報(bào)表編制的前期工作-資料下載頁
2024-11-25 21:49本頁面
【正文】 、 年末 ） 將本期內(nèi)所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上 ， 計(jì)算出本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)和期末余額 ， 并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或轉(zhuǎn)入新帳 。 ? 對(duì)帳定義：對(duì)帳簿記錄進(jìn)行核對(duì)的工作。 一、結(jié)帳 ? 結(jié)清虛帳戶 ? 結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)帳戶 ? 發(fā)生額借貸相抵，求得余額；編制結(jié)帳分錄；登記入帳和結(jié)帳。 ? 發(fā)生額及期初余額 借貸相抵，求得期末余額；結(jié)帳 二、對(duì)帳 ? 帳證核對(duì) ? 帳帳核對(duì) ? 帳實(shí)核對(duì) ? 在日常編制記帳憑證及記帳或期末發(fā)現(xiàn)帳帳不符時(shí) ? 各種帳簿之間 ? 現(xiàn)金日記帳 每日 ? 銀行存款日記帳 每月 第四節(jié) 工作底稿 ? 定義：指專為辦理會(huì)計(jì)期末帳務(wù)處理工作的底稿。 工作底稿 ? 工作底稿的作用 ? 工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 ? 工作底稿的編制程序和方法 一、工作底稿的作用 ? 檢查錯(cuò)誤 ? 避免遺漏 ? 保證報(bào)表及時(shí)編制 二、工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 ? 結(jié)構(gòu)：棋盤式 ? 見課本 P238 ? 四欄式、五欄式 ? 內(nèi)容：調(diào)整前試算表、帳項(xiàng)調(diào)整、調(diào)整后試算表、帳項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表 三、會(huì)計(jì)工作底稿的編制程序和方法 ? P239243
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