【正文】 填制、審核憑證 登記 賬簿 編制財務報表 設置賬戶 復式記賬 成本計算 財產(chǎn)清查 會計賬簿 是由一定格式而又相互聯(lián)系在一起的若干賬頁所組成的，以會計憑證為依據(jù)，序時、 分類 、全面地 記錄 和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務事項的會計簿籍。 會計報表 是指對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件了，包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、及其他有關附表等。 P50 版權所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 總分類賬和明細分類賬 總分類賬是明細分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對明細分類賬起著控制作用；明細分類賬則是總分類賬的從屬賬戶，它對總分類賬起著輔助和補充作用。兩者結合起來能概括而詳細地反映同一經(jīng)濟業(yè)務的核算內(nèi)容。 P51 版權所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務報告 財務報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息文件。財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。 財務報表的定義和構成：是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量結構性表述。財務報表至少應當包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、附注。 財務報表的分類： 按編報期間的不同：分中期財務報表和年度財務報表。 按編報主體的不同：分個別財務報表和合并財務報表。 P52 版權所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務報告 ? 資產(chǎn)負債表是指反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。 通過資產(chǎn)負債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結構，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況；可以提供某一日期的負債總額及其結構；可以反映所有者所擁有的權益。此外，還可以提供進行財務分析的基本資料，計算流動比率、速動比率等表明企業(yè)變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉能力的指標，幫助報表使用者做出經(jīng)濟決策。 P53 版權所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務報告 ? 資產(chǎn)負債表 ? 流動比率 ? =流動資產(chǎn) /流動負債 ? =? 11064030 ? = ? 資產(chǎn)負債率 ? =負債總額 /資產(chǎn)總額 ? = ? / ? = 編制單位：xxx 公司 單位：元資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負債和所有者權益（或股東權益） 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 短期借款 770000 770000 交易性金融資產(chǎn) 0 0 交易性金融負債 0 0 應收票據(jù) 應付票據(jù) 0 0 應收賬款 應付賬款 1183955 預付款項 預收款項 5202292 應收利息 0 0 應付職工薪酬 應收股利 0 0 應交稅費 其他應收款 應付利息 7700 0 存貨 0 應付股利 0 0 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他應付款 其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債 流動資產(chǎn)合計 其他流動負債非流動資產(chǎn)： 流動負債合計 11064030 可供出售金融資產(chǎn) 0 0 非流動負債： 持有至到期投資 0 0 長期借款 0 0 長期應收款 0 0 應付債券 0 0 長期股權投資 0 0 長期應付款 0 0 投資性房地產(chǎn) 1350000 0 專項應付款 578200 578200 固定資產(chǎn) 預計負債 0 0 在建工程 遞延所得稅負債 工程物資 0 0 其他非流動負債 固定資產(chǎn)清理 0 0 非流動負債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負債合計 油氣資產(chǎn) 所有者權益（或股東權益）： 無形資產(chǎn) 實收資本（或股本） 開發(fā)支出 0 0 資本公積 商譽 0 0 減：庫存股 0 0 長攤待攤費用 150000 0 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn) 所有者權益（或股東權益）合計 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負債和所有者權益（或股東權益）總計 審核： 編制人：資產(chǎn)負債表200 8年12 月31日P54 版權所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務報告 ? 利潤表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。 通過利潤表，可以反映企業(yè)一定會計期間的收入實現(xiàn)情況、耗費情況，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，即凈利潤的實現(xiàn)情況。將利潤表和資產(chǎn)負債表結合，還可以提供財務分析的基本資料，如計算應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)收益率等。 營業(yè)利潤 利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 凈利潤＝利潤總額－所得稅費用 P55 版權所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務報告 ? 現(xiàn)金流量表：是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按收付實現(xiàn)制原則編制，將權責發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質量。 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 現(xiàn)金流量表補充 P56 版權所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務報告 ? 所有者權益變動表：是指反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況的報表。 P57 版權所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 謝謝！ 交流聯(lián)系方式： Email: Telephone: 075586073169