編制報表前的準(zhǔn)備工作(1)-資料下載頁
2024-11-25 23:00本頁面
【正文】 業(yè)外收入 16 000 銀行存款的清查（與銀行對賬） 企業(yè)銀行存款賬上的數(shù)字與銀行記在該企業(yè)賬戶上的數(shù)字是通過銀行給企業(yè)的對賬單來核對的，有時兩者不吻合。 原因：同一款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，由于憑證傳遞時間的不同，一方已入賬而另一方未入賬（所謂 “ 未達(dá)賬項(xiàng) ” ）。 例如，企業(yè)已向客戶開出支票付款，但銀行尚未收到支票。 未達(dá)賬項(xiàng)包括： 銀行記了企業(yè)未記 企業(yè)記了銀行未記 付出 收入 付出 收入 問題： 會計實(shí)務(wù)中如何檢查未達(dá)賬項(xiàng)？ 將銀行對賬單與企業(yè)銀行存款賬戶逐筆勾對。雙方賬目上都有的劃上“ √ ” ，剩下的即未達(dá)賬項(xiàng)。 如何檢查銀行存款對不對？ 由企業(yè)會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后余額相等即正確。 [例 811] 項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目 金額 銀行存款日記賬余額 164049 銀行對賬單余額 180917 加：銀行已收入賬 企業(yè)尚未入賬 減：銀行已付入賬 企業(yè)尚未入賬 2021 25 75 加：企業(yè)已收入賬 銀行尚未入賬 減：企業(yè)已付入賬 銀行尚未入賬 4000 4000 3860 6739 385 2984 1000 調(diào)節(jié)后余額 165949 調(diào)節(jié)后余額 165949 企業(yè)方：據(jù)對賬單補(bǔ)記 銀行方：據(jù)日記賬補(bǔ)記 五、工作底稿 步驟： 編制調(diào)整前試算表 進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整 編制調(diào)整后試算表 示例： 811（參見工作底稿示例）
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