財務(wù)經(jīng)營課程教材ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 19:59本頁面
【正文】 16 現(xiàn)金流 1 年初現(xiàn)金 2 應(yīng)收帳款 3 本年度收入 4 可支配現(xiàn)金 5 應(yīng)付稅款 6 市場建立 7 營銷和銷售 8 短期貸款的償還 9 短期貸款利息 10 研究與開發(fā) 11 原材料采購 12 產(chǎn)品的改變 13 機器設(shè)備投資 14 新的生產(chǎn) 15 每季度費用（ 4M） 16 租金費用 17 部門管理間接費用 18 長期貸款的償還 19 長期貸款利息 20 其他 21 承諾的資金 22 差額（現(xiàn)金流） 貸款需要量 23 需要的貸款（包括現(xiàn)有貸款） 主要數(shù)據(jù) 毛利率（比率） 24 毛利率 /銷售額 銷售利潤率（比率） 25 營業(yè)利潤 /銷售額 可獲利潤率 26 營業(yè)利潤 /總資產(chǎn) 股東權(quán)益回報率 27 凈利潤 /股東權(quán)益 負債 /股東權(quán)益回報率 28 負債 /股東權(quán)益比率 流動性（速動比） 31 速動資產(chǎn) /短期負債 季 /年 + + + = + + + + + + + + + + + + + + + + = = % % % % % % % 公司經(jīng)營綜合訓(xùn)練 版權(quán)所有 不得翻印 17 年度報告 每年公司都發(fā)布一份關(guān)于其收入和費用（損益表）以及資產(chǎn)和負債（資產(chǎn)負債表）的總結(jié)報告。 這些年度報告的目的主要是向公司所有的利益相關(guān)者 股東、雇員、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)等等通報情況。 評 論 一般說來，所有應(yīng)包括在損益表和資產(chǎn)負債表內(nèi)的價值實際上都可以在模擬的公司模型里以價值標記的形式向人們顯示。這對少數(shù)例外也是這樣，見下面。 帳務(wù)上有些項目值得評議： ?利息收入： 適用于存在銀行中的存款的利息（ 10%）。 ?稅款： 如果是虧損，自然就沒有稅收。此外，此前三年的虧損在付稅之前可以記入貸方。 ?進行中的投資： 這僅適用于還沒有完成的廠房和設(shè)備投資。 廠房和設(shè)備： 其價值以折舊的形式每年減少三分之一。如果沒有新投資，該年的折舊額（損益表）等于兩年之間減少的價值。 年初的股東權(quán)益： 簡單地說，就是上一年結(jié)束時股本的總價值。 公司經(jīng)營綜合訓(xùn)練 版權(quán)所有 不得翻印 18 損益表 銷售額 + 售出商品成本 毛利 = 管理間接費用（見下邊 摘要） 折舊（ 33%） 營業(yè)利潤 = 利息收入 + 資金收益（出售設(shè)備） + 利息和貼現(xiàn)費用 稅前利潤 = 稅款（ 33%） 年凈利潤 = 1995 1996 1997 1998 1999 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 公司經(jīng)營綜合訓(xùn)練 版權(quán)所有 不得翻印 19 管理間接費用 1995 1996 1997 1998 1999 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 新市場投資 + 研究與開發(fā) + 每季度管理間接費用 + 營銷和銷售 + 租金費用 + 部門管理間接費用 + 產(chǎn)品更換 + 雜項 + 總管理費用 = 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn) 現(xiàn)金和銀行款項 應(yīng)收帳款 原材料庫存 在制品 成品 總流動資產(chǎn) 不動產(chǎn) 廠房設(shè)備 進行中的投資 總固定資產(chǎn) 總資產(chǎn) 負債和股東權(quán)益 應(yīng)付稅款 短期貸款 長期貸款 總負債 年初股東權(quán)益 本年度凈利潤 總股東權(quán)益 總負債和股東權(quán)益 1995 1996 1997 1998 1999 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 版權(quán)所有 不得翻印 20 培訓(xùn)體會 你自己的公司 培訓(xùn)的啟發(fā) 公司經(jīng)營綜合訓(xùn)練 版權(quán)所有 不得翻印 21
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