財(cái)務(wù)報(bào)表和現(xiàn)金流ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 19:52本頁(yè)面
【正文】 43 合計(jì) $6 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. C公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量 企業(yè)的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量 $238 (息前稅前利潤(rùn) 加上折舊減去所得稅 ) 資本性支出 173 (固定資產(chǎn)的取得 減去固定資產(chǎn)的出售 ) 凈營(yíng)運(yùn)資本增加 23 合計(jì) $42 企業(yè)投資者的現(xiàn)金流量 債務(wù) $36 (利息加上債務(wù)償還 減去長(zhǎng)期債務(wù)融資 ) 權(quán)益 6 (股利加上權(quán)益回購(gòu) 減去新的權(quán)益融資 ) 合計(jì) $42 )()()(SCFBCFACF??得自企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量必然等于流向企業(yè)債權(quán)人和股東的現(xiàn)金流量： McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 現(xiàn)金流量表 ? 有一種正式的會(huì)計(jì)報(bào)表叫現(xiàn)金流量表。 ? 這幫助解釋會(huì)計(jì)現(xiàn)金賬戶的變動(dòng)，對(duì)于美國(guó) C公司來(lái)說(shuō)， 2022年該數(shù)字為 $33百萬(wàn)美元 。 ? 現(xiàn)金流量表的三個(gè)構(gòu)成部分是： ? 來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 ? 來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 ? 來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. C公司來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 要計(jì)算來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，從凈利潤(rùn)開(kāi)始，加回非現(xiàn)金項(xiàng)目（如折舊），并對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債賬戶（除了現(xiàn)金）的變動(dòng)作出相應(yīng)調(diào)整。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 凈利潤(rùn) 折舊 遞延稅款 資產(chǎn)和負(fù)債的變動(dòng) 應(yīng)收賬款 存貨 應(yīng)付賬款 應(yīng)計(jì)費(fèi)用 其它 來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量合計(jì) $86 90 13 24 11 16 18 $202 8 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. C公司來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量涉及資本性資產(chǎn)的變動(dòng)：固定資產(chǎn)的購(gòu)置和售出（亦即，凈資本支出） 。 固定資產(chǎn)收購(gòu) 固定資產(chǎn)出售 來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量合計(jì) $198 25 $173 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. C公司來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 來(lái)自和流向債權(quán)人和所有者的現(xiàn)金流量，包括權(quán)益和負(fù)債的各項(xiàng)變動(dòng) 。 到期債務(wù)本金 (包括票據(jù) ) 來(lái)自長(zhǎng)期債務(wù)銷售的收入 股利 股票回購(gòu) 來(lái)自新股發(fā)行的收入 來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量合計(jì) $73 86 43 43 $4 6 應(yīng)付賬款 3 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. C公司現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表就是來(lái)自經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的加總。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 凈利潤(rùn) 折舊 遞延稅款 資產(chǎn)和負(fù)債的變動(dòng) 應(yīng)收賬款 存貨 應(yīng)付賬款 應(yīng)計(jì)費(fèi)用 應(yīng)付票據(jù) 其它 來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量合計(jì) $86 90 13 24 11 16 18 3 $202 8 固定資產(chǎn)收購(gòu) 固定資產(chǎn)出售 來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量合計(jì) $198 25 $173 投資活動(dòng) 籌資活動(dòng) 債務(wù)償還 (包括票據(jù) ) 來(lái)自長(zhǎng)期債務(wù)銷售的收入 股利 股票回購(gòu) 來(lái)自新股發(fā)行的收入 來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量合計(jì) $73 86 43 43 $4 6 現(xiàn)金的變動(dòng) (在資產(chǎn)負(fù)債表上 ) $33 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 快速測(cè)試 ?賬面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值有何區(qū)別？出于決策目的，我們應(yīng)采用哪一個(gè) ? ?會(huì)計(jì)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量有何區(qū)別？制定決策時(shí)我們需要采用哪一個(gè)？ ?平均和邊際稅率有何區(qū)別？做財(cái)務(wù)決策時(shí)我們應(yīng)采用哪一個(gè)？ ?我們?nèi)绾未_定一家企業(yè)的現(xiàn)金流量？方程式是什么，還有我們從哪里找到這些信息？
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