財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識(shí)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 19:52本頁(yè)面
【正文】 目 ? 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目 ? 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目 ? 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目 會(huì)計(jì)學(xué) 37 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 ? 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。 (1)收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目 (2)“取得投資收益所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目 (3)“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目 (4)“處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 ” 項(xiàng)目 (5)收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。 (1)“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目 (2)“投資所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目 (3)取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 (4)“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” ” 項(xiàng)目 會(huì)計(jì)學(xué) 38 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 ? 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 (1)“吸收投資所收到的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目 (2)“取得借款收到的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目 (3)“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目 ? 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 (1)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目 (2)“分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目 (3)“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目 會(huì)計(jì)學(xué) 39 補(bǔ)充資料 ? 補(bǔ)充資料部分需要反映以下三類內(nèi)容： 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)。 主要包括以下項(xiàng)目： (1)“債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 ” 項(xiàng)目。 (2)“1年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 ” 項(xiàng)目。 (3)“融資租入固定資產(chǎn) ” 項(xiàng)目。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況。 其基本內(nèi)容是： 現(xiàn)金的期末余額 現(xiàn)金的期初余額 +現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 會(huì)計(jì)學(xué) 40 ? 現(xiàn)金流量表 – 編制單位：北方公司 2022年度 單位：元 項(xiàng) 目 金 額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 320 567 － 68 500 － 560 000 補(bǔ)充資料 金 額 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 320 567 － 307 933 會(huì)計(jì)學(xué) 41 問(wèn)題 ? 現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù)表示企業(yè)虧損嗎？ ? 現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù)表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)不好嗎？ ? 現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù)表示企業(yè)沒(méi)有錢(qián)，資金鏈斷裂？ 會(huì)計(jì)學(xué) 42 謝謝 ！
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