【正文】 ) 年 賬齡 金額 占全部應(yīng)收款項(xiàng)的比例 壞賬準(zhǔn)備 備注 計(jì)提標(biāo)準(zhǔn) 金額 1年以內(nèi) 12年 23年 3年以上 小計(jì) 編制說明： 1． 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款均應(yīng)編制本表 2． 前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末應(yīng)分別編制本表 索引號： CFF16 費(fèi)用明細(xì)表 編制單位： (簽章 ) 費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目 年 年 年 年 備注 金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 合計(jì) 編制說明： 1． 營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用均應(yīng)編制此表 2． “ %” 欄填寫費(fèi)用 金額 與上年同期比較的變動(dòng)比率 投資前的盡職調(diào)查 23 調(diào)查 目標(biāo)和 調(diào)查 程序 適用 與否 工作底稿索引 調(diào)查目標(biāo)： 1． 了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷比率 2． 了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值 3． 了解并核實(shí)各期期末采購活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額 4． 了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi) 調(diào)查程序： 1． 了解前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷比率，初步判斷生產(chǎn)經(jīng)營情況是否正常 1． 1取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間《主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷量統(tǒng)計(jì)表》 1． 2生產(chǎn)能力利用率調(diào)查 1． 2． 1取得主要生產(chǎn)設(shè)備建設(shè)時(shí)的政府批文、可行性研究報(bào)告，各次改擴(kuò)建批文、可研報(bào)告，核實(shí)前三年各主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)能力的變化情況 1． 2． 2結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況 1． 3產(chǎn)銷比率調(diào)查 1． 3． 1將銷量與“銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查”了解核實(shí)到的產(chǎn)品銷量核對是否一致 1． 3． 2結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫存，計(jì)算產(chǎn)銷比率 2． 了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值 2． 1取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末的《存貨余額明細(xì)表》 ,并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對是否相符 2． 2存貨數(shù)量調(diào)查 2． 2． 1詢問存貨堆放地點(diǎn)及倉儲能力，抽取余額比重較髙的類別，進(jìn)行實(shí)地觀察 2． 2． 2向會(huì)計(jì)師了解是否進(jìn)行盤點(diǎn)、盤點(diǎn)抽樣比例、是否賬實(shí)相符，判斷存貨數(shù)量的真實(shí)性 2． 2． 3根據(jù)采購業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)調(diào)查中了解到的主要原材料的采購量、消耗量，主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售量，利用鉤稽關(guān)系核對原材料及產(chǎn)成品庫存：期末結(jié)存數(shù)量 =期初結(jié)存數(shù)量 +本期購進(jìn) (或生產(chǎn)完工） 本期消耗（ 或銷售） 2． 3了解前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品單位成本，結(jié)合庫存數(shù)量，核實(shí)庫存產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品成本，并為核實(shí)年銷售總成本提供依據(jù) 客 戶 調(diào) 查專題 采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查 簽名 日期 編制 _______ ________ 復(fù)核 _______ ________ 索引號 CFF2 頁 次 1 投資前的盡職調(diào)查 24 調(diào)查 目標(biāo)和 調(diào)查 程序 適用 與否 工作底稿 索引 2． 3． 1了解并描述企業(yè)成本核算對象、核算方法、核算流程；若“在產(chǎn)品”數(shù)量較大，還應(yīng)了解生產(chǎn)成本在“產(chǎn)成品”及“在產(chǎn)品”之間分配的方法 2． 3． 2取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間《主要產(chǎn)品單位成本表》，了解主要產(chǎn)品單位成本及成本構(gòu)成，并抽取各主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次 的產(chǎn)品成本計(jì)算單，核實(shí)其成本構(gòu)成（直接材料、直接人工、燃料和動(dòng)力、制造費(fèi)用等），并計(jì)算單位消耗量是否與《主要產(chǎn)品單位成本表》中單位消耗相近 2． 3． 3若三年中同一產(chǎn)品單位成本有較大波動(dòng)，應(yīng)調(diào)查變動(dòng)原因 2． 3． 4取得《主要能源（燃料及動(dòng)力）消耗量匯總表》 2． 3． 4． 1抽查繳費(fèi)憑證 2． 3． 4． 2分析各年能源成本是否有較大波動(dòng)，并查明波動(dòng)原因 2． 3． 4． 3與產(chǎn)量及單位能耗核對：年消耗量≈Σ (年主要產(chǎn)品單位消耗量 x年產(chǎn)量） 2． 3． 5取得《制造費(fèi)用明細(xì)表》 2． 3． 5． 1分析各年制造費(fèi)用是否有較大波動(dòng)，并查明波動(dòng)原因 2． 3． 5． 2與單位產(chǎn)品制造費(fèi)用和產(chǎn)量進(jìn)行核對：年制造費(fèi)用≈Σ(年主要產(chǎn)品單位制造費(fèi)用 x 年產(chǎn)量） 2． 