中級財(cái)務(wù)會計(jì)第二章-wenkub
2023-01-22 22:39:02 本頁面
【正文】 200元 ， 經(jīng)檢查 ， 原因無法查明 ， 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 。 （ 2） 總分類核算 設(shè)置 “ 庫存現(xiàn)金 ” 總賬，由會計(jì)人員根據(jù)記賬憑證等進(jìn)行登記。 我國會計(jì)核算上的現(xiàn)金是狹義的概念 ， 它僅指庫存現(xiàn)金 ， 即存放于企業(yè)財(cái)會部門 、 用于日常零星開支的貨幣 。美國強(qiáng)化資本市場管理的做法得到國際上的普遍認(rèn)可，也引起了我國的關(guān)注。因此，企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對于保護(hù)貨幣資金的安全完整，提高資金使用效益具有重要意義。 重點(diǎn) 庫存現(xiàn)金的管理、銀行存款的清查、其他貨幣資金的核算。 難點(diǎn) 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 、 其他貨幣資金的核算 第二章 貨幣資金 4 目 錄 1 2 3 4 貨幣資金概述 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 5 一、貨幣資金的概念和內(nèi)容 貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。 第一節(jié) 貨幣資金概述 6 二、貨幣資金的內(nèi)部控制制度 貨幣資金內(nèi)控制度，其具體內(nèi)容因企業(yè)規(guī)模的大小和貨幣收支量的多少而有所不同，但至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施。 財(cái)政部按照國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示，聯(lián)合證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委分別于 2022年、 2022年發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 ，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成，并自2022年 1月 1日起在我國上市公司和大中型企業(yè)分步實(shí)施。 一、庫存現(xiàn)金的管理 1．控制現(xiàn)金使用范圍 2．實(shí)行庫存現(xiàn)金的限額管理 3．建立現(xiàn)金的內(nèi)控制度 第二節(jié) 庫存現(xiàn)金 9 根據(jù)國務(wù)院頒布的 《 現(xiàn)金管理暫行條理 》 的規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： ①職工工資及各種工資性津貼； ②個人勞務(wù)報(bào)酬； ③支付給個人的各種獎金； ④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個人的其他支出； ⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款； ⑥出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)； ⑦結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）以下的零星開支； ⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他開支。月份終了，現(xiàn)金總賬的余額應(yīng)與現(xiàn)金日記賬的余額相核對，做到賬賬相符。 —— 盤盈發(fā)生時： 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 —— 盤盈轉(zhuǎn)銷時： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 貸：營業(yè)外收入 200 例 2：企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺 180元 ，經(jīng)檢查系出納人員責(zé)任 。 是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存取現(xiàn)金。 銀行匯票 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票
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