【正文】 自第 1 頁起至第 頁止 啟用日期 2022年 12月 1日 單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章 會計主管人員簽章 經(jīng)管人員職別 姓 名 經(jīng)管或接管日期 會計 科目名稱 頁號 科目名稱 頁號 科目名稱 頁號 目 錄 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 23 總分類賬 ? 根據(jù)實驗教材 P916賬簿信息表 ? 總賬科目 ? 建賬（編號 4位數(shù)的），用 11月 30日余額 ? 按照資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類順序，逐個開設(shè)總分類賬 ? 訂本賬、三欄式 ? 采用正反兩面連續(xù)建賬，但每一大類的第一個賬戶都應(yīng)建在正面。 ? 4. 月末各種資產(chǎn)減值準備的計提； ? 5. 利潤形成及利潤分配的核算； ? 6. 登記除銷售崗位登記之外的其他所有損益類賬戶明細賬和所有者權(quán)益類明細賬； ? 7．處理其他沒有明確規(guī)定的業(yè)務(wù) 。 ? 庫存商品、自制半成品、外購件、備用件采用全月一次加權(quán)平均法 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 8 模擬企業(yè)會計核算方法 — 流動資產(chǎn) ? 受托代銷：按進貨價格記賬。 ? 鍛煉綜合分析問題能力和運用會計理論解決實際問題的能力 。 ? 委托代銷：采用視同買斷形式 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 9 模擬企業(yè)會計核算方法 — 產(chǎn)品成本核算 ? 產(chǎn)成品成本 計算采用 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 17 具體要求 ? 各崗位所做的工作，都要簽字蓋章，以明確責(zé)任。 ? 注意：每一個一級科目，均從正面開始建賬；若有三級科目，則二級科目也從正面開始建賬。 其他貨幣資金明細賬 其他貨幣資金 科目 存出投資款 2022年 記號 賬 憑 證數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 12 5 22 將建行存款存入證券專戶 100000 23 購珠海商場股票 3萬股 90 636 應(yīng)收帳款 明細賬 科目 廣州農(nóng)機廠 2022年 記號 賬 憑 證數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 12 1 期初余額 借 800 1 應(yīng)收款收回 800 平 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 55 原材料明細分類賬 單位（ T）名稱 原料及主要材料 — 生鐵 2022年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 結(jié) 存 數(shù) 量 單 價 金 額 數(shù) 量 單 價 金 額 數(shù) 量 單 價 金 額 12 1 期初余額 501 1 551 3 Y121 鑄造車間領(lǐng)用 50 451 6 31 入庫 10 1100 11000 461 7 42 入庫 50 1100 55000 511 數(shù)量金額式明細賬記帳方法 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 借 方 金 額 分 析 直接材料 直接人工 直接支出 制造費用 期初余額 借 210 150 3 27 30 電費 8 8 工資 33 33 福利費 4 4 …… …… 生產(chǎn)成本明細分類賬 科目名稱 ： 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣一號機床 多欄式明細賬記帳方法 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 57 關(guān)于過次承前 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 期初余額 借 2 748 4 1 … … … … … … 借 2 930 過次頁 1 084 902 ″ 2 930 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 58 關(guān)于過次承前 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 承前頁 借 … … … … … … 借 過次頁 ″ 科目匯總表工作底稿 115日匯總 銀行存款 應(yīng)收賬款 制造費用 主營業(yè)務(wù)收入 800000 1857 1855668 800 000 1857 162022 189540 2388 1134000 450000 AAA AAA AAA AAA 應(yīng)交稅費 27540 680000 269280 AAA 科目匯總表 2022年 12月 1日至 10日 科匯字 1 號 會 計 科 目 借 方 金 額 貸 方 金 額 記賬√ 憑證起止 號 數(shù) 庫存現(xiàn)金 1 2 123 銀行存款 51 208 4 575 其他貨幣資金 1 417 205 交易性金融資產(chǎn) 90 90 …… …… …… 制表： 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 61 總分類賬 銀行存款 科目 2022年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 12 1 期初余額 借 22 516 12 10 科匯 1 1— 10日匯總 51 208 4 575 20 科匯 2 11— 20日匯總 14 940 2 694 30 科匯 3 21— 30日匯總 174 446 31 科匯 4 31日匯總 31 科匯 5 31日匯總 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 62 登記現(xiàn)金流量表臺賬 ? 于 110日、 11— 20日、 21— 30日會計分錄填制完成后登記。 ? 期末余額為零的賬戶，在 ? 借或貸 ? 欄內(nèi)寫‘ 平 ’ 字，并在余額欄的 ? 元 ? 位寫 ‘ θ ’ 。 結(jié)出各賬戶本期發(fā)生額和期末余額 總賬 日記賬 總賬 明細賬 對 賬 結(jié) 賬 總賬內(nèi)部試算平衡 2022/2/4 《綜合會計實驗》 — 張靜偉 74 總分類賬戶試算平衡 ? 第一步，先用鉛筆結(jié)出各總分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額； ? 第二步，根據(jù)實驗教材給出的期初余額、總分類賬戶本期發(fā)生額和期末余額，編制試算平衡表。 記 賬 憑 證