【正文】 當(dāng)付款行在收到合格單據(jù)并承兌遠(yuǎn)期匯票的時(shí)候，可以立即按票面金額支付給受益人，其承 兌費(fèi)用、貼現(xiàn)費(fèi)用和利息均有進(jìn)口商負(fù)擔(dān)。 進(jìn)口商開(kāi)立假遠(yuǎn)期信用證的好處： ①可以推遲付款，解決資金周轉(zhuǎn)的困難。 ②可以擺脫某些進(jìn)口國(guó)家外匯管制法令上的限制。 ③進(jìn)口商在談判時(shí)可爭(zhēng)取一點(diǎn)讓價(jià)。 議付信用證 是指按議付方式付款的信用證。 如果開(kāi)證行在信用證中指定了議付行，稱為限制議付；如果議付行可以由受益人自由選擇，稱為自由議付或公開(kāi)議付。 ? 承兌信用證和延期付款信用證的區(qū)別： （ 1）遠(yuǎn)期付款期限不同 （ 2）是否需要匯票 ? 議付信用證和即期付款信用證的區(qū)別 （ 1）是否可以向受益人行使追索權(quán) （ 2）議付信用證下匯票可有可無(wú)，即期付款信用證多數(shù)情況下不需要匯票。 四、可轉(zhuǎn)讓和不可轉(zhuǎn)讓信用證 信用證的利益只能由受益人本人享有的信用證稱為不可轉(zhuǎn)讓信用證。 經(jīng)開(kāi)證行授權(quán)的出口地銀行（轉(zhuǎn)證行）在受益人（第一受益人）的要求下，可將信用證全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)第二受益人的信用證，稱為可轉(zhuǎn)讓信用證。 ? 第一受益人無(wú)權(quán)自行選擇轉(zhuǎn)證行。 ? 按慣例信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。 ? 第一受益人在申請(qǐng)轉(zhuǎn)證時(shí)，必須向轉(zhuǎn)讓銀行說(shuō)明，以后信用證如發(fā)生修改，是否修改書(shū)也照樣轉(zhuǎn)讓。 ? 替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓 ? 使用可轉(zhuǎn)讓信用證的情形 ? 對(duì)實(shí)際供貨商來(lái)說(shuō)，做轉(zhuǎn)讓信用證的貿(mào)易存在較大風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為： （ 1）單證風(fēng)險(xiǎn)。第二受益人難以做到“單證一致”。 （ 2）信用證風(fēng)險(xiǎn)。即使第二受益人出口貨物做到了“單證一致”，也不一定能及時(shí)收到貨款。 （ 3）難以得到出口地銀行的資金融通 五、背對(duì)背信用證 當(dāng)中間商收到國(guó)外進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信用證后，要求原通知行或他的往來(lái)銀行，以原證（第一證）為擔(dān)保，開(kāi)出一份內(nèi)容相似的新信用證（第二證）給另一受益人（實(shí)際供貨者），這份新證稱為背對(duì)背信用證。 背對(duì)背信用證以原證為基礎(chǔ)開(kāi)立，故稱從屬信用證。 ? 背對(duì)背信用證業(yè)務(wù)與可轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)在性質(zhì)上的區(qū)別 ?背對(duì)背信用證的靈活性更大 ?背對(duì)背信用證中存在兩筆獨(dú)立的業(yè)務(wù)。 ?背對(duì)背信用證的保密性更好。 ?背對(duì)背信用證中通知行存在風(fēng)險(xiǎn)。 ?背對(duì)背信用證業(yè)務(wù)中對(duì)實(shí)際供貨商的保證比較 充分。 ?背對(duì)背信用證中第二證的開(kāi)證行除要原證做開(kāi)證抵押外，一般還要求申請(qǐng)人提供其他抵押品。 ?背對(duì)背信用證的開(kāi)立只需開(kāi)證行同意，不受其他約束。 ? 對(duì)于中間商，使用背對(duì)背信用證應(yīng)該注意的問(wèn)題 六、對(duì)開(kāi)信用證 對(duì)開(kāi)信用證是指貿(mào)易雙方各開(kāi)出一份以對(duì)方為受益人的信用證，用于兩批不同商品的換貨和易貨，進(jìn)出口雙方是這對(duì)易貨的進(jìn)口商同時(shí)又是出口商。 有條件支付信用證 七、循環(huán)信用證 循環(huán)信用證是指信用證金額被全部或部分使用后，仍可恢復(fù)原金額，再次使用的信用證。 （ 1）按時(shí)間循環(huán) （ 2）按金額循環(huán) ? 八、預(yù)支信用證 是指開(kāi)證行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開(kāi)證行償還并負(fù)擔(dān)利息。 預(yù)支信用證的特點(diǎn)是進(jìn)口商先付款、出口商后交貨。即進(jìn)口商給予出口商的一種資金融通。 ? 預(yù)支信用證的基本原則： ?