【正文】 出審議意見 。 由預算管理委員會進行審議 。 預算調整的批準 ：預算的批準由預算管理委員會提交集團公司董事會批準 。 預算調整的權限 預算調整的周期 一般半年度為預算常規(guī)調整期間 ， 半年度預算總結時 ， 根據對當年實際經營狀況的重新判斷 ， 由總經理辦公會牽頭 ， 可對下半年預算進行系統(tǒng)調整 ， 組織全面的預算調整工作； 非常規(guī)調整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅持原預算方案將嚴重偏離實際經營的情況下 ， 都可提出預算調整 ， 但必須嚴格首先由總經理辦公會收集信息詳細論證 ， 再報批董事會 。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 預算監(jiān)控 ?一級監(jiān)控 ： 預算執(zhí)行機構自控 ， 由各責任中心的負責人和各單位 /部門的負責人負責具體業(yè)務的預算標準執(zhí)行督促和控制 。 ?二級監(jiān)控 ： 財務部門審核監(jiān)控 ， 由各級財務部門預算管理崗依據預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經濟行為實施事中審核 ， 確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營 。 ?三級監(jiān)控 ： 高層審批監(jiān)控 ， 由預算委員會對各預算執(zhí)行機構的預算外行為進行審批控制 。 ?四級監(jiān)控 ： 內部審計部門獨立監(jiān)控 ， 通過不定期抽查 、 流程穿行測試等方式對預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性實施監(jiān)控 。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 預算執(zhí)行情況反饋及差異分析 各責任中心 1． 每月召開預算例會；根據本部門預算執(zhí)行情況 ， 進行總結分析 ， 確定下期工作重點 2. 將本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部門 。 財務部門 每月分部門編制預算執(zhí)行表 ， 比較實際與預算目標的差異 ， 并作差異分析 ，作為財務部檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據 總經理辦公會 ， 預算檢查工作會的主要內容： 、 預算考核報告以及制度建議等； ， 確定工作重點 ， 針對業(yè)務運行中存在的問題 ， 及時進行協調 ， 督促 、 幫助各部門積極完成預算 。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 預算考評 考評機構及職責 對預算目標的執(zhí)行情況的評價 財務部門 總經理辦公會 人力資源部 提供預算執(zhí)行情況表，并 組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對全面預算執(zhí)行的相關責任部門的考核意見，報總經理辦公會審批。 相關的考核及獎懲辦法 。 預算差異分析報告、審議對相關責任部門的考核意見。 考核內容納入績效考核內容 。 面預算管理的考核意見 ,對相關責任人實施獎懲 對全面預算執(zhí)行部門的評價 對全面預算管理系統(tǒng)進行評價 考評責任人 對子公司預算的考評內容納入對子公司經營者的考評體系中 對總部職能部門的預算考評內容納入對職能部門負責人的考評體系中 考評內容 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 目錄 戰(zhàn)略、計劃與預算 計劃管理 全面預算管理的功能、特點 概述 全面預算管理的準備 全面預算管理的組織 全面預算管理過程 預算目標 預算編制 預算執(zhí)行監(jiān)控 預算反饋及考評 附：寶鋼全面預算管理案例 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 寶鋼經營理念的演變 1985 2021年 以生產為中心 ?一期工程剛投產 ?創(chuàng)世界一流戰(zhàn)略目標 ?集中一貫管理 ?五制配套基層管理 ?主輔分離，社會化專業(yè)協作 ?樹立用戶至上的理念 ?增強財務在市場競爭中的保障功能 ?滿足用戶需求作為檢驗質量的標準 ?建立適應市場競爭的營銷體系 ?開發(fā)整體產銷系統(tǒng) 以用戶為中心 以價值管理為中心 ?以價值最大化為導向 ?實施 ESI工程 ?精益運營，推行 6σ ?優(yōu)化戰(zhàn)略管理體系 ?以用戶需求為導向的技術創(chuàng)新體系 ?培育創(chuàng)新型強勢文化 ?規(guī)范法人治理結構 年 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 寶鋼以財務管理為過程控制手段來實現價值管理 適應企業(yè)生產經營管理需要的財務控制體系 ： 以 全面預算管理 為綱 以標準成本管理為基礎 以現金流量控制為核心 以信息化技術為支撐 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 寶鋼全面預算管理發(fā)展沿革 1993－ 1994 1995－ 1999 2021－ 初步形成 ?