天健咨詢—中國移動預算管理咨詢報告-資料下載頁
2025-05-22 17:49本頁面
【導讀】中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢。中國移動通信集團公司。一關于預算單位及預算管理內容的界定。二關于預算起點及預算管理平臺。四關于預算目標的確定及其分解和下達。五關于預算編制規(guī)范。六關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng)。本手冊僅提供中國移動預算管理咨詢思路，詳細內容敬請閱讀全文。F預算管理觀念和管理機制尚未建立。F預算目標同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接。F建立權威性的預算管理組織，推動預算管理工作。F中國移動現(xiàn)行預算責任網(wǎng)絡未能涵蓋各層級。職能部門及縣公司現(xiàn)狀分析。F分公司作為非獨立法人的經營單位，定位于“人為”利潤中心。F集團公司職能部門定位于成本費用中心。F無產權關系的三產不納入預算體系，有產權關系的三產近期將其作為利潤中心。F集團公司在下達子公司年度經營目標時，未能完整編制基本。管理費用經營費用3收入經營費用4利潤經營費用2管理費用。重大例外事項進行調整和審批；預算。算考評；重大例外事項向集團公司申
【正文】 詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F財務部門作為預算反饋報表的編制主體，負責匯總各專 業(yè)預算財務信息情 F其他職能部門負責編制本單位的專業(yè)預算反饋報告，該 預算反饋報告應包括非財務信息方面的情況 反 饋 報 告 主 體 與 財 務 部 門 關 系 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F預算監(jiān)控體系是一個監(jiān)控網(wǎng)絡，包括 預算管理工作組對本單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)控 上級職能部門對下級專業(yè)職能部門預算監(jiān)控 上一級 預算管理委員會對下一級預算管理委員會的監(jiān)控 F通過 預算反饋報告 反映預算 執(zhí)行情況，分析偏差原因，采取修正措施 經本單位預算管理工作組審議后，并經該預算單位第一 負責人簽字后，報上一級預算管理單位，作為預算考 核的基本依據(jù) 預 算 監(jiān) 控 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F預算調整 預算前提發(fā)生重大變化，使得某些預算指標需要重新 分配、歸并或修正，從而對預算指標進行調整的過程 預算調整是在已有預算項目之間的調整 F預算追加 公司經營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務， 從而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預 算項目和預算指標的過程 預算調整、追加實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由 預算管理工作組（小組）負責調整 F預算追加及重大預算調整經預算管理委員會批準 調 整 動 因的規(guī)范 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F調整次數(shù)的固化 為強調預算調整的嚴肅性，每年只能進行一到兩次預算調整 F調整程序與安排 預算 調整的提出 預算調整的審議 預算批準 F調整后的預算目標 公司預算按調整后的預算目標執(zhí)行 預 算 調 整 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F例外事項包括 ： 市場需求發(fā)生重大變化，如：國家關于移動通信資費的調 整政策、國家頒發(fā)新的移動通信牌照等 預算委員會認為應該調整的其他事項，如：各種突發(fā)事件 包括自然災害、集團公司核心決策層的追加任務等 F預算調整 預算調整是預算外調整，其調整程序同預算編制程序 例 外 事 項 與 預 算 調 整 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 七 、 關于預算考評 考評主體及考評原則 F預算考評以審計后的財務數(shù)據(jù)加以確認 F預算考評過程包括財務指標和非財務指標考核 F在預算管理體系中 ， 各上一級預算單位均作為下一 級預算單位的考評主體 ， 同時強調各級專業(yè)部門進 行層層專業(yè)考核 預算考評原則設計 F目標原則 F激勵原則 F實效原則 F例外原則 F分級考核原則 F公開 、 公平 、 公正原則 預算考評 主體 及 考評原則 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 預算考評與業(yè)績評價間的關系 F經營業(yè)績評價主要針對責任主體的經營業(yè)績進行評價 F管理業(yè)績主要針對預算執(zhí)行者可控因素完成情況進行評價 F預算考評重在評價 ， 業(yè)績評價重在考核 ， 并與薪酬體系計 劃掛鉤 F預算考評應成為業(yè)績評價的重要組成部分 ， 但不是全部 中國移動的考評體系應以預算考評為基礎 ， 以綜合業(yè)績評價為指導思想 ， 包括： F集團公司的業(yè)績評價系統(tǒng) F子公司的業(yè)績評價系統(tǒng) F分公司的業(yè)績評價系統(tǒng) 七 、 關于預算考評 預算考評 及 業(yè)績評價 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 F數(shù)據(jù)來源 通過統(tǒng)一的信息平臺 ， 保證預算數(shù)據(jù)的可靠和準確 F技術支持 （ ERP） 利用企業(yè)資源計劃系統(tǒng) （ ERP系統(tǒng) ） 整合內部信息 ， 保證預算管理的可行性和科學性 F流程再造和組織再造 通過進行流程再造和組織再造 ， 進行公司主要業(yè)務流 程或作業(yè)進行分析 ， 充實和完善企業(yè)核心業(yè)務 ， 實現(xiàn) 企業(yè)價值增值 八、關于預算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 為建立和推行預算管理，需要的管理環(huán)境 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 C中國移動有足夠的能力和實力建立統(tǒng)一的信息平臺 、 通過實施 ERP系統(tǒng)以及流程再造和組織再造來保證預算管理的有效實施 C在目前條件下 ， 部分子公司如四川移動 、 安徽移動 、 貴州移動等子公司已具備了實施全面預算管理的條件 八、關于預算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 我們認為
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