誰(shuí)墊款誰(shuí)收取利息。 ?預(yù)支款項(xiàng)的損失風(fēng)險(xiǎn)均由進(jìn)口商承擔(dān)。 ? 采用預(yù)支信用證而不采用匯付預(yù)付款方式的原因 第四節(jié) 信用證的審核與修改 一、銀行審證 銀行（通知行）的審證側(cè)重于與收匯有關(guān)的問(wèn)題，以保證國(guó)內(nèi)貨物出口后能安全收匯。 鑒定印鑒或密押的真實(shí)性 對(duì)開(kāi)證行的資信審查 對(duì)受益人的審查 對(duì)信用證付款責(zé)任的審查 對(duì)信用證使用貨幣的審查 對(duì)信用證償付方式的審查 對(duì)信用證生效性的審查 對(duì)信用證裝期、有效到期日和有效到期地的審查 對(duì)保兌條款的審查 對(duì)信用證項(xiàng)下銀行費(fèi)用的審查 1其他 二、出口商（受益人）審證 受益人的審證側(cè)重于與貿(mào)易有關(guān)的問(wèn)題，以保證按合同交貨使貨物順利出口。 出口商審證的依據(jù)有三條： 買賣合同 收證時(shí)的政策法令 備貨和船期等實(shí)際情況 申請(qǐng)人、受益人的名稱和地址是否準(zhǔn)確 信用證的類型 信用證的生效性 信用證金額 貨物描述 貨物數(shù)量、重量 價(jià)格條件 裝運(yùn)港和目的港 裝運(yùn)期和有效期 分批裝運(yùn) 1對(duì)船只和轉(zhuǎn)船的限制 1匯票 1發(fā)票 1貨運(yùn)提單 1 5 、保險(xiǎn)單據(jù) 三、信用證的修改 出口商提出修改 信用證是開(kāi)證行與受益人之間的契約，受益人如果要求修改，必須經(jīng)過(guò)開(kāi)證行的同意，由開(kāi)證行改證。 ? 實(shí)務(wù)中，受益人提出改證時(shí)，開(kāi)證申請(qǐng)人回復(fù)受益人表示同意改證的函電，不具備法律效力，只有開(kāi)證行發(fā)來(lái)的修改書(shū)才有效。 由進(jìn)口商提出修改 對(duì)于可撤消信用證，進(jìn)口商可以撤銷原證重開(kāi)新證；對(duì)于不可撤銷信用證，進(jìn)口商只能提出 修改信用證。 進(jìn)口商要求改證首先必須征得開(kāi)證行的同意，由開(kāi)證行辦理。 開(kāi)證行改證的渠道、方式和生效 信用證修改須經(jīng)原通知行通知受益人。 信開(kāi)、簡(jiǎn)電開(kāi)或全電開(kāi)這三種方式、預(yù)先通知開(kāi)證的做法，都適用于改證。 自發(fā)出信用證修改之日起，開(kāi)證行就不可撤銷的受其所發(fā)出修改的約束。 受益人對(duì)信用證修改的處理 信用證的修改最終都要得到受益人的同意才能有效。只要受益人沒(méi)有表態(tài)同意接受修改，原證的條款都仍然有效。 信用證修改可以有多次。但對(duì)同一次修改通知中的內(nèi)容，或全部接受，或不接受，不允許部分接受。 第五節(jié) 信用證方式下的融資 一、銀行授信額度 信用證項(xiàng)下的融資是商業(yè)銀行一項(xiàng)影響較大、利潤(rùn)豐厚、風(fēng)險(xiǎn)較小、周轉(zhuǎn)期短的融資業(yè)務(wù)。 進(jìn)口開(kāi)證額度 出口押匯額度 打包放款額度 二、進(jìn)口貿(mào)易融資 開(kāi)證額度 （ 1）普通信用證額度 在訂立該額度后，客戶（進(jìn)口商）可以無(wú)限次的在額度內(nèi)委托銀行對(duì)外開(kāi)出信用證。額度可循環(huán)使用。 （ 2）一次性開(kāi)證額度 為客戶的某個(gè)或幾個(gè)貿(mào)易貿(mào)易合同所核定 的，不得循環(huán)使用。 進(jìn)口押匯 進(jìn)口押匯不另設(shè)額度，包括在開(kāi)證額度之內(nèi)。 釋放單據(jù)的方式：申請(qǐng)人付款贖單、憑信托收據(jù)放單、憑進(jìn)口押匯協(xié)議放單。 ? 信托收據(jù)（ Trust Receipt） 實(shí)質(zhì)上是將貨物抵押給銀行的確認(rèn)書(shū)。 ? 在信托收據(jù)下，申請(qǐng)人只是作為銀行的受托人代為保管貨物；貨物的所有權(quán)歸銀行。 ? 根據(jù)開(kāi)證額度的種類，信托收據(jù)額度也相應(yīng)分為普通額度和一次性額度。 提貨擔(dān)保 在信用證項(xiàng)下，貨物已到目的地，但貨權(quán)單據(jù)尚未到，而進(jìn)口商急于提貨，可以向開(kāi)證行申請(qǐng)，由進(jìn)口商與銀行共同或由銀行單獨(dú)向船公司出具書(shū)面擔(dān)保，請(qǐng)求其憑擔(dān)保先行放貨，保證日后補(bǔ)交正本提單。 三、出口貿(mào)易融資 打包放款（ Packing Loan） 是信用證項(xiàng)下銀行向出口商提供的一種裝船前融資。是一種短期融資業(yè)務(wù)。發(fā)貨后，出口商將信用證項(xiàng)下的出口單據(jù)交銀行議付，用所得款歸還銀行的貸款。 