編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作(3)-資料下載頁(yè)
2024-11-25 23:12本頁(yè)面
【正文】 入賬，而另一方尚未登記入賬的款項(xiàng)。 未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況 : （ 1）銀行已收，企業(yè)未收的賬項(xiàng) （ 2）銀行已付，企業(yè)未付的賬項(xiàng) （ 3）企業(yè)已收，銀行未收的賬項(xiàng) （ 4）企業(yè)已付，銀行未付的賬項(xiàng) “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 調(diào)節(jié)公式：銀行存款日記賬余額＋（ 1）－（ 2） ＝對(duì)賬單余額＋（ 3）－（ 4） ? 例： 正大公司 20XX年 3月 31日在與其開(kāi)戶行的對(duì)賬單核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，銀行對(duì)賬單上所列的存款余額為 326000元，而銀行存款日記賬的余額為 345000元。經(jīng)查明，有下列未達(dá)賬項(xiàng)： ? 29日，企業(yè)送存現(xiàn)金 32021元，銀行未及時(shí)入賬； ? 30日，銀行代企業(yè)托收貨款 15000，銀行已收妥入賬，而企 業(yè)尚未接到收款通知； ? 31日，企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 8000元，持票人尚未到銀行辦理取款手續(xù)； ? 31日，銀行已從存款里扣除了代售企業(yè)債券的手續(xù)費(fèi) 10000元，而企業(yè)尚未接到付款通知。 ? 要求：編制本月末的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （四）應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 清查方法 與對(duì)方單位核對(duì)賬目 清查結(jié)果的處理 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 款 借：應(yīng)付賬款 貸：資本公積 【 本章小結(jié) 】 ? 編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作內(nèi)容主要包括：期末賬項(xiàng)調(diào)整、對(duì)賬和結(jié)賬、財(cái)產(chǎn)清查。 ? 賬項(xiàng)調(diào)整是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)應(yīng)歸屬本期的收入和費(fèi)用，正確計(jì)算調(diào)整本期的損益的期末工作。 ? 對(duì)賬就是進(jìn)行賬簿記錄的核對(duì)，對(duì)賬工作分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)；結(jié)賬就是在會(huì)計(jì)期末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 ? 財(cái)產(chǎn)清查主要包括貨幣資金清查、實(shí)物財(cái)產(chǎn)清查和應(yīng)收、應(yīng)付款的清查。其中銀行存款的清查是重點(diǎn)內(nèi)容之一，對(duì)在銀行存款清查時(shí)出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，可編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)檢查。
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