【正文】 力 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 62 ? 問題 2: – 問題：間接成本分?jǐn)偙容^粗放，影響財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確性 ? 間接成本分?jǐn)偡秶头椒ú⒉幻鞔_，具體操作中存在一定困難 ? 現(xiàn)有系統(tǒng)缺乏實(shí)際的間接成本分?jǐn)傊С郑止すぷ髁窟^大 – 改進(jìn)建議： ? 明確間接成本分?jǐn)偡秶头椒? ? 改進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)間接成本分?jǐn)偟闹С帜芰? – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 由系統(tǒng)支持的靈活高效的間接成本分?jǐn)偰芰? 成本與贏利分析 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 63 ? 問題 3: – 問題：贏利分析主要由手工進(jìn)行，不能很好滿足業(yè)務(wù)需求 ? 贏利分析依賴于手工進(jìn)行，工作量大且往往并不準(zhǔn)確 ? 缺乏多種角度 /層次的贏利分析能力，與業(yè)務(wù)需求有差距 – 改進(jìn)建議： ? 總結(jié)業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)分析需求，明確贏利分析的角度和層次 ? 提高業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)信息共享與協(xié)作分析能力，由系統(tǒng)來(lái)提供高效的贏利分析工具 – 預(yù)期效果（面向未來(lái)）： ? 由系統(tǒng)支持贏利分析 ? 具備多角度 /層次的贏利分析能力 成本與贏利分析 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 64 成本與贏利分析 對(duì)系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠提供收入與成本匹配情況表（即對(duì)商品的采購(gòu)、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行追蹤） ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)κ杖?、成本的多種分析要求提供支持 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠支持對(duì)間接成本的分?jǐn)?，并能夠?qū)Ψ謹(jǐn)傄罁?jù)、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行維護(hù) ? 系統(tǒng)能夠支持盈利分析 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 65 財(cái)務(wù)管理對(duì) ERP系統(tǒng)的其它需求 ? 不同層次的管理人員 (總裁、副總裁、總監(jiān)、經(jīng)理 )在不同時(shí)期，能夠以比較簡(jiǎn)單的方式定期（每天、每旬、每月、年終）查閱所需數(shù)據(jù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須具備完善的操作權(quán)限管理以確保財(cái)務(wù)信息的安全性 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)具備與其它外部應(yīng)用程序之間的數(shù)據(jù)交換能力（如 Excel， 金稅系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行等） ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)包含預(yù)定意的基礎(chǔ)報(bào)表并提供易于使用的報(bào)表開發(fā)工具來(lái)滿足管理上的要求 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)兼容多種專用金融設(shè)備（如票據(jù)打印機(jī)等） ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)提供包括中文在內(nèi)的多種操作界面語(yǔ)言 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 66 財(cái)務(wù)管理對(duì) ERP系統(tǒng)的核心需求總結(jié) 應(yīng)收 客戶信息與分類統(tǒng)一 客戶信用管理 應(yīng)收項(xiàng)目對(duì)帳與催款 多種收款方式，支持多幣種 帳齡分析 支持海關(guān)監(jiān)管費(fèi)墊付與攤收 開立帶明細(xì)銷售發(fā)票 應(yīng)付 統(tǒng)一的供應(yīng)商信息與分類 多種支付方式，支持多幣種 支付媒介管理 到期應(yīng)付分析 供應(yīng)商發(fā)票檢驗(yàn)與調(diào)整 報(bào)關(guān)單管理 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)分類核算與管理 自動(dòng)計(jì)提當(dāng)期折舊 支持在建工程核算 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 庫(kù)存管理 庫(kù)存商品分類核算 支持多種庫(kù)存商品計(jì)價(jià)方式（先進(jìn)先出 ，移動(dòng)平均等） 支持庫(kù)存品價(jià)值重估 總帳 