報表編制的前期工作-資料下載頁
2025-11-16 21:49本頁面
【正文】 、 年末 ） 將本期內所有發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上 ， 計算出本期發(fā)生額合計數和期末余額 ， 并將余額結轉下期或轉入新帳 。 ? 對帳定義：對帳簿記錄進行核對的工作。 一、結帳 ? 結清虛帳戶 ? 結轉實帳戶 ? 發(fā)生額借貸相抵，求得余額；編制結帳分錄；登記入帳和結帳。 ? 發(fā)生額及期初余額 借貸相抵，求得期末余額；結帳 二、對帳 ? 帳證核對 ? 帳帳核對 ? 帳實核對 ? 在日常編制記帳憑證及記帳或期末發(fā)現帳帳不符時 ? 各種帳簿之間 ? 現金日記帳 每日 ? 銀行存款日記帳 每月 第四節(jié) 工作底稿 ? 定義：指專為辦理會計期末帳務處理工作的底稿。 工作底稿 ? 工作底稿的作用 ? 工作底稿的結構和內容 ? 工作底稿的編制程序和方法 一、工作底稿的作用 ? 檢查錯誤 ? 避免遺漏 ? 保證報表及時編制 二、工作底稿的結構和內容 ? 結構：棋盤式 ? 見課本 P238 ? 四欄式、五欄式 ? 內容：調整前試算表、帳項調整、調整后試算表、帳項結轉、利潤表、資產負債表 三、會計工作底稿的編制程序和方法 ? P239243
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