【正文】 集團(tuán)總公司 53 ? 問題 2: – 問題：難于及時(shí)了解預(yù)算實(shí)際使用狀況，支出控制比較薄弱 ? 目前的預(yù)算信息保存在財(cái)務(wù)系統(tǒng)之外，實(shí)際使用狀況的統(tǒng)計(jì)主要由手工進(jìn)行 ? 各預(yù)算使用者 /負(fù)責(zé)人難于及時(shí)掌握實(shí)際預(yù)算使用狀況 ? 預(yù)算往往只作為一個(gè)單一的控制指標(biāo)，對(duì)實(shí)際情況缺乏進(jìn)一步的分析和比較 ? 為了配合已確定的預(yù)算，有支出延遲入帳情況發(fā)生 – 改進(jìn)建議： ? 通過將預(yù)算控制和財(cái)務(wù)核算有機(jī)結(jié)合來迅速了解預(yù)算實(shí)際使用狀況 ? 結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)狀況，加強(qiáng)預(yù)算控制的分析和比較能力 ? 規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度，突破預(yù)算不可超越的傳統(tǒng)思路 – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 預(yù)算及預(yù)算使用狀況的快速獲取 ? 通過分析比較來了解差異產(chǎn)生的原因，為業(yè)務(wù)發(fā)展和決策提供支持 預(yù)算控制 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 中國 免稅品集團(tuán)總公司 54 ? 問題 3: – 問題：預(yù)算控制手段比較單一，控制層級(jí)尚不完整 ? 預(yù)算控制體系（如成本中心，利潤中心等）尚未完全建立 ? 預(yù)算主要依賴于手工控制，專項(xiàng)控制（如資產(chǎn)支出，具體人員費(fèi)用）能力較弱 – 改進(jìn)建議： ? 建立預(yù)算控制體系 ? 采用多種預(yù)算控制層級(jí)（部門，專項(xiàng)，個(gè)人等） – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 多層次按需的預(yù)算控制 預(yù)算控制 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 中國 免稅品集團(tuán)總公司 55 預(yù)算控制 對(duì)系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)能夠在兩方面支持公司（包括控股子公司）對(duì)預(yù)算的管理：一方面，能夠?qū)︻A(yù)算的制定提供支持；另一方面，能夠支持預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控 ? 系統(tǒng)能夠與銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃以及績(jī)效考核指標(biāo)相聯(lián)系 ? 系統(tǒng)能夠支持隨時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，能夠從賬務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù) ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠支持彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算 中國 免稅品集團(tuán)總公司 56 資金管理 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 現(xiàn)有資金狀況 業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)信息 投資 /融資計(jì)劃 其它計(jì)劃中 現(xiàn)金流入與流出 稅務(wù)結(jié)算 稅務(wù) /資金預(yù)測(cè) 計(jì)劃調(diào)整 業(yè)務(wù)交易信息 中國 免稅品集團(tuán)總公司 57 資金管理 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問題 1: – 問題：結(jié)合業(yè)務(wù)狀況的短期資金預(yù)測(cè)比較困難，人工信息采集工作量大且準(zhǔn)確性難于保證 ? 業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)分離導(dǎo)致信息共享困難 ? 目前業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)對(duì)銷售成本和收入的確認(rèn)存在時(shí)間差異 ? 現(xiàn)有信息系統(tǒng)在此方面的功能支持較弱，多幣種同步預(yù)測(cè)工作量大 – 改進(jìn)建議： ? 促進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，提高業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的共享能力 ? 明確財(cái)務(wù)核算制度，確保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)兩方面計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一 ? 提高系統(tǒng)在短期資金預(yù)測(cè)方面的功能支持，避免大量的手工操作 – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 短期資金預(yù)測(cè)能基于業(yè)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)變化獲得快速更新 ? 