財務(wù)管理-現(xiàn)金量表及其分析-資料下載頁
2025-05-22 10:58本頁面
【導(dǎo)讀】張主要的會計報表。國90年代后開始采用。源來源與運用情況表。1992年，國際會計準(zhǔn)則委員。所有企業(yè)呈報現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物為編制基礎(chǔ)。生的現(xiàn)金流量三大類。現(xiàn)金流量表采用收付實現(xiàn)制，具有客觀性和可理解性。企業(yè)可能采取“創(chuàng)造性會。計”來創(chuàng)造利潤，但很難、甚至不可能創(chuàng)造現(xiàn)金。金的流入和流出情況。通過現(xiàn)金流量表揭示的信息，余額10萬元、壞賬準(zhǔn)備。不考慮稅項，分別就下。列情況計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。間接法：凈利潤，折舊10，確認(rèn)壞賬5萬元。與現(xiàn)金流量有密切聯(lián)系的數(shù)據(jù)，主要來。自資產(chǎn)階級負(fù)債表和利潤表，少數(shù)來自其他資料?，F(xiàn)金比率適宜現(xiàn)金衡量企業(yè)償還短期債務(wù)的一個指標(biāo)，之于資產(chǎn)負(fù)債表。租賃費用支出等都可以納入支付能力的范圍。據(jù)加和或平均，再代入公式來計算該指標(biāo)。金股利所需的現(xiàn)金主要依靠外部融資。足其資本性支出的能力越強。如果該指標(biāo)大于1，說
【正文】 ？ 簡述經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的差異是如何產(chǎn)生的？ 簡述銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營業(yè)收入的差異。 我國會計制度規(guī)定現(xiàn)金流量分為哪幾類？ 某企業(yè) 20xx年資產(chǎn)負(fù)債表的主要數(shù)據(jù)如下 （ 單位：萬元 ） 資 產(chǎn) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年末數(shù) 一 、 流動資產(chǎn) 450 一 、 流動負(fù)債 250 其中：存貨 200 二 、 長期負(fù)債 400 二 、 長期投資 100 三 、 所有者權(quán)益 550 三 、 固定資產(chǎn) 600 四 、 無形資產(chǎn) 及遞延資產(chǎn) 50 資 產(chǎn) 總 額 1200 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 1200 又 ， 20xx年該企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為 150萬元 ， 年末持有額為 180萬元 ， 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為165萬元 。 同行業(yè)的有關(guān)指標(biāo)的平均水平為：流動比率 ，速動比率 ， 現(xiàn)金比率 70%， 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 65%、25% 。 要求：根據(jù)以上資料，評價該企業(yè)的短期償債能力。 寶通公司 20xx年底財務(wù)報表的部分項目數(shù)據(jù)如下（ 單位：萬元 ） 貨幣資金 180 流動負(fù)債合計 270 應(yīng)付票據(jù) 20 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 160 長期負(fù)債合計 200 凈利潤 170 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 200 該公司未進(jìn)行短期投資 。 要求：計算現(xiàn)金比率 、 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 、 到期債務(wù)償付比率 、 凈利潤現(xiàn)金保證倍數(shù) 。 東方公司 20xx年度現(xiàn)金流量的凈增加額的構(gòu)成如下表（ 單位：萬元 ） 項 目 金 額 結(jié)構(gòu)百分比（ %） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 800 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 － 2600 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1100 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 要求：利用上表編制該公司現(xiàn)金流量凈增額的結(jié)構(gòu)百分比分析表 下表是某公司籌資活動現(xiàn)金流入構(gòu)成 （ 單位：萬元 ） 項 目 20xx年 20xx年 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 ① 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 0 5000 ② 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 20xx 0 ③ 借款所收到的現(xiàn)金 470 990 ④ 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 30 10 現(xiàn)金流入小計 2500 6000 要求： （ 1） 編制籌資活動現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表； （ 2） 簡要分析并判斷公司資產(chǎn)負(fù)債率的變化及籌資風(fēng)險的變化 。
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