4了解前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要材料采購情況，核實(shí)庫存原材料成本，并為核實(shí)年銷售總成本提供依據(jù) 2． 4． 1取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間《主要原材料采購量匯總表》、《主要原材料供應(yīng)商明細(xì)表》 2． 4． 2抽査采購合同、發(fā)票、入庫單，驗(yàn)證主要供應(yīng)商、采購單價(jià)，記入《采購業(yè)務(wù)抽查記錄》 2． 4． 3與《 主要產(chǎn)品單位成本表》中的各年原材料消耗總量、各期期末原材料庫存量進(jìn)行比較，驗(yàn)證是否存在鉤稽關(guān)系：本期原材料消耗額 =期初原材料庫存額 +本期采購額 期末原材料庫存額 2． 5根據(jù)原材料及產(chǎn)品特性、生產(chǎn)需要、存貨庫存時(shí)間長短，以及向公司和會(huì)計(jì)師詢問等途徑，了解存貨的質(zhì)量，并結(jié)合存貨市價(jià)判斷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分 3． 了解并核實(shí)各期期末采購活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額 3． 1取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末的資產(chǎn)負(fù)債表中大額“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”明細(xì)表 3． 2抽査因采購原材料而 發(fā)生的大額債權(quán)債務(wù)的對應(yīng)方是否是本公司的主要客戶，若不是，應(yīng)抽查采購合同，了解業(yè)務(wù)發(fā)生的原因，判斷是否正常 客 戶 調(diào)查專題 采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查 簽名 日期 編制 _______ ________ 復(fù)核 _______ ________ 索引號 CFF2 頁 次 2 投資前的盡職調(diào)查 25 調(diào)查 目標(biāo)和 調(diào)查 程序 適用 與否 工作底稿 索引 3． 3采購設(shè)備等其他物資發(fā)生的大額應(yīng)付或預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)抽查應(yīng)付（或預(yù)付）的大額款項(xiàng)的采購合同、發(fā)票、付款憑證等資料，并結(jié)合在建工程、固定資產(chǎn)投資的可行性報(bào)告，判斷是否正常 3． 4取得賬款分析表，對大額長期掛賬款項(xiàng)，查明原因 4． 了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi) 4． 1取得《工資及相關(guān)費(fèi)用明細(xì)表》 4． 2分析各年人工費(fèi)用是否有較大波動(dòng)，并查明波動(dòng)原因 4． 3將生產(chǎn)工人人工成本與產(chǎn) 量 及單位人工成本核對：年生產(chǎn)工人人工成本≈Σ年主要產(chǎn)品單位人工成本 x年產(chǎn) 量 ） 4． 4根據(jù)《工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用匯總表》 ,分析前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“應(yīng)付工資”及“應(yīng)付福利費(fèi)”余額是否正常 5． 分析前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)提費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”金額是否異常，若為異常，進(jìn)一步核實(shí) 客 戶 調(diào)查專題 采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查 簽名 日期 編制 _______ ________ 復(fù)核 _______ ________ 索引號 CFF2 頁 次 3 投資前的盡職調(diào)查 26 索引號： CFF21 主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力 、 產(chǎn)量 、 銷量統(tǒng)計(jì)表 編制單位： (簽章 ) 序號 產(chǎn)品 (或生 產(chǎn)線）名稱 計(jì)量單位 年 年 年 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 產(chǎn)量 銷量 生產(chǎn)能力利用率 產(chǎn)銷比率 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 產(chǎn)量 銷量 生產(chǎn)能力利用率 產(chǎn)銷比率 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 產(chǎn)量 銷量 生產(chǎn)能力利用率 產(chǎn)銷比率 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 編制說明： 1． 產(chǎn)品名稱列示方法應(yīng)與“主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明細(xì)表”口徑一致 2． 生產(chǎn)能力利用率 =產(chǎn)量 /設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 3． 產(chǎn)銷比率 =銷量 /產(chǎn)量 投資前的盡職調(diào)查 27 索引號： CFF22 存貨余額明細(xì)表 編制單位： (簽章 ) 編制說明： 1． 上述明細(xì)項(xiàng)可根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置，但原材料及產(chǎn)成品應(yīng)按主要原材料及產(chǎn)成 品列示明細(xì)，若在產(chǎn)品或其他類別金額較大，也應(yīng)列示明細(xì)資料 2． 原材料、庫存商品應(yīng)列示主要原材料及主要產(chǎn)品明細(xì)應(yīng)與《主要原材料采購量匯總表》、《主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明細(xì)表》中列示的原材料及產(chǎn)成品名稱及種類口徑一致 年 12月 31日 年 12月 31日 年 12月 31日 年 月 日 明細(xì)項(xiàng)目 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 物資采購 /在途物資 原材料（小計(jì)） 其中： 1． 2． 3． 4． 5． 包裝物 低值易耗品 自 制半成品 生產(chǎn)成本 (在產(chǎn)品） 庫存商品 (產(chǎn)成品） 其中