餐飲財務基礎(chǔ)知識041201改-資料下載頁
2025-01-08 19:11本頁面
【正文】 定： （ 1） 客人損壞，如賠償：不算入計算基數(shù)； 如沒賠償（經(jīng)有關(guān)負責人簽字確認）：算入計算基數(shù)； （ 2）員工損壞，如賠償：不算入計算基數(shù)； 如沒賠償（經(jīng)有關(guān)負責人簽字確認）：算入計算基數(shù)； （ 3）自然損壞（包括員工無過錯責任） 計入計算基數(shù)（經(jīng)有關(guān)負責人簽字確認）； （ 4）遺失，如能查明了原因，并已賠償，不計入計算基數(shù)；如不能查明原因，沒有賠償，計入計算基數(shù)（經(jīng)有關(guān)負責人簽字確認）。 餐具盤點品種的確定：包括領(lǐng)入部門所有的在用、未使用的餐具。 五、內(nèi)控漏洞舉例 例 該酒店審計方面情況如下： 出納兼審計員謝某審核單據(jù)； 審核收銀員交來的賬單 ， 并與前堂交來的賬單 核對 ， 未核對廚房單據(jù)； 服務在點菜單上有許多涂改現(xiàn)象無相關(guān)人員簽 字 ， 審計員謝某認為服務員較忙此屬正堂現(xiàn)像； 酒店規(guī)定因服務員較忙 ， 退菜不需要相關(guān)管理 人員簽字； 規(guī)定服務員可給予客人九折優(yōu)惠； 酒店規(guī)定 ， 因員工人數(shù)有限 ， 廚房出菜時可由 服務員口頭通知 。 五、內(nèi)控漏洞舉例 存在問題： 出納不能兼審計； 沒有與廚房聯(lián)單據(jù)核對； 涂改無相關(guān)授權(quán)人員簽字； 退菜單無前堂、廚房人員簽字； 有權(quán)進行折扣優(yōu)惠的人員范圍太大； 廚房未見單出菜。 五、內(nèi)控漏洞舉例 漏洞： 如出納兼審計可能存在出納與收銀員串通，吃營業(yè)款； 如審計未拿廚房與收銀聯(lián)和服務員留存聯(lián)核對，可能 存在服務員與收銀員串通，吃營業(yè)款； 如涂改沒有相關(guān)授權(quán)管理人員簽字，可能存在服務員 與收銀員串通，吃營業(yè)款； 如退菜單沒有廚房人員簽字，可能存在退菜沒有進入 廚房，造成浪費；如沒有前授權(quán)人員簽字可能存在服 務員與收銀員串通，吃營業(yè)款； 如折扣優(yōu)惠人員范圍太大，可能造成局面失控，如服務 員與收銀員串通、服務員與服務員串通等； 廚房未見單出菜，可能造成： ( 1)、多上、少上菜等現(xiàn)象； ( 2)、多收或少收客人 。 五、內(nèi)控漏洞舉例 解決方法： 劃分出納與審計職責； 嚴格按審計操作程序進行審計 。 （ 見財務手冊 ） 餐 飲 財 務 基 礎(chǔ) 知 識 祝 學 員培 訓 愉 快 ！ 謝謝！
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