設置經營預算部門 ?編制第一本年度預算 ?相關預算制度的完善 ?預算管理模式形成 ?發(fā)展完善預算管理技術 ?月度執(zhí)行預算的推出 ?豐富預算藍本內容 規(guī)范完善 深化發(fā)展 ?第一本經營規(guī)劃編制 ?季度滾動預算推出 ?以戰(zhàn)略目標為預算編制邏輯起點 ?預算系統(tǒng)開發(fā) 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 寶鋼推行全面預算具備的條件 ?集中一貫管理模式為預算管理的推行奠定了基礎 。 ?寶鋼一、二期工程建成后，在完善寶鋼五大基礎管理的同時，適應市場經濟環(huán)境，需要建立與之相適應的經營管理體系。 ?財務管理在市場競爭中的保障功能逐步增強，為實施預算控制提供了生長發(fā)育的土壤。 ?計劃管理、財務管理、營銷管理的有機結合是實現財務預算向經營預算轉變的前提。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 全面預算管理框架 戰(zhàn)略目標 經營規(guī)劃 年度預算計劃 季度滾動預算 日常經營 經營預算 反饋 年度滾動預算 決策 控制 戰(zhàn)略預算 全面預算 戰(zhàn)略預算側重于對規(guī)劃期經營活動進行描述；經營預算是企業(yè)對年度內經營活動所作的預算、計劃。戰(zhàn)略預算通過經營預算來實現，并在經營預算中設置相應戰(zhàn)略指標，以實現公司長期目標。 預算體系以企業(yè)戰(zhàn)略、經營規(guī)劃為導向，滾動預算為控制手段 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 寶鋼以標準成本管理為基礎 開展對成本的挖潛，推進管理創(chuàng)新和技術進步，實現成本的持續(xù)改良和全過程控制，提升產品的成本競爭力。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 寶鋼標準成本制度的特點 ?便于優(yōu)化資源配置、指導營銷決策 ?確定成本項目標桿 ， 加強成本過程控制 ?確立成本管理的系統(tǒng)觀和全局觀 ?依靠科技進步和流程優(yōu)化降成本 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 寶鋼以現金流量控制為核心 資金集中一貫管理 融資權的集中 統(tǒng)一確定融資規(guī)模、結構和渠道，避免公司內部競爭 調度權的集中 實行統(tǒng)一調度，銀行賬戶開設、變更或注銷由資金管理部門統(tǒng)一辦理 運作權的集中 統(tǒng)一協調金融機構，避免資金分散運作，實現規(guī)模資金保值增值運作 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 現金流量控制為核心 ■ 通過對 現金流向 的監(jiān)控，使各項業(yè)務活動的發(fā)生符合公 司經營目標的要求； ■ 通過對 現金流速 的監(jiān)控，促使各項活動按計劃節(jié)點進行； ■ 通過對 現金流量 的監(jiān)控，保證業(yè)務發(fā)生量的合理性。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 現金流量控制為核心 加強貨款管理 公司高度重視控制應收賬款風險，采取了預收貨款、定期對賬、密切跟蹤客戶財務狀況變化、運用貨款互抵等多種措施清理歷史欠款等方式強化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在 100％左右，夯實了效益基礎。 在采購付款上樹立了寶鋼規(guī)范、守諾誠信的卓越信譽 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 現金流量控制為核心 強化營運資金管理，降低營運周期 降低貨幣資金存量占用，提高資金使用效率； 建立系列管理制度，提高流動資金周轉速度； 引入規(guī)模票據貼現和采購出票付款，擴大企業(yè)自身商業(yè)信用，加速營運資金周轉。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 以信息化技術為支撐 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 寶鋼預算管理職能定位 ? 經營控制 ： 預算作為組織內部溝通的工具，可實現公司對二級部門的控制。 ? 管理控制： 全員參與的預算本身是一種激勵機制，可實現二級部門對基層的控制。 ? 關注企業(yè)各項資源的優(yōu)化 通過明細產品盈利能力管理，優(yōu)化公司的銷售資源； 根據不同用戶對寶鋼的價值貢獻，優(yōu)化用戶結構； 根據不同產線產品成本，優(yōu)化物流組織，降低生產運行成本，提高工序盈利能力。 ? 管理缺陷和漏洞的 “ 探測器 ” 功能，確定公司經營瓶頸 任何管理業(yè)務中存在的缺陷和漏洞，都會在預算管理中無處藏身、暴露無遺。 一項預算在現有管理分工中找不到真正的責任部門，說明管理中有缺位； 同一項預算有兩個以上的部門在編制和管理，說明管理中存在分工不明、職責不清； 一個部門或一項業(yè)務的預算與另一部門或業(yè)務的預算相矛盾，說明管理流程脫節(jié)。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 謝謝！