顯著降低短期資金預(yù)測(cè)中的人工工作，提高預(yù)測(cè)效率和準(zhǔn)確性 中國 免稅品集團(tuán)總公司 58 資金管理 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問題 2: – 問題：銀行對(duì)帳主要依賴手工信息輸入，工作量大且容易出錯(cuò) ? 銀行相關(guān)帳項(xiàng)繁多，手工輸入工作量大且易于出錯(cuò) ? 現(xiàn)有系統(tǒng)提供功能支持有限，自動(dòng)匹配僅基于金額而缺乏其它關(guān)鍵信息比對(duì) ? 現(xiàn)有系統(tǒng)中對(duì)帳方式缺乏靈活性，應(yīng)對(duì)帳項(xiàng)只能導(dǎo)入一次 – 改進(jìn)建議： ? 與相關(guān)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)改進(jìn)探討并評(píng)估自動(dòng)對(duì)帳體系建立的時(shí)機(jī)與可行性 ? 采集除金額之外的關(guān)鍵信息（如支票號(hào)，電匯號(hào)等），避免同金額項(xiàng)目錯(cuò)誤匹配 ? 在系統(tǒng)中提高應(yīng)對(duì)帳項(xiàng)的改動(dòng)與靈活導(dǎo)入能力 – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 主要銀行帳戶有能力實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)帳功能（但依賴于銀行的配合） ? 銀行對(duì)帳過程更靈活，簡(jiǎn)單和準(zhǔn)確 中國 免稅品集團(tuán)總公司 59 資金管理 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問題 3: – 問題：長短期投資管理能力相對(duì)較弱，缺乏系統(tǒng)的有力支持 ? 投資管理與分析主要依賴手工工作 ? 過高的應(yīng)收帳款占用大量有效資金，影響短期投資活動(dòng) ? 缺乏公開市場(chǎng)投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)方面的基礎(chǔ)信息，難于有效評(píng)估投資活動(dòng) ? 目前財(cái)務(wù)人員忙于核算工作，在財(cái)務(wù)管理方面有精力和能力兩方面的欠缺 – 改進(jìn)建議： ? 加速應(yīng)收帳款回收，合理安排應(yīng)付帳項(xiàng)，考慮短期投資機(jī)會(huì) ? 提高信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)核算的支持能力，增加 /改進(jìn)系統(tǒng)中的投資管理功能 ? 進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)處理能力 ? 及時(shí)采集市場(chǎng)信息，建立投資活動(dòng)評(píng)估體系 – 預(yù)期效果（面向未來）： ? 綜合投資管理能力的提升 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的減低，投資回報(bào)的增長 ? 財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能的進(jìn)步 中國 免稅品集團(tuán)總公司 60 資金管理 對(duì)系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)Y金進(jìn)行長期、中期、短期管理 ? 系統(tǒng)應(yīng)將資金管理與預(yù)算、計(jì)劃管理相統(tǒng)一 ? 系統(tǒng)應(yīng)提供相對(duì)準(zhǔn)確的資金短期收支計(jì)劃（由相關(guān)部門人員輸入資金收支預(yù)計(jì)） ? 系統(tǒng)應(yīng)提供便捷的銀行對(duì)賬功能 ? 系統(tǒng)應(yīng)支持網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上報(bào)銷業(yè)務(wù)（不在第一階段實(shí)施） ? 系統(tǒng)應(yīng)確保資金管理方面對(duì)企業(yè)收款、采購、費(fèi)用支出方面的監(jiān)控 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠提供資金分析所需的數(shù)據(jù)資料 中國 免稅品集團(tuán)總公司 61 成本與贏利分析 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問題 1: – 問題：銷售收入和成本匹配由手工進(jìn)行操作，分類統(tǒng)計(jì)能力存在不足 ? 銷售收入和成本的匹配有賴于手工操作 ? 銷售收入和成本目前只能根據(jù)最粗的商品大類進(jìn)行劃分且存在誤差 – 改進(jìn)建議： ? 建立銷售收入和成本的自動(dòng)匹配機(jī)制 ? 提高收入和成本統(tǒng)計(jì)的精確性 ? 通過業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)改進(jìn)來提高分類商品收入 /成本分析能力 – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 實(shí)現(xiàn)銷售收入和成本的自動(dòng)匹配 ? 具備按需對(duì)商品進(jìn)行分類并據(jù)此進(jìn)行收入 /成本分析能力 中國 免稅品集團(tuán)總公司 62 ? 問題 2: – 問題：間接成本分?jǐn)偙容^粗放，影響財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確性 ? 間接成本分?jǐn)偡秶头椒ú⒉幻鞔_，具體操作中存在一定困難 ? 現(xiàn)有系統(tǒng)缺乏實(shí)際的間接成本分?jǐn)傊С?，手工工作量過大 – 改進(jìn)建議： ? 明確間接成本分?jǐn)偡秶头椒? ? 改進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)間接成本分?jǐn)偟闹С帜芰? – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 由系統(tǒng)支持的靈活高效的間接成本分?jǐn)偰芰? 