【正文】 出審議意見 。 由預(yù)算管理委員會進(jìn)行審議 。 預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn) ：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會提交集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn) 。 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限 預(yù)算調(diào)整的周期 一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間 ， 半年度預(yù)算總結(jié)時 ， 根據(jù)對當(dāng)年實際經(jīng)營狀況的重新判斷 ， 由總經(jīng)理辦公會牽頭 ， 可對下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整 ， 組織全面的預(yù)算調(diào)整工作； 非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實際經(jīng)營的情況下 ， 都可提出預(yù)算調(diào)整 ， 但必須嚴(yán)格首先由總經(jīng)理辦公會收集信息詳細(xì)論證 ， 再報批董事會 。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算監(jiān)控 ?一級監(jiān)控 ： 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控 ， 由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制 。 ?二級監(jiān)控 ： 財務(wù)部門審核監(jiān)控 ， 由各級財務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實施事中審核 ， 確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運營 。 ?三級監(jiān)控 ： 高層審批監(jiān)控 ， 由預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制 。 ?四級監(jiān)控 ： 內(nèi)部審計部門獨立監(jiān)控 ， 通過不定期抽查 、 流程穿行測試等方式對預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實施監(jiān)控 。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算執(zhí)行情況反饋及差異分析 各責(zé)任中心 1． 每月召開預(yù)算例會；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況 ， 進(jìn)行總結(jié)分析 ， 確定下期工作重點 2. 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部門 。 財務(wù)部門 每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表 ， 比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異 ， 并作差異分析 ，作為財務(wù)部檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù) 總經(jīng)理辦公會 ， 預(yù)算檢查工作會的主要內(nèi)容： 、 預(yù)算考核報告以及制度建議等； ， 確定工作重點 ， 針對業(yè)務(wù)運行中存在的問題 ， 及時進(jìn)行協(xié)調(diào) ， 督促 、 幫助各部門積極完成預(yù)算 。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算考評 考評機(jī)構(gòu)及職責(zé) 對預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況的評價 財務(wù)部門 總經(jīng)理辦公會 人力資源部 提供預(yù)算執(zhí)行情況表，并 組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實責(zé)任歸屬，提出對全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報總經(jīng)理辦公會審批。 相關(guān)的考核及獎懲辦法 。 預(yù)算差異分析報告、審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。 考核內(nèi)容納入績效考核內(nèi)容 。 面預(yù)算管理的考核意見 ,對相關(guān)責(zé)任人實施獎懲 對全面預(yù)算執(zhí)行部門的評價 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價 考評責(zé)任人 對子公司預(yù)算的考評內(nèi)容納入對子公司經(jīng)營者的考評體系中 對總部職能部門的預(yù)算考評內(nèi)容納入對職能部門負(fù)責(zé)人的考評體系中 考評內(nèi)容 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 目錄 戰(zhàn)略、計劃與預(yù)算 計劃管理 全面預(yù)算管理的功能、特點 概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過程 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算反饋及考評 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 寶鋼經(jīng)營理念的演變 1985 2021年 以生產(chǎn)為中心 ?一期工程剛投產(chǎn) ?創(chuàng)世界一流戰(zhàn)略目標(biāo) ?集中一貫管理 ?五制配套基層管理 ?主輔分離，社會化專業(yè)協(xié)作 ?樹立用戶至上的理念 ?增強(qiáng)財務(wù)在市場競爭中的保障功能 ?滿足用戶需求作為檢驗質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn) ?建立適應(yīng)市場競爭的營銷體系 ?開發(fā)整體產(chǎn)銷系統(tǒng) 以用戶為中心 以價值管理為中心 ?以價值最大化為導(dǎo)向 ?實施 ESI工程 ?精益運營，推行 6σ ?優(yōu)化戰(zhàn)略管理體系 ?以用戶需求為導(dǎo)向的技術(shù)創(chuàng)新體系 ?培育創(chuàng)新型強(qiáng)勢文化 ?規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu) 年 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 寶鋼以財務(wù)管理為過程控制手段來實現(xiàn)價值管理 適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理需要的財務(wù)控制體系 ： 以 全面預(yù)算管理 為綱 以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ) 以現(xiàn)金流量控制為核心 以信息化技術(shù)為支撐 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 寶鋼全面預(yù)算管理發(fā)展沿革 1993－ 1994 1995－ 1999 2021－ 初步形成 ?