小微企業(yè)優(yōu)惠政策解讀-資料下載頁(yè)
2025-10-03 09:58本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅。從業(yè)人數(shù)≤100人，資產(chǎn)總額≤3000萬；限制和禁止的行業(yè)：參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。產(chǎn)總額，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。全年季度平均值確定。第1步，確認(rèn)經(jīng)營(yíng)范圍屬于國(guó)家非限制和禁。第2步，確認(rèn)所屬行業(yè)門類。第3步，確認(rèn)年度應(yīng)納稅所得額。20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。征收方式優(yōu)惠項(xiàng)目2020年2020年2020年2020年2020年2020年2020年2020年2020年。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所。須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，本年預(yù)繳時(shí)，累計(jì)實(shí)。2020年17號(hào)公告第三條第五款（新規(guī)）。企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)本年。業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
【正文】 ? 月營(yíng)業(yè)額不超過 3萬元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，暫免征收營(yíng)業(yè)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。 1符合本項(xiàng)優(yōu)惠政策規(guī)定條件的納稅人應(yīng)如何進(jìn)行申報(bào)？ ? 納稅人按月（按季）申報(bào)的納稅人中月（季）營(yíng)業(yè)額不超過 3萬元（ 9萬元）的暫免征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)作為申報(bào)類減免稅辦理，實(shí)行“不征不退”征收方式；納稅人同時(shí)可以享受其他營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的，只能選擇最優(yōu)惠政策執(zhí)行，選擇后一年內(nèi)不得變更。 1符合本項(xiàng)優(yōu)惠政策規(guī)定條件的納稅人，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ ? 若當(dāng)月（當(dāng)季）營(yíng)業(yè)額不超過 3萬元（ 9萬元）的，可在“申報(bào)類減免稅額”欄次填寫減免稅額，并同時(shí)在“申報(bào)減免類型”欄次選擇“小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅減免”的，按照系統(tǒng)規(guī)則繼續(xù)操作即可享受本項(xiàng)政策。若當(dāng)月（當(dāng)季）營(yíng)業(yè)額超過 3萬元（ 9萬元）的，應(yīng)全額計(jì)算繳納稅款。 小微企業(yè) 房土、印花 優(yōu)惠政策 《 大連市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)大連市人民政府實(shí)施減半征收小微型企業(yè)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知 》 （大地稅發(fā) 〔 2020〕 8號(hào) ） 一、本通知所稱小微型企業(yè)困難減半征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 (以下簡(jiǎn)稱困難減半征收 )，是指對(duì)納稅確有困難的小微型企業(yè)，自 2020年 1月 1日至 2020年 12月 31日減半征收自用和出租房屋的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 二、本通知所稱小微型企業(yè)是指符合國(guó)家工業(yè)和信息化部等四部委制發(fā)的 《 關(guān)于中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 》 （工信部聯(lián)企業(yè) 〔 2020〕 300號(hào)）的小型和微型企業(yè)。 《 大連市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)大連市人民政府實(shí)施減半征收小微型企業(yè)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知 》 （大地稅發(fā) 〔 2020〕 8號(hào) ） 三、本通知所稱納稅確有困難的小微型企業(yè)，是指申請(qǐng)減免稅所屬年度企業(yè)所得稅匯算納稅調(diào)整后所得為負(fù)數(shù)的查實(shí)征收小微型企業(yè)。 對(duì)于繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，申請(qǐng)減免稅所屬年度所得稅匯算納稅調(diào)整后所得為負(fù)數(shù)且符合小微型企業(yè)條件的，適用本通知。 四、申請(qǐng)困難減半征收的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)的，根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充申報(bào)繳納后，稅務(wù)機(jī)關(guān)方可受理其減免稅申請(qǐng)。符合困難減半征收條件的納稅人須在每年 6月 15日前就其上年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅提出減免稅申請(qǐng)。 申請(qǐng)困難減半征收的納稅人應(yīng)當(dāng)向縣（市）區(qū)級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料： （一）納稅人減免稅申請(qǐng)表； （二）表明納稅人所從事行業(yè)的資料（需提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件）； （三）表明納稅人從業(yè)人數(shù)的資料（需提供申請(qǐng)減免稅所屬年度的工資手冊(cè)或 12月份職工工資表或銀行發(fā)放工資證明的復(fù)印件）； （四）表明納稅人資產(chǎn)總額情況的資料（需提供申請(qǐng)減免稅所屬年度的資產(chǎn)負(fù)債表復(fù)印件）； （五）表明納稅人營(yíng)業(yè)收入情況的資料（需提供申請(qǐng)減免稅所屬年度的利潤(rùn)表復(fù)印件）； （六）表明所得稅匯算情況的資料 [需提供申請(qǐng)減免稅所屬年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類）復(fù)印件或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度申報(bào)表（主要投資者的個(gè)人所得稅年度申報(bào)表）復(fù)印件 ]； （七）稅收繳款書。提供申請(qǐng)減免稅所屬年度的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅稅收繳款書； （八） 《 房產(chǎn)稅稅源情況登記表 》 和 《 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源情況登記表 》 ； （九）房屋（土地）權(quán)屬證明； （十）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知 》 （財(cái)稅〔 2020〕 78號(hào)） 一、自 2020年 11月 1日至 2017年 12月 31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 二、上述小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，按照 《 工業(yè)和信息化部國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知 》 （工信部聯(lián)企業(yè) 〔 2020〕 300號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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