出口信用證押匯 是出口商在貨物發(fā)運(yùn)后，按照信用證要求制作單據(jù)并提交其往來(lái)銀行要求議付，即以出口單據(jù)為抵押，要求銀行提供在途資金融通。 對(duì)出口信用證做押匯的條件： ? 銀行一般只對(duì)符合以下條件的出口信用證做押匯： ?開(kāi)證行不在外匯短缺或有嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)危機(jī)的國(guó)家和地區(qū)，且開(kāi)證行資信良好。 ?信用證條款符合國(guó)際慣例 ?能控制物權(quán) ?出口商的資信良好 ?單據(jù)是否與信用證相符 第六節(jié) 信用證的風(fēng)險(xiǎn)與防范 一、出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范 偽造信用證的防范 案例 : 某中行曾收到一份由加拿大 AC銀行 ALERTA分行電開(kāi)的信用證，金額約 100萬(wàn)美元，受益人為安徽某進(jìn)出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點(diǎn)： (1)該證沒(méi)有加押證實(shí)，僅在來(lái)證中 注明 “ 本證將由行來(lái)電證 ?(2)該證裝效期在同一天，且離開(kāi)證日不足一星期； (3)來(lái)證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本單據(jù)隨同一份正本提單用 DHL快郵寄給申請(qǐng)人； (4)該證為見(jiàn)票 45天付款，且規(guī)定受益人可按年利率11％索取利息； (5)信用證申請(qǐng)人在加拿大，而受貨人卻在新加坡； (6)來(lái)證電傳號(hào)不合常理 。 針對(duì)這幾個(gè)疑點(diǎn)，該中行一方面告誡公司 ” 此證密押未符， 請(qǐng)暫緩出運(yùn) “ ， 另一方面 ， 趕緊向總行國(guó)際部查詢 ， 回答： ” 查無(wú)此行 “ 。 稍后 ， 卻收到署名 ” 美州銀行 “ 的確認(rèn)電 ， 但該電文沒(méi)有加押證實(shí) ， 于是該中行設(shè)法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系 ， 請(qǐng)示協(xié)助調(diào)查 ， 最后得到答復(fù)： 該行從未發(fā)出確認(rèn)電 ， 且與開(kāi)證行無(wú)任何往來(lái) 。至此 ， 終于證實(shí)這是一起盜用第三家銀行密押的詐騙案 。 信用證“軟條款”的識(shí)別 （ 1）另加信用證生效的條款 （ 2）憑證文件規(guī)定由申請(qǐng)人或其代理人出具的條款 （ 3）關(guān)于貨物運(yùn)輸?shù)南拗茥l款 （ 4）似是而非的條款 ? 對(duì)信用證軟條款的防范： 出口合同條款盡量規(guī)定得嚴(yán)密、無(wú)懈可擊。 對(duì)于要求出口方預(yù)付款項(xiàng)的合同應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂，如要簽訂，也應(yīng)在合同中作出相應(yīng)的保護(hù)性規(guī)定。 從信用證的生效環(huán)節(jié)、貨物檢驗(yàn)環(huán)節(jié)、貨物裝船環(huán)節(jié)到貨物驗(yàn)收環(huán)節(jié)，一一審查其中是否含有軟條款。 信用證中“提單徑寄開(kāi)證申請(qǐng)人”條款的處理 如接到有這類條款的信用證，最好立即電洽開(kāi)證人，要求修改此條款，全套正本提單仍交銀行議付，而將副本發(fā)票、副本提單等單證直接寄開(kāi)證人。 也可以洽開(kāi)證人該證，讓受益人通過(guò)船公司出具開(kāi)證銀行為收貨人的“不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)提單”。 二、進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范 提貨擔(dān)保中的風(fēng)險(xiǎn) 成組化商品運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn) 成組化運(yùn)輸是指把貨物裝在托盤或集裝箱中， 組成較大的裝卸單位，以提高裝卸效率。 提單的真?zhèn)? 三、銀行的風(fēng)險(xiǎn)與防范 銀行幾乎在信用證業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都面臨風(fēng)險(xiǎn)。 在以下兩種情況下，開(kāi)證銀行的風(fēng)險(xiǎn)大為增加： ?出口商將提單徑寄開(kāi)證申請(qǐng)人 ?進(jìn)口人擔(dān)保提貨 議付信用證防范風(fēng)險(xiǎn)的功能較差 通知行要對(duì)信用證的表面真實(shí)性負(fù)責(zé)，有責(zé)任承擔(dān)因通知偽證所引起的損失 利用信用證項(xiàng)下的融資套取銀行資金