bt項目操作流程ppt課件-資料下載頁
2025-01-06 13:21本頁面
【正文】 由 公司 支付 。 雙方進行正常帳務(wù)理處 。 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 預(yù)付款回流 預(yù)付款實現(xiàn)大部分資本金回流后，可根據(jù)施工進度適當(dāng)加大過程付款金額，逐步實現(xiàn)資金全部回流 。 為保證資金的有效回流，可適當(dāng)降低分包單位的付款比例，偏緊的資金可使施工單位更加加強成本控制，但付款比例也不宜過低，建議工程款支付比例在 70%至 80%之間。 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 過程付款回流 絕對不能為了實現(xiàn)資金回流而貿(mào)然進行不合理操作，以免引起政府懷疑，造成失去資本金所應(yīng)賺取的利息收益 。根據(jù)現(xiàn)洽談項目條件測算，理想狀態(tài)下資本金投入所賺取的利息收益將占項目整體利潤的 30%左右。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須謹(jǐn)慎，應(yīng)在 公司 的指導(dǎo)和審批下進行 而前期的 BT項目失去利息收益，則意謂著后期 BT項目也不會再有此類收益 。 所以資本金的回流必須在盡可能合理的情況下謹(jǐn)慎操作，也不應(yīng)由項目公司一家來完成，而應(yīng)在 公司 的指導(dǎo)和審批下進行 。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須謹(jǐn)慎，應(yīng)在 公司 的指導(dǎo)和審批下進行 對 BT項目合同分成幾個項目單項分步實施，減少項目資本金的一次投入總量，也便于資金回流運作 。 宜采用分期投資的方式，并對項目開工時間及進度進行合理籌劃，爭取大項目先開工，小項目后開工 。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 BT項目宜分期開工，并合理籌劃開工時間及進度 這樣，通過第一次一個稍大的資金投入，以后通過資金回流就不需新增資金投入 。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 BT項目宜分期開工，并合理籌劃 開工時間及進度 以分包比例為 85%的項目為例，由于資金運作，BT項目公司對施工總承包單位的付款總額理論上將達(dá)到 85%＋ 35%＝ 120%。大大超過建安工程本身的造價，給后期 BT項目公司對總承包單位的結(jié)算、 BT項目公司所得稅籌劃、總承包單位因收入增加而帶來的利潤消化（所得稅籌劃）等增加很大難度。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須考慮所得稅籌劃的難度 因此，在實際操作過程中，對項目后期的付款一定要適當(dāng)控制，盡量不要超付，即使出現(xiàn)超付也不要太多 。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須考慮所得稅籌劃的難度 是否考慮以項目交工時少量超付金額對總包單位進行結(jié)算，且不再支付工程款，尚未支付給分包單位的工程款由總包單位 （ 公司 總部）在收取的名義項目管理費（資本金回流）中返還給分包單位，以達(dá)到收支平衡？（ 這個建議供參考 ） 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須考慮所得稅籌劃的難度 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 工程竣工驗收的方式以及視同竣工驗收的情況應(yīng)在 BT合同中明確約定。因政府還款以工程竣工驗收為起算點，因此，在保證工程質(zhì)量的情況下加快施工進度，并在完工后盡快辦理竣工驗收，是快速收回政府采購款的關(guān)鍵。 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 一、工程竣工驗收 根據(jù)經(jīng)驗， BT項目最終結(jié)算額一般要大于 BT合同額，為了使政府快速還款，盡快辦理工程竣工結(jié)算是非常關(guān)鍵的一項工作。 工程竣工結(jié)算采取預(yù)算加簽證的方式，由于預(yù)算已經(jīng)政府審核，因此竣工結(jié)算主要是對簽證的結(jié)算。 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 二、工程竣工結(jié)算 為便于結(jié)算進行，施工過程中的簽證必須是既簽量又簽價 。 這樣，竣工結(jié)算只需將預(yù)算和簽證經(jīng)過簡單的疊加就可得到初步的竣工結(jié)算結(jié)果，扯皮因素少，從而達(dá)到快速結(jié)算的目標(biāo) 。 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 二、工程竣工結(jié)算 建設(shè)期政府采購主要是歸還建設(shè)期利息， BT合同中應(yīng)明確約定政府支付建設(shè)期利息的程序、方式及時間要求，并保證早于貸款銀行要求的利息支付時間。 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 三、建設(shè)期政府采購 一般程序為： BT項目公司根據(jù)銀行進帳單（或施工進度確認(rèn)單 ）， 提交付款申請，經(jīng)政府授權(quán)的機構(gòu)和財政 公司審批后，在約定日期前支付至我方指定的銀行帳戶，每季度支付一次 。 這個程序應(yīng)盡可能約定簡單 。 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 三、建設(shè)期政府采購 還款期政府采購包括歸還 BT項目投資和還款期利息 。 還款期利息的支付程序同建設(shè)期，也要盡可能簡化，最好約定由財政 公司 審批后直接支付 。 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 四、還款期政府采購 政府采購 BT項目投資是實現(xiàn) BT項目運作成功的關(guān)鍵，因此必須在 BT合同中約定以交工驗收為支付的起算點，而不以竣工結(jié)算為支付的起算點。 由于交工半年內(nèi)政府就要還款，如果竣工結(jié)算尚未辦理完畢，應(yīng)在 BT合同中明確約定暫以 BT合同額計算還款額 。 避免政府推委結(jié)算，造成 BT項目資金遲遲不能回收的風(fēng)險 。 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 四、還款期政府采購 對政府采購款應(yīng)提前與政府授權(quán)機構(gòu)溝通，提前辦理相關(guān)手續(xù)，爭取在約定日期收到政府還款 。 若政府有意提前還款，我方應(yīng)積極配合，并與貸款銀行提前溝通歸還貸款事項 。 第七章 工程竣工驗收結(jié)算與政府采購 四、還款期政府采購 謝謝！
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