財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識(shí)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 19:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資產(chǎn)的分布結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)（金）的來(lái)源渠道 二、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)學(xué) 21 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)企 01表 編制單位：海豐模具有限公司 2022年 12月 31日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債及所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 2477750 2842083 短期借款 4700000 3202200 交易性金融資產(chǎn) 8778 9390 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 7696712 11048600 應(yīng)付票據(jù) 4080000 3101700 應(yīng)收賬款 380980 133068 應(yīng)付賬款 6746472 4085468 預(yù)付賬款 652288 1541610 預(yù)收賬款 2933627 3717470 存貨 1500000 1000000 應(yīng)交稅金 6670 3776 投資性房地產(chǎn) 500000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 19827230 15596552 可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長(zhǎng)期借款 202205 長(zhǎng)期股權(quán)投資 9658973 9251919 實(shí)收資本 1836280 1836280 固定資產(chǎn) 資本公積 955796 524834 無(wú)形資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 13000000 1000000 資產(chǎn)總計(jì) 51729181 42863181 權(quán)益總計(jì) 51729181 42863181 會(huì)計(jì)學(xué) 22 問(wèn) 題 ? 資產(chǎn)負(fù)債表反映的價(jià)值是真的嗎？ ? 貨幣資金是銀行存款？還是現(xiàn)金？ ? 交易性金融資產(chǎn)是股票？還是債券？?jī)r(jià)值是真實(shí)嗎？ ? 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款是真實(shí)的應(yīng)收和預(yù)付款嗎？ ? 存貨是材料？還是產(chǎn)品？還是 … .？ 會(huì)計(jì)學(xué) 23 ? 可供出售金融資產(chǎn)是什么？?jī)r(jià)值是否真實(shí)？ ? 投資性房地產(chǎn)是什么？金額是市值還是成本價(jià)值？ ? 持有至到期投資是股票投資？還是債權(quán)投資？ ? 長(zhǎng)期股權(quán)投資是原始投資額嗎？ ? 固定資產(chǎn)的金額是原始投資成本？還是凈值？報(bào)表中固定資產(chǎn)的價(jià)值一定屬于企業(yè)的嗎？ ? 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和待攤費(fèi)用是資產(chǎn)？還是費(fèi)用？ 會(huì)計(jì)學(xué) 24 ? 短期借款指什么？包括企業(yè)間的拆借嗎？ ? 應(yīng)付賬款賬戶金額一定和報(bào)表金額一致嗎？ ? 應(yīng)付職工薪酬是工資嗎？ ? 長(zhǎng)期借款報(bào)表金額為什么有時(shí)與賬上金額對(duì)不上？ ? 預(yù)計(jì)負(fù)債是什么？ ? 未分配利潤(rùn)如何計(jì)算？ 會(huì)計(jì)學(xué) 25 三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目的填列方法如下： ? 直接根據(jù)總賬科目添列。 ? 根據(jù)若干個(gè)總賬科目余額計(jì)算填列。 ? 根據(jù)若干個(gè)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。 ? 根據(jù)總賬科目或明細(xì)科目余額分析填列。 會(huì)計(jì)學(xué) 26 資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的編制方法 根據(jù) 總帳 明細(xì)帳 期末余額 直接 計(jì)算 填列 1. 貨幣資金 ＝“現(xiàn)金” 余額＋“銀行存款” 余額 ＋“其他貨幣資金”余額 2. 往來(lái)項(xiàng)目 （ 1）應(yīng)收賬款 ——流動(dòng)資產(chǎn) “應(yīng)收賬款” “預(yù)收賬款” 所屬 明細(xì)帳 的 期末借
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