中級財務(wù)會計第二章-資料下載頁
2025-01-07 22:39本頁面
【正文】 銀行存款日記賬余額 加 :銀行已收企業(yè)未收的 貨款 減 :銀行已付企業(yè)未付的 貸款利息 135600 9000 8100 銀行 對賬單余額 加 :企業(yè)已收銀行未收的現(xiàn)金支票 減 :企業(yè)已付銀行未付的轉(zhuǎn)賬支票 137400 6000 6900 調(diào)節(jié)后的存款余額 136500 調(diào)節(jié)后的存款余額 136500 注：銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能用于對賬和調(diào)整未達賬項 ?不能作為登賬依據(jù)。 24 第三節(jié) 其他貨幣資金 其 他 貨 幣 資 金 外埠存款 銀行匯票、本票存款 信用卡存款 存出投資款 信用證保證金存款 外地臨時采購開立 的采購專戶 為取得銀行匯票、本票 存入銀行的款項 為取得信用卡 存入銀行的款項 為取得信用證 存入銀行的款項 已存入證券公司但尚未 進行短期投資的款項 一、其他貨幣資金的性質(zhì)及種類 其他貨幣資金：是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的貨幣資金。 25 二、其他貨幣資金的 核算 賬戶設(shè)置 總賬 ——“其他貨幣資金 ” 明細賬 ——六個明細賬 賬務(wù)處理 （ 1）其他貨幣資金的形成和補充 （ 2）其他貨幣資金的支付 （ 3）其他貨幣資金的轉(zhuǎn)回 26 [例 ]企業(yè)委托開戶銀行匯款 30000元到采購地銀行開立采購專戶。幾天后收到采購人員交來 采購材料 發(fā)票等報銷憑證，貨款 20220元，增值稅率 17%。完成采購任務(wù)，撤銷采購專戶，材料尚未到達。 其他貨幣資金形成時： 借： 其他貨幣資金 ——外埠存款 30000 貸：銀行存款 30000 其他貨幣資金使用時： 借：在途物資 20220 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3400 貸：其他貨幣資金 ——外埠存款 23400 退回多余的其他貨幣資金： 借：銀行存款 6600 貸：其他貨幣資金 ——外埠存款 6600 27 第二章 貨幣資金 一、單選題 二、多選題 4. ABC 三、判斷題 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.√ 8. 9. 10.√ 教材基本訓(xùn)練答案
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