成本與贏利分析 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 中國 免稅品集團(tuán)總公司 63 ? 問題 3: – 問題：贏利分析主要由手工進(jìn)行，不能很好滿足業(yè)務(wù)需求 ? 贏利分析依賴于手工進(jìn)行，工作量大且往往并不準(zhǔn)確 ? 缺乏多種角度 /層次的贏利分析能力，與業(yè)務(wù)需求有差距 – 改進(jìn)建議： ? 總結(jié)業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)分析需求，明確贏利分析的角度和層次 ? 提高業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)信息共享與協(xié)作分析能力，由系統(tǒng)來提供高效的贏利分析工具 – 預(yù)期效果（面向未來）： ? 由系統(tǒng)支持贏利分析 ? 具備多角度 /層次的贏利分析能力 成本與贏利分析 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 中國 免稅品集團(tuán)總公司 64 成本與贏利分析 對(duì)系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠提供收入與成本匹配情況表（即對(duì)商品的采購、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行追蹤） ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)κ杖搿⒊杀镜亩喾N分析要求提供支持 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠支持對(duì)間接成本的分?jǐn)?，并能夠?qū)Ψ謹(jǐn)傄罁?jù)、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行維護(hù) ? 系統(tǒng)能夠支持盈利分析 中國 免稅品集團(tuán)總公司 65 財(cái)務(wù)管理對(duì) ERP系統(tǒng)的其它需求 ? 不同層次的管理人員 (總裁、副總裁、總監(jiān)、經(jīng)理 )在不同時(shí)期，能夠以比較簡(jiǎn)單的方式定期（每天、每旬、每月、年終）查閱所需數(shù)據(jù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須具備完善的操作權(quán)限管理以確保財(cái)務(wù)信息的安全性 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)具備與其它外部應(yīng)用程序之間的數(shù)據(jù)交換能力（如 Excel， 金稅系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行等） ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)包含預(yù)定意的基礎(chǔ)報(bào)表并提供易于使用的報(bào)表開發(fā)工具來滿足管理上的要求 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)兼容多種專用金融設(shè)備（如票據(jù)打印機(jī)等） ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)提供包括中文在內(nèi)的多種操作界面語言 中國 免稅品集團(tuán)總公司 66 財(cái)務(wù)管理對(duì) ERP系統(tǒng)的核心需求總結(jié) 應(yīng)收 客戶信息與分類統(tǒng)一 客戶信用管理 應(yīng)收項(xiàng)目對(duì)帳與催款 多種收款方式，支持多幣種 帳齡分析 支持海關(guān)監(jiān)管費(fèi)墊付與攤收 開立帶明細(xì)銷售發(fā)票 應(yīng)付 統(tǒng)一的供應(yīng)商信息與分類 多種支付方式，支持多幣種 支付媒介管理 到期應(yīng)付分析 供應(yīng)商發(fā)票檢驗(yàn)與調(diào)整 報(bào)關(guān)單管理 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)分類核算與管理 自動(dòng)計(jì)提當(dāng)期折舊 支持在建工程核算 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 庫存管理 庫存商品分類核算 支持多種庫存商品計(jì)價(jià)方式（先進(jìn)先出 ，移動(dòng)平均等） 支持庫存品價(jià)值重估 總帳 業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成 多幣種多匯率核算 自動(dòng)調(diào)整匯對(duì)損益 可靈活維護(hù)的科目表 與分類帳高度整合 支持多獨(dú)立核算實(shí)體 生成法定財(cái)務(wù)報(bào)表 提供報(bào)表合并能力 縮短月 /年結(jié)周期 資金管理 流動(dòng)性預(yù)測(cè) 支持人工預(yù)測(cè)資金流入 /流出項(xiàng)目 預(yù)算 預(yù)算結(jié)構(gòu)的建立與維護(hù) 支持同期多個(gè)預(yù)算版本 支持收入 /資本預(yù)算的主要功能 預(yù)算比較，分析與調(diào)整 贏利分析 支持多種層次上的收入與成本匹配 提供多角度的贏利分析能力 零售店財(cái)務(wù) 業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成 支持多幣種多匯率 支持與總部的內(nèi)部對(duì)帳 可生成供合并的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表 基本的財(cái)務(wù)分析能力 銀行 支持多種和多個(gè)銀行 支持外幣銀行帳戶 銀行余額 銀行對(duì)帳 支持網(wǎng)上銀行等結(jié)算方式