小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策-資料下載頁(yè)
2025-05-15 02:19本頁(yè)面
【正文】 為 A＋ B，其中減半所得 B，實(shí)際應(yīng)納＝ A 15%+B ％ －若不通過(guò) 28行調(diào)整，計(jì)算結(jié)果是 （ A＋ ） 15％＝ A 15％＋ B ％ 因此第 28行應(yīng)調(diào)增 10％ 小微企業(yè)應(yīng)調(diào)增 5％（或 15％） 13 小型微利企業(yè)和減半征稅項(xiàng)目同時(shí)享受 ? 例：某公司 2021年應(yīng)納稅所得額為 24萬(wàn)元，其中減半征稅項(xiàng)目為 4萬(wàn)元 。 ? 計(jì)算方法： A100000第 23行企業(yè)應(yīng)納稅所得額 24萬(wàn)元（ 20+4） A107040第 1行符合條件的小型微利企業(yè) （ 24*5%） A107040第 28行填寫(xiě)： （ A107020減半征稅13欄填寫(xiě)的 4萬(wàn)元 *小微稅率 5% ） 注：根據(jù)實(shí)際優(yōu)惠稅率計(jì)算，變動(dòng)的。 A107040第 29行填寫(xiě) 1萬(wàn)元（ ） 14 A107040表 A100000表 23 應(yīng)納稅所得額 24 24 稅率（ 25%） 25% 25 應(yīng)納所得稅額 6 26 減：減免所得稅額 1 27 減：抵免所得稅額 28 應(yīng)納稅額 5 1 符合條件的小型微利企業(yè) 28 減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠 29 合計(jì)
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