稱 頁號 其他貨幣資金 12 短期投資 36 短期投資跌價準(zhǔn)備 7 …… …… 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 98 內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院會計實(shí)驗(yàn)室 賬 簿 封 面 單位名稱： 廣東立竣機(jī)床股份有限公司 賬簿名稱： 各明細(xì)分類賬 年 度： 2022 年 本賬簿共 x x 張自第 1 頁起至第 x x 頁止 經(jīng)管人： AAA 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 99 內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院會計實(shí)驗(yàn)室 記賬憑證封面 日 期 2022 年 12 月份 冊 數(shù) 本月共 3 冊 本冊是第 1 冊 張 數(shù) 本冊自第 1 號 至第 65 號 共 65 張 附 記 會計主管： 裝訂： AAA 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 100 卷背 2022 年 12 月 1/15 日 起止 第 1 冊 2022/2/4 《綜合會計實(shí)驗(yàn)》 — 張靜偉 101 內(nèi) 蒙 古 財 經(jīng) 學(xué) 院 會 計 實(shí) 驗(yàn) 室 實(shí) 驗(yàn) 資 料 袋 實(shí)驗(yàn)種類 綜合會計實(shí)驗(yàn) 資 料 種 類 記賬憑證 自 號至 號 自 號至 號 自 號至 號 會計賬簿 日記賬 冊 明細(xì)賬 冊 總分類賬 冊 會計報表 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán) 益變動表 共 24 張 實(shí)驗(yàn)時間 2022年 9月 7 日起至 2022 年 11月 3 日止 實(shí)驗(yàn)班級 06xxx班 實(shí)驗(yàn)人 學(xué)號 姓名 學(xué)號 姓名 實(shí)驗(yàn)成績 指導(dǎo)教師 張靜偉