編表前的準備工作(2)(編輯修改稿)
2024-12-22 23:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 本期已付款入賬，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔的費用，在計算本期 費用時，應(yīng)該將這部分費用進行調(diào)整。如預(yù)付的電費、報刊費、電話費等。 例 ：某企業(yè) 3月底預(yù)付第二季度報刊費 3000元，存款支付。 （ 1） 3月底 借：待攤費用 3000 貸：銀行存款 3000 （ 2） 4— 6月底 借：管理費用 1000 貸：待攤費用 1000 五、屬于本期支出，尚未支付稅金的賬項調(diào)整 稅金一般是月底計算，下月初繳納。 （ 1）月底計算時： 借：所得稅費用（營業(yè)稅金及附加等） 貸：應(yīng)交稅費 （ 2）繳納時： 借：應(yīng)交稅費 貸：銀行存款 例 ：某企業(yè) 4月底根據(jù)本月營業(yè)收入計算出應(yīng)交營業(yè)稅金 35000元， 4月底： 借：營業(yè)稅金及附加 35000 貸：應(yīng)交稅費 35000 5月初： 借 : 應(yīng)交稅費 35000 貸：銀行存款 35000 第三節(jié) 工作底稿 概念 ： 工作底稿，也稱“工作底表”，是將一定會計期間核算所得到的會計資 料匯集一起，為最終取得一定的會計信息而進行調(diào)整、試算、分析的表式。 相當于正式編制會計報表前的草稿。 格式 ：五組十欄式、六組十二欄式 包含內(nèi)容 ：賬項調(diào)整、調(diào)整后試算表、賬項結(jié)轉(zhuǎn)、資產(chǎn)負債表、利潤表 第四節(jié) 對賬和結(jié)賬 一、 對賬 —— 就是在有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬后，進行賬簿記錄的核對。 （一）對賬目的：保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 （二）對賬種類：日常核對、定期核對 （三） 對賬內(nèi)容 ：賬證核對、賬賬核對、賬實核對 賬證核對 ：就是將各種賬簿與有關(guān)會計憑證核對。 賬賬核對 ：在賬證核對的基礎(chǔ)上，各種賬簿之間有關(guān)指標的核對。包括 （ 1） 總賬各賬戶借方期末余額合計數(shù)與貸方余額合計數(shù)核對相符。 （ 2）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各明細分類的期末余額合計數(shù)與有關(guān) 總賬期末余額核對相符。 （ 3）會計部門各財產(chǎn)物資明細賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有 關(guān)財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額核對相符。 賬實核對 ：將各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實存數(shù)額相核對。 二、 結(jié)賬 —— 就是在會計期末計算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 （一）結(jié)賬的意義：結(jié)賬就是在會計期末計算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額 和期末余額。通過結(jié)賬，可結(jié)算出各個會計期間的損益及其他各項信息資料。 （二）結(jié)賬的程序和內(nèi)容 結(jié)賬前，必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期收益的 收入、負擔的費用全部登記入帳。 結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。 需要結(jié)出當月（季、年）發(fā)生額的（如各項收入、費用賬戶），應(yīng)單 列一行進行發(fā)生額的登記，在摘要欄內(nèi)注明“本月（季）合計”字樣，并在 下面劃一單紅線至余額欄； （ 1）月結(jié)： 月末最后一筆紀錄 借 貸 余額 本月合計 （ 2）季結(jié)：本季最后月結(jié)下劃一通欄單紅線，并在摘要欄注明本季合計數(shù) 最后一月月末最后一筆紀錄 借
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