小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策介紹-資料下載頁
2025-09-20 08:49本頁面
【導(dǎo)讀】繁榮的重要力量。發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)就業(yè)等方面的積極作用。有關(guān)問題的公告》NEW!不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。人數(shù)”，“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)”三項(xiàng)指標(biāo)。與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策。總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。調(diào)整定額后，按照原辦法征收。時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，未享受的，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受。清繳時(shí)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的企業(yè)。公告，以前規(guī)定與本公告不一致的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。本公告發(fā)布之日起，財(cái)稅[2020]69號(hào)文件第八條廢止。多繳的企業(yè)所得稅，可以在以后季度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。
【正文】 收優(yōu)惠政策 （五）減免稅額 高新技術(shù)企業(yè) 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所 得稅。 軟件企業(yè) （ 1）軟件企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策，其所退還的增值稅稅 款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得 稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。 三、小微企業(yè)可以享受的所得稅稅收優(yōu)惠政策 （ 2）我國境內(nèi)符合條件的新辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，在 2017年 12月 31日前自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五 年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。其中“獲利年度”是指企 業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度。 （ 3）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠 的，減按 10％的稅率征收企業(yè)所得稅。 （ 4）軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除。 三、小微企業(yè)可以享受的所得稅稅收優(yōu)惠政策 動(dòng)漫企業(yè) 經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓 勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。具體見“ 軟件企業(yè)” 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 為加大對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的支持力度，國家在北京、天津、 上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西 安、濟(jì)南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等 21個(gè)中國服務(wù)外包示范城市實(shí)行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：（ 1）對(duì) 經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 （ 2）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超 過工資薪金總額 8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超 過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 三、小微企業(yè)可以享受的所得稅稅收優(yōu)惠政策 （六）抵免稅額 企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè) 備的投資額抵免的稅額 企業(yè)購置并實(shí)際使用 《 環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備其所得稅優(yōu)惠目 錄 》 、 《 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 和 《 安全生 產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水 、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企 業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5個(gè)納 稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 三、小微企業(yè)可以享受的所得稅稅收優(yōu)惠政策 企業(yè)吸納就業(yè)失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策 對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、 桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和 街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中， 當(dāng)年新招用持 《 就業(yè)失業(yè)登記證 》 （注明“企業(yè)吸納稅收政 策”）人員，與其簽訂 1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保 險(xiǎn)費(fèi)的，在 3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 北京市定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 4800元。
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