財務(wù)基礎(chǔ)知識一(1)-資料下載頁
2025-01-06 22:21本頁面
【正文】 填制、審核憑證 登記 賬簿 編制財務(wù)報表 設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬 成本計算 財產(chǎn)清查 會計賬簿 是由一定格式而又相互聯(lián)系在一起的若干賬頁所組成的，以會計憑證為依據(jù)，序時、 分類 、全面地 記錄 和反映一個單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。 會計報表 是指對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件了，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、及其他有關(guān)附表等。 P50 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 總分類賬和明細(xì)分類賬 總分類賬是明細(xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對明細(xì)分類賬起著控制作用；明細(xì)分類賬則是總分類賬的從屬賬戶，它對總分類賬起著輔助和補(bǔ)充作用。兩者結(jié)合起來能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。 P51 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務(wù)報告 財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息文件。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。 財務(wù)報表的定義和構(gòu)成：是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)性表述。財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注。 財務(wù)報表的分類： 按編報期間的不同：分中期財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。 按編報主體的不同：分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表。 P52 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務(wù)報告 ? 資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。 通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況；可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)；可以反映所有者所擁有的權(quán)益。此外，還可以提供進(jìn)行財務(wù)分析的基本資料，計算流動比率、速動比率等表明企業(yè)變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力的指標(biāo)，幫助報表使用者做出經(jīng)濟(jì)決策。 P53 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務(wù)報告 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 流動比率 ? =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 ? =? 11064030 ? = ? 資產(chǎn)負(fù)債率 ? =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ? = ? / ? = 編制單位：xxx 公司 單位：元資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 770000 770000 交易性金融資產(chǎn) 0 0 交易性金融負(fù)債 0 0 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 0 0 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 1183955 預(yù)付款項 預(yù)收款項 5202292 應(yīng)收利息 0 0 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 0 0 應(yīng)交稅費 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 7700 0 存貨 0 應(yīng)付股利 0 0 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 流動資產(chǎn)合計 其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債合計 11064030 可供出售金融資產(chǎn) 0 0 非流動負(fù)債： 持有至到期投資 0 0 長期借款 0 0 長期應(yīng)收款 0 0 應(yīng)付債券 0 0 長期股權(quán)投資 0 0 長期應(yīng)付款 0 0 投資性房地產(chǎn) 1350000 0 專項應(yīng)付款 578200 578200 固定資產(chǎn) 預(yù)計負(fù)債 0 0 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 0 0 其他非流動負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 0 0 非流動負(fù)債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn) 實收資本（或股本） 開發(fā)支出 0 0 資本公積 商譽 0 0 減：庫存股 0 0 長攤待攤費用 150000 0 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 審核： 編制人：資產(chǎn)負(fù)債表200 8年12 月31日P54 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務(wù)報告 ? 利潤表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。 通過利潤表，可以反映企業(yè)一定會計期間的收入實現(xiàn)情況、耗費情況，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，即凈利潤的實現(xiàn)情況。將利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合，還可以提供財務(wù)分析的基本資料，如計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率等。 營業(yè)利潤 利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 凈利潤＝利潤總額－所得稅費用 P55 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務(wù)報告 ? 現(xiàn)金流量表：是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按收付實現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充 P56 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 財務(wù)報告 ? 所有者權(quán)益變動表：是指反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況的報表。 P57 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 謝謝！ 交流聯(lián)系方式： Email: Telephone: 075586073169
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