業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成 多幣種多匯率核算 自動(dòng)調(diào)整匯對(duì)損益 可靈活維護(hù)的科目表 與分類帳高度整合 支持多獨(dú)立核算實(shí)體 生成法定財(cái)務(wù)報(bào)表 提供報(bào)表合并能力 縮短月 /年結(jié)周期 資金管理 流動(dòng)性預(yù)測(cè) 支持人工預(yù)測(cè)資金流入 /流出項(xiàng)目 預(yù)算 預(yù)算結(jié)構(gòu)的建立與維護(hù) 支持同期多個(gè)預(yù)算版本 支持收入 /資本預(yù)算的主要功能 預(yù)算比較，分析與調(diào)整 贏利分析 支持多種層次上的收入與成本匹配 提供多角度的贏利分析能力 零售店財(cái)務(wù) 業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成 支持多幣種多匯率 支持與總部的內(nèi)部對(duì)帳 可生成供合并的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表 基本的財(cái)務(wù)分析能力 銀行 支持多種和多個(gè)銀行 支持外幣銀行帳戶 銀行余額 銀行對(duì)帳 支持網(wǎng)上銀行等結(jié)算方式 。 銀行回單 記收入憑證 (不分品種 ) 匯總月銷售表 根據(jù)月匯總表記收入憑證 (分大類 ),同時(shí)沖轉(zhuǎn)日收入憑證 匯總當(dāng)月出庫(kù)商品明細(xì)表 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月商品銷售成本 (分大類 ) 三級(jí)賬管理員 營(yíng)銷部 注：不同免稅店收入、成本的明細(xì)項(xiàng)目不同。發(fā)票和銷售單黃聯(lián)用于付款 核對(duì)暫估入賬金額與發(fā)票金額 ,調(diào)整賬務(wù) 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 46 交易處理流程（零售店采購(gòu)記賬流程） 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問題 1: – 問題 :零售店分別使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng) ? 業(yè)務(wù)系統(tǒng)定期導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，導(dǎo)入過程會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤；系統(tǒng)導(dǎo)入后，業(yè)務(wù)方面更改數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真 ? 財(cái)務(wù)人員花費(fèi)大量時(shí)間，對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)依據(jù)原始憑證進(jìn)行核對(duì) ? 因供應(yīng)商（中免總公司）發(fā)票日期問題，導(dǎo)致暫估入賬的時(shí)間太長(zhǎng)（包括控股免稅店和其他客戶免稅店） ? 零售店對(duì)報(bào)關(guān)單管理不嚴(yán)（包括控股免稅店和其他客戶免稅店） – 改進(jìn)建議： ? 業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集成，信息即時(shí)傳輸 ? 在收到貨物后，及時(shí)收到發(fā)票（依賴于總公司管理決策） （包括控股免稅店和其他客戶免稅店） ? 利用系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)關(guān)單的管理，報(bào)關(guān)后及時(shí)傳真并寄回總公司（包括控股免稅店和其他客戶免稅店） ? 鑒于零售店財(cái)務(wù)人員水平良莠不齊，盡量簡(jiǎn)化零售店人員的操作 – 預(yù)期效果： ? 總公司能夠及時(shí)了解到零售店（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）收貨情況；簡(jiǎn)捷、有效的系統(tǒng) 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 47 交易處理記錄流程（零售店銷售記賬流程） 財(cái)務(wù)部 POS 機(jī) POS 機(jī) 現(xiàn)款及交款單存放于營(yíng)銷部保險(xiǎn)柜 出納人員根據(jù) POS機(jī)日銷售表核對(duì)現(xiàn)款 匯總?cè)珍N售表 ,送交銀行 (北京市內(nèi)店 3天一交 ) 日銷售表 。能夠支持將監(jiān)管費(fèi)按照采購(gòu)費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行核算，包括相應(yīng)的費(fèi)用分?jǐn)? 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 39 交易處理記錄流程（固定資產(chǎn)） FI 固定資產(chǎn)購(gòu)置 /基本信息維護(hù) 固定資產(chǎn)存放地點(diǎn) 維護(hù) 固定資產(chǎn)折舊年限 維護(hù) 固定資產(chǎn)分類維護(hù) 財(cái)務(wù) 部 指定會(huì)計(jì) 文員 固定資產(chǎn) 購(gòu)置 /文件維護(hù) /更改描述 A 文件 維護(hù) 購(gòu)置 固定資產(chǎn)折舊方法 維護(hù) 各 部 門 人力資源部 行政組人員 將固定資產(chǎn)的描述內(nèi)容輸入系統(tǒng) 更改 描述 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 40 交易處理流程（固定資產(chǎn)） 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問題 1: – 問題 :對(duì)固定資產(chǎn)的管理較為簡(jiǎn)單 ? 