設(shè)置經(jīng)營預(yù)算部門 ?編制第一本年度預(yù)算 ?相關(guān)預(yù)算制度的完善 ?預(yù)算管理模式形成 ?發(fā)展完善預(yù)算管理技術(shù) ?月度執(zhí)行預(yù)算的推出 ?豐富預(yù)算藍(lán)本內(nèi)容 規(guī)范完善 深化發(fā)展 ?第一本經(jīng)營規(guī)劃編制 ?季度滾動預(yù)算推出 ?以戰(zhàn)略目標(biāo)為預(yù)算編制邏輯起點 ?預(yù)算系統(tǒng)開發(fā) 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 寶鋼推行全面預(yù)算具備的條件 ?集中一貫管理模式為預(yù)算管理的推行奠定了基礎(chǔ) 。 ?寶鋼一、二期工程建成后，在完善寶鋼五大基礎(chǔ)管理的同時，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，需要建立與之相適應(yīng)的經(jīng)營管理體系。 ?財務(wù)管理在市場競爭中的保障功能逐步增強(qiáng)，為實施預(yù)算控制提供了生長發(fā)育的土壤。 ?計劃管理、財務(wù)管理、營銷管理的有機(jī)結(jié)合是實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算向經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)變的前提。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 全面預(yù)算管理框架 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營規(guī)劃 年度預(yù)算計劃 季度滾動預(yù)算 日常經(jīng)營 經(jīng)營預(yù)算 反饋 年度滾動預(yù)算 決策 控制 戰(zhàn)略預(yù)算 全面預(yù)算 戰(zhàn)略預(yù)算側(cè)重于對規(guī)劃期經(jīng)營活動進(jìn)行描述；經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)對年度內(nèi)經(jīng)營活動所作的預(yù)算、計劃。戰(zhàn)略預(yù)算通過經(jīng)營預(yù)算來實現(xiàn)，并在經(jīng)營預(yù)算中設(shè)置相應(yīng)戰(zhàn)略指標(biāo)，以實現(xiàn)公司長期目標(biāo)。 預(yù)算體系以企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃為導(dǎo)向，滾動預(yù)算為控制手段 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 寶鋼以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ) 開展對成本的挖潛，推進(jìn)管理創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，實現(xiàn)成本的持續(xù)改良和全過程控制，提升產(chǎn)品的成本競爭力。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 寶鋼標(biāo)準(zhǔn)成本制度的特點 ?便于優(yōu)化資源配置、指導(dǎo)營銷決策 ?確定成本項目標(biāo)桿 ， 加強(qiáng)成本過程控制 ?確立成本管理的系統(tǒng)觀和全局觀 ?依靠科技進(jìn)步和流程優(yōu)化降成本 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 寶鋼以現(xiàn)金流量控制為核心 資金集中一貫管理 融資權(quán)的集中 統(tǒng)一確定融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和渠道，避免公司內(nèi)部競爭 調(diào)度權(quán)的集中 實行統(tǒng)一調(diào)度，銀行賬戶開設(shè)、變更或注銷由資金管理部門統(tǒng)一辦理 運作權(quán)的集中 統(tǒng)一協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)，避免資金分散運作，實現(xiàn)規(guī)模資金保值增值運作 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 現(xiàn)金流量控制為核心 ■ 通過對 現(xiàn)金流向 的監(jiān)控，使各項業(yè)務(wù)活動的發(fā)生符合公 司經(jīng)營目標(biāo)的要求； ■ 通過對 現(xiàn)金流速 的監(jiān)控，促使各項活動按計劃節(jié)點進(jìn)行； ■ 通過對 現(xiàn)金流量 的監(jiān)控，保證業(yè)務(wù)發(fā)生量的合理性。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 現(xiàn)金流量控制為核心 加強(qiáng)貨款管理 公司高度重視控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，采取了預(yù)收貨款、定期對賬、密切跟蹤客戶財務(wù)狀況變化、運用貨款互抵等多種措施清理歷史欠款等方式強(qiáng)化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在 100％左右，夯實了效益基礎(chǔ)。 在采購付款上樹立了寶鋼規(guī)范、守諾誠信的卓越信譽 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 現(xiàn)金流量控制為核心 強(qiáng)化營運資金管理，降低營運周期 降低貨幣資金存量占用，提高資金使用效率； 建立系列管理制度，提高流動資金周轉(zhuǎn)速度； 引入規(guī)模票據(jù)貼現(xiàn)和采購出票付款，擴(kuò)大企業(yè)自身商業(yè)信用，加速營運資金周轉(zhuǎn)。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 以信息化技術(shù)為支撐 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 寶鋼預(yù)算管理職能定位 ? 經(jīng)營控制 ： 預(yù)算作為組織內(nèi)部溝通的工具，可實現(xiàn)公司對二級部門的控制。 ? 管理控制： 全員參與的預(yù)算本身是一種激勵機(jī)制，可實現(xiàn)二級部門對基層的控制。 ? 關(guān)注企業(yè)各項資源的優(yōu)化 通過明細(xì)產(chǎn)品盈利能力管理，優(yōu)化公司的銷售資源； 根據(jù)不同用戶對寶鋼的價值貢獻(xiàn)，優(yōu)化用戶結(jié)構(gòu)； 根據(jù)不同產(chǎn)線產(chǎn)品成本，優(yōu)化物流組織，降低生產(chǎn)運行成本，提高工序盈利能力。 ? 管理缺陷和漏洞的 “ 探測器 ” 功能，確定公司經(jīng)營瓶頸 任何管理業(yè)務(wù)中存在的缺陷和漏洞，都會在預(yù)算管理中無處藏身、暴露無遺。 一項預(yù)算在現(xiàn)有管理分工中找不到真正的責(zé)任部門，說明管理中有缺位； 同一項預(yù)算有兩個以上的部門在編制和管理，說明管理中存在分工不明、職責(zé)不清； 一個部門或一項業(yè)務(wù)的預(yù)算與另一部門或業(yè)務(wù)的預(yù)算相矛盾，說明管理流程脫節(jié)。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 謝謝！