編表前的準(zhǔn)備工作(2)-資料下載頁(yè)
2024-11-25 23:00本頁(yè)面
【正文】 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料（其他存貨） 處理時(shí)： 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款 原材料（殘料） 營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 盤盈： 一般沖減費(fèi)用 盤盈：借：原材料（其他存貨） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 （二）固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 盤盈 ： 借：固定資產(chǎn)（重置價(jià)值凈值） 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)處理時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 盤虧： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn) 批準(zhǔn)處理時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （三）貨幣資金清查結(jié)果的賬務(wù)處理 現(xiàn)金清查處理與存貨類似 銀行存款的清查 未達(dá)賬項(xiàng) ：指在開戶銀行和本單位之間，對(duì)于同一款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)， 因 憑證傳遞時(shí)間和記賬時(shí)間不同，發(fā)生一方已入賬而另一方尚未入賬的 會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 有四種情況 ： （ 1）企業(yè)已經(jīng)入賬，而銀行尚未入賬的收入事項(xiàng)。如將銷售收入的銀行支票 送存開戶銀行入賬，而銀行尚未收款入賬。 （ 2）企業(yè)已經(jīng)入賬，而銀行尚未入賬的付出事項(xiàng)。如企業(yè)因購(gòu)買材料簽發(fā)的 銀行支票，而支票尚未送達(dá)開戶銀行。 （ 3）開戶銀行已經(jīng)入賬，而企業(yè)尚未入賬的收入事項(xiàng)。如銀行代收的一些收 入款項(xiàng)，開戶銀行已入賬，而企業(yè)尚未收款入賬。 （ 4）開戶銀行已經(jīng)入賬，而企業(yè)尚未入賬的付出事項(xiàng)。如開戶銀行收取企業(yè) 的銀行借款利息，銀行已入賬，而票據(jù)尚未轉(zhuǎn)到企業(yè)。 未達(dá)賬項(xiàng) 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法 對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，采用編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法處理 （ 1） 余額調(diào)節(jié)法 例：某企業(yè) 6月份銀行存款日記賬月末余額為 387600元，銀行對(duì)賬單余額為 488550元，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)下列未達(dá)賬項(xiàng)： ①企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票 13000元，銀行尚未入賬； ②企業(yè)購(gòu)買材料開出轉(zhuǎn)賬支票 13700元，銀行尚未入賬； ③銀行已入賬，企業(yè)未入賬的托收貨款 99900元； ④銀行已入賬，企業(yè)未入賬的銀行存款利息 350元。 要求：根據(jù)以上資料編制該企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （ 2） 差額調(diào)節(jié)法 補(bǔ)記式 還原式 （四）應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)清查采用同對(duì)方單位核對(duì)賬目的方法。 對(duì)于長(zhǎng)期收不回來的 應(yīng)收賬款 （壞賬），按既定程序予以核銷，計(jì)入管 理費(fèi)用。采用直接核銷法時(shí)： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 對(duì)于無法支付的 應(yīng)付賬款 ，應(yīng)轉(zhuǎn)作公積金處理。 借：應(yīng)付賬款 貸：公積金
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