【正文】 理組成 F主要負責審批年度預算；實施年度預 算考評；重大例外事項向集團公司申 請進行調(diào)整和審批；一般例外事項進 行調(diào)整和審批；預算仲裁等工作 F由子公司財務部牽頭并由各職能部門 組成 F主要負責組織預算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預算及 相應的預算跟蹤 、 信息反饋 、 預算調(diào) 整與考核等工作 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 三、關于預算組織 集團公司預算 管理工作組 集團公司預算 管理委員會 F子公司預算管理委員會在集團公司預 算管理委員會指導下 ， 采用同一預算 導向 、 同一預算規(guī)則編制預算 ， 接受 集團公司的檢查和考核 F集團公司預算管理工作組子公司預算 管理工作小組進行指導和審核 F對子公司預算執(zhí)行進行跟蹤 、 檢查和 信息反饋以及對預算結果進行考核 F集團公司職能部門對子公司對口職能 部門的預算編制進行指導和審核 F 子公司職能部門預算執(zhí)行情況要向上 一級職能部門進行信息反饋 子公司預算 管理委員會 子公司預算 管理工作組 指導 檢查 考核 指導 檢查 考核 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 三、關于預算組織 分公司 F由分公司財務部牽頭并由分公司經(jīng)理 負責本單位的預算管理工作 F分公司在子公司的指導下組織本單位 職能部門和縣公司預算編制 、 預算執(zhí) 行 、 預算調(diào)控和預算考核工作 ， 并向 子公司反映預算的執(zhí)行情況 ， 進行預 算調(diào)整審批申請 不設專門預 算管理機構 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 F中國移動預算管理體系需要將上級預算目標向下一 級預算單位進行分解，形成各預算單位的責任預算， 體現(xiàn)責權利相統(tǒng)一的原則 預算目標分解 集團公司預算 目標定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預算標桿 F預算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 子公司與集團公司預算目標的相互對接 集團 公司 預算 目標 的確 認 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目標） 集團公司管理費用預算總額 〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 =集團公司預算凈利潤目標 1*權數(shù) 1 +集團公司預算凈利潤目標 2*權數(shù) 2 集團公司確認 的預算凈利潤指標 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 利潤目標 =集團公司確認的預算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解 的凈利潤目標 集團 公司 預算 目標 在子 公司 的分 解 利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財務資本 目標利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務資源加以量化 子公司非財務資本 目標利潤的確定 根據(jù)各子公司財務資本和非財務資本占用，分別確定不 同的權數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標 集團公司目標利 潤在子公司分解 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 分公司與子公司預算目標的相互對接 子公 司預 算目 標的 確認 F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控 成本費用總額 F子公司職能部門管理費用 F營銷中心成本費用 F分公司不可控成本費用總額 子公司成本費 用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤 子公司預算收入目標 =（子公司利潤目標 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預算總額 + 分公司可控成本費用預算總額 子公司預算 收入目標 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 分公司的預算收入目標 =（子公司預算收入目標 /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務資源目標 收入的確定 子公 司預 算目 標在 分公 司的 分解 F對不同地區(qū)的非財務資源通過權數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標在不同分公司加以分解 非財務資源目標 收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務資本和非財務資本占用，分別確 定不同的權數(shù)，對子公司預算收入目標進行調(diào)整，確 定分公司收入目標。 預算審批權限劃分 F分公司財務部負責縣公司和分公司職