會計賬薄ppt課件(2)-資料下載頁
2025-01-07 13:56本頁面
【正文】 賬的含義 ● 核對賬目，為保證賬簿記錄真實、完整和準確對 有關(guān)數(shù)據(jù)進行檢查、核對的方法。 （ 2）對賬的內(nèi)容與方法 （ 3）錯賬的查找方法 1） 錯賬的原因 主要原因有： ◆ 漏記一項業(yè)務(wù)的借（貸）項發(fā)生額； ◆ 漏算一項或幾項業(yè)務(wù)余額； ◆ 借、貸項方向記反； ◆ 數(shù)字次序顛倒等。 錯賬一般是通過編制試算平衡表而發(fā)現(xiàn)的。 總分類賬戶發(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生額 借方 貸方 銀行存款 400 000 190 000 原 材 料 14 985 固定資產(chǎn) 100 000 短期借款 20 000 應(yīng)付賬款 80 015 4 985 應(yīng)付票據(jù) 20 015 實收資本 480 000 盈余公積 80 000 合 計 695 000 695 000 ★ 若借方 漏記 400 000。 借方合計 295 000， 貸方合計 695 000。 ★ 若借方 80 000記貸方 。 借方合計 615 000， 貸方合計 775 000。 ★ 若 4 985顛倒為 4 958。 借方合計 695 000， 貸方合計 694 973。 賬戶名稱 2） 錯賬的查找方法 ▲ 差數(shù)法 ：根據(jù)雙方差額直接查找錯賬。 【 例 】 若借方 漏記 400 000。則借方合計 295 000；貸方合計 695 000，雙方差額為 400 000，即可根據(jù) 400 000這個數(shù)字直接查找錯賬 。 ▲ 除二法 ：以雙方差額除以 2，根據(jù)商數(shù)查找錯賬。 【 例 】 若借方 80 000記入貸方。則借方合計 615 000；貸方合計 775 000。 雙方差額為 160 000。 160 000247。 2=80 000。即可根據(jù) 80 000這個數(shù)字去查找錯賬 。 ▲ 除九法 ：以雙方差額除以 9，根據(jù)商數(shù)特征查找錯賬。 【 例 】 若 4 985顛倒為 4 958。則借方合計 695 000；貸方合計 694 973。 雙方差額為 27。 27247。 9=3。 特征 ：求得的商數(shù)為被顛倒兩數(shù)之差（本例為 85=3） 。即可根據(jù)商數(shù)的這一特征去查找錯賬。 賬簿的更換與保管 （ 1）賬簿更換的含義 ◆ 在會計年度終了時，將本年度的賬簿更換為次年 度新賬簿的工作。 （ 2）賬簿更換的程序 （ 1）賬簿平時管理的要求 ◆ 專人管理，保證安全； ◆ 查閱復(fù)制，需經(jīng)批準； ◆ 除必要外，不得外帶。 （ 2）舊賬簿歸檔保管的要求 ● 歸類整理，保證齊全； ● 裝訂成冊，手續(xù)完備； ● 編制清單，歸檔保管； ● 妥善保存，期滿銷毀。 B會計年度 ▼ A會計年度 日記賬 總 賬 明細賬 日記賬 總 賬 明細賬
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