財(cái)務(wù)報(bào)表chappt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 19:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 加、合同性承諾、價(jià)格上漲、停工或存貨短缺而增加的存貨儲(chǔ)備，還是因?yàn)槠渌侠淼脑颉? – 存貨管理（精益管理） – 有效的存貨管理會(huì)提高存貨周轉(zhuǎn)率 . 1019 1020 （三）流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)性 ? 流動(dòng)性負(fù)債對(duì)于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資本和流動(dòng)比率都很重要 : – 流動(dòng)負(fù)債可用于確定流動(dòng)資產(chǎn)超過流動(dòng)負(fù)債的部分能否提供足夠的安全邊際 . – 從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除流動(dòng)負(fù)債，即可知營(yíng)運(yùn)資本 ? 流動(dòng)負(fù)債的質(zhì)量 – 必須根據(jù)償付的緊迫性來做出判斷 – 必須意識(shí)到對(duì)流動(dòng)資金具有主張權(quán)的未記錄的負(fù)債 1021 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) – 平均付款期 ? 表明公司償付供應(yīng)商債務(wù)所需要的平均時(shí)間 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 – 本指標(biāo)表明公司采用賒購(gòu)方式購(gòu)貨時(shí)的付款速度 . （三）流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)性 1022 三、其他流動(dòng)性指標(biāo) ? （ 一 ） 流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成 舉例 T e x a s E le c t r ic ’s c u r r e n t a s s e t s a lo n g w it h t h e ir c o m m o n s iz e p e r c e n t a g e s a r e r e p r o d u c e d b e l o w f o r Y e a r s 1 a n d 2 :C a s h $ 3 0 , 0 0 0 30 % $ 2 0 , 0 0 0 20 %A c c o u n ts r e c e i v a b l e 4 0 , 0 0 0 40 3 0 , 0 0 0 30I n v e n to r i e s 3 0 , 0 0 0 30 5 0 , 0 0 0 50 %T o ta l c u r r e n t a s s e ts $ 1 0 0 , 0 0 0 100 % $ 1 0 0 , 0 0 0 100A n a n a ly s is o f T e x a s E le c t r ic ’s c o m m o n s iz e p e r c e n t a g e s r e v e a ls a m a r k e d d e t e r i o r a t i o n i n c u r r e n t a s s e t l i q u i d i t y i n Y e a r 2 r e l a t i v e t o Y e a r 1 . T h i s i s e v i d e n c e d b y a 1 0 % d e c l i n e f o r b o t h c a s h a n d a c c o u n t s r e c e i v a b l e .1023 其他流動(dòng)性指標(biāo) （二）酸性試驗(yàn)（速動(dòng) ) 比率 – 可對(duì)流動(dòng)性進(jìn)行更嚴(yán)格的測(cè)試 （三）現(xiàn)金流量指標(biāo) – 可以克服流動(dòng)比率的靜態(tài)屬性，因?yàn)槠渥鳛榉治龅氖且豁?xiàng)流量指標(biāo)
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