只能簡(jiǎn)單的按 4大類，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理 ? 折舊方法的維護(hù)單一 ? 對(duì)固定資產(chǎn)、折舊情況的統(tǒng)計(jì)分析難以做到 – 改進(jìn)建議： ? 系統(tǒng)支持對(duì)固定資產(chǎn)類別、存放地點(diǎn)的維護(hù)，并可進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析 ? 支持對(duì)多種折舊方法的維護(hù) ? 能夠按當(dāng)年新采購(gòu)、繼續(xù)使用、當(dāng)年報(bào)廢等類別進(jìn)行已提折舊的歸類統(tǒng)計(jì) ? 對(duì)在建工程進(jìn)行全面、完整的維護(hù) – 預(yù)期效果： ? 能夠滿足未來(lái)公司發(fā)展壯大后，對(duì)大量固定資產(chǎn)的核算及分析要求 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 41 交易處理流程（固定資產(chǎn)） 對(duì)系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)相關(guān)信息進(jìn)行維護(hù) ? 系統(tǒng)能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惞芾? ? 系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。同時(shí)，能夠支持日后極大 ? 系統(tǒng)能夠支持應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，并支持特殊事項(xiàng)的處理：包括以人民幣償還外幣；一張銷售單分幾次償還；預(yù)收賬款的處理 ? 系統(tǒng)能夠支持對(duì)寄售商品的管理，對(duì)寄售商品管理方面，能夠做到業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一 ? 系統(tǒng)能夠支持對(duì)海關(guān)監(jiān)管費(fèi)的管理。 非北京地區(qū) 北京地區(qū) 借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入 借：商品銷售成本 貸：庫(kù)存商品 — 發(fā)出商品 借：庫(kù)存商品 — 發(fā)出商品 貸：應(yīng)付賬款 交易處理流程（應(yīng)收賬款） 門店直收（現(xiàn)狀） 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 32 交易處理流程（應(yīng)收賬款） 門店直收（建議目標(biāo)流程） 零售店 中免業(yè)務(wù)部門 中免財(cái)務(wù)部門 供應(yīng)商 /供應(yīng)商發(fā)票 單 ， 報(bào)關(guān)單 （ 7） 應(yīng)付項(xiàng)目 （ 9） 中免銷售發(fā)票， 應(yīng)收項(xiàng)目 （ 6） 結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存成本 （ 8） 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 33 交易處理流程（應(yīng)收賬款） 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問題 3: – 問題 :目前門店直送開銷售單的依據(jù)是收到出庫(kù)單和外商發(fā)票，并捏對(duì)，工作繁瑣 ? 確認(rèn)開具銷售單的依據(jù) – 改進(jìn)建議： ? 分離商品采購(gòu)與銷售流程 ? 開具銷售單應(yīng)以收到出庫(kù)單或免稅店報(bào)關(guān)單傳真為依據(jù)；若報(bào)關(guān)單傳真的管理不能滿足及時(shí)性的要求，可以采用收到外商發(fā)票為依據(jù)（需決策） ? 銷售發(fā)票日期的確定（需決策） – 預(yù)期效果： ? 銷售流程及單據(jù)的處理流暢、便捷 ? 符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 34 FI 收款流程 付款 判斷收款類型 收取銀行票據(jù) 財(cái)務(wù) 部 客戶 收到銀行進(jìn)帳單 收到現(xiàn)金 銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單 收款收據(jù) 是否是針對(duì) 客戶發(fā)票收款 將收款與發(fā)票關(guān)聯(lián) 是 否 電匯 現(xiàn)金 銀行匯票 B 交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款） 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 35 交易處理流程（應(yīng)收賬款） 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問題 4: – 問題 :目前免稅店還款有的不標(biāo)明所償還的銷售單明細(xì)等原因造成對(duì)賬不清 ? 免稅店還款操作不規(guī)范 ? 不同幣種的償還，導(dǎo)致匯率問題，影響對(duì)賬