bt項(xiàng)目操作流程ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-06 13:21本頁(yè)面
【正文】 由 公司 支付 。 雙方進(jìn)行正常帳務(wù)理處 。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 二、資金運(yùn)作的過程 預(yù)付款回流 預(yù)付款實(shí)現(xiàn)大部分資本金回流后，可根據(jù)施工進(jìn)度適當(dāng)加大過程付款金額，逐步實(shí)現(xiàn)資金全部回流 。 為保證資金的有效回流，可適當(dāng)降低分包單位的付款比例，偏緊的資金可使施工單位更加加強(qiáng)成本控制，但付款比例也不宜過低，建議工程款支付比例在 70%至 80%之間。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 二、資金運(yùn)作的過程 過程付款回流 絕對(duì)不能為了實(shí)現(xiàn)資金回流而貿(mào)然進(jìn)行不合理操作，以免引起政府懷疑，造成失去資本金所應(yīng)賺取的利息收益 。根據(jù)現(xiàn)洽談項(xiàng)目條件測(cè)算，理想狀態(tài)下資本金投入所賺取的利息收益將占項(xiàng)目整體利潤(rùn)的 30%左右。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須謹(jǐn)慎，應(yīng)在 公司 的指導(dǎo)和審批下進(jìn)行 而前期的 BT項(xiàng)目失去利息收益，則意謂著后期 BT項(xiàng)目也不會(huì)再有此類收益 。 所以資本金的回流必須在盡可能合理的情況下謹(jǐn)慎操作，也不應(yīng)由項(xiàng)目公司一家來完成，而應(yīng)在 公司 的指導(dǎo)和審批下進(jìn)行 。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須謹(jǐn)慎，應(yīng)在 公司 的指導(dǎo)和審批下進(jìn)行 對(duì) BT項(xiàng)目合同分成幾個(gè)項(xiàng)目單項(xiàng)分步實(shí)施，減少項(xiàng)目資本金的一次投入總量，也便于資金回流運(yùn)作 。 宜采用分期投資的方式，并對(duì)項(xiàng)目開工時(shí)間及進(jìn)度進(jìn)行合理籌劃，爭(zhēng)取大項(xiàng)目先開工，小項(xiàng)目后開工 。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) BT項(xiàng)目宜分期開工，并合理籌劃開工時(shí)間及進(jìn)度 這樣，通過第一次一個(gè)稍大的資金投入，以后通過資金回流就不需新增資金投入 。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) BT項(xiàng)目宜分期開工，并合理籌劃 開工時(shí)間及進(jìn)度 以分包比例為 85%的項(xiàng)目為例，由于資金運(yùn)作，BT項(xiàng)目公司對(duì)施工總承包單位的付款總額理論上將達(dá)到 85%＋ 35%＝ 120%。大大超過建安工程本身的造價(jià)，給后期 BT項(xiàng)目公司對(duì)總承包單位的結(jié)算、 BT項(xiàng)目公司所得稅籌劃、總承包單位因收入增加而帶來的利潤(rùn)消化（所得稅籌劃）等增加很大難度。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須考慮所得稅籌劃的難度 因此，在實(shí)際操作過程中，對(duì)項(xiàng)目后期的付款一定要適當(dāng)控制，盡量不要超付，即使出現(xiàn)超付也不要太多 。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須考慮所得稅籌劃的難度 是否考慮以項(xiàng)目交工時(shí)少量超付金額對(duì)總包單位進(jìn)行結(jié)算，且不再支付工程款，尚未支付給分包單位的工程款由總包單位 （ 公司 總部）在收取的名義項(xiàng)目管理費(fèi)（資本金回流）中返還給分包單位，以達(dá)到收支平衡？（ 這個(gè)建議供參考 ） 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須考慮所得稅籌劃的難度 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 工程竣工驗(yàn)收的方式以及視同竣工驗(yàn)收的情況應(yīng)在 BT合同中明確約定。因政府還款以工程竣工驗(yàn)收為起算點(diǎn)，因此，在保證工程質(zhì)量的情況下加快施工進(jìn)度，并在完工后盡快辦理竣工驗(yàn)收，是快速收回政府采購(gòu)款的關(guān)鍵。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 一、工程竣工驗(yàn)收 根據(jù)經(jīng)驗(yàn)， BT項(xiàng)目最終結(jié)算額一般要大于 BT合同額，為了使政府快速還款，盡快辦理工程竣工結(jié)算是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作。 工程竣工結(jié)算采取預(yù)算加簽證的方式，由于預(yù)算已經(jīng)政府審核，因此竣工結(jié)算主要是對(duì)簽證的結(jié)算。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 二、工程竣工結(jié)算 為便于結(jié)算進(jìn)行，施工過程中的簽證必須是既簽量又簽價(jià) 。 這樣，竣工結(jié)算只需將預(yù)算和簽證經(jīng)過簡(jiǎn)單的疊加就可得到初步的竣工結(jié)算結(jié)果，扯皮因素少，從而達(dá)到快速結(jié)算的目標(biāo) 。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 二、工程竣工結(jié)算 建設(shè)期政府采購(gòu)主要是歸還建設(shè)期利息， BT合同中應(yīng)明確約定政府支付建設(shè)期利息的程序、方式及時(shí)間要求，并保證早于貸款銀行要求的利息支付時(shí)間。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 三、建設(shè)期政府采購(gòu) 一般程序?yàn)椋?BT項(xiàng)目公司根據(jù)銀行進(jìn)帳單（或施工進(jìn)度確認(rèn)單 ）， 提交付款申請(qǐng)，經(jīng)政府授權(quán)的機(jī)構(gòu)和財(cái)政 公司審批后，在約定日期前支付至我方指定的銀行帳戶，每季度支付一次 。 這個(gè)程序應(yīng)盡可能約定簡(jiǎn)單 。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 三、建設(shè)期政府采購(gòu) 還款期政府采購(gòu)包括歸還 BT項(xiàng)目投資和還款期利息 。 還款期利息的支付程序同建設(shè)期，也要盡可能簡(jiǎn)化，最好約定由財(cái)政 公司 審批后直接支付 。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 四、還款期政府采購(gòu) 政府采購(gòu) BT項(xiàng)目投資是實(shí)現(xiàn) BT項(xiàng)目運(yùn)作成功的關(guān)鍵，因此必須在 BT合同中約定以交工驗(yàn)收為支付的起算點(diǎn)，而不以竣工結(jié)算為支付的起算點(diǎn)。 由于交工半年內(nèi)政府就要還款，如果竣工結(jié)算尚未辦理完畢，應(yīng)在 BT合同中明確約定暫以 BT合同額計(jì)算還款額 。 避免政府推委結(jié)算，造成 BT項(xiàng)目資金遲遲不能回收的風(fēng)險(xiǎn) 。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 四、還款期政府采購(gòu) 對(duì)政府采購(gòu)款應(yīng)提前與政府授權(quán)機(jī)構(gòu)溝通，提前辦理相關(guān)手續(xù)，爭(zhēng)取在約定日期收到政府還款 。 若政府有意提前還款，我方應(yīng)積極配合，并與貸款銀行提前溝通歸還貸款事項(xiàng) 。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購(gòu) 四、還款期政府采購(gòu